Yayasan ANBI (Bukan keuntungan)

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Belanda menawarkan berbeza jenis asas, yayasan ANBI ialah asas (Bahasa Belanda: Stichting) yang paling biasa digunakan untuk organisasi bukan untung. ANBI bermaksud: 'Algemeen Nut beogende instelling', sebuah entiti yang mempunyai tujuan umum. Pertubuhan bukan untung juga dirujuk sebagai 'NGO' atau Pertubuhan Bukan Kerajaan.

Apakah ANBI?

ANBI adalah singkatan kepada algemeen nut beogende instelling, dalam bahasa Inggeris sebuah institusi amal. Tetapi di Belanda tidak semua institusi amal boleh memanggil dirinya sebagai ANBI. Institusi hanya boleh menjadi ANBI jika hampir keseluruhannya komited untuk faedah awam (algemeen nut). Persatuan (seperti persatuan sukan, kakitangan, nyanyian, harmoni atau drama) dan kelab hobi biasanya bukan ANBI.

Pemeriksa cukai memberikan status ANBI kepada badan amal jika ia memohon untuk status tersebut dan badan amal itu memenuhi keperluan ini.

 Mengapa ANBI?

Kelebihan fiskal ANBI berbanding institusi amal yang tidak memiliki status tersebut. ANBI mempunyai faedah cukai, seperti:

• ANBI tidak membayar sebarang cukai warisan atau cukai hadiah untuk warisan dan hadiah yang digunakan oleh institusi untuk kepentingan awam.
• Jika ANBI membuat derma untuk kepentingan awam, penerima tidak perlu membayar cukai hadiah.
• Penderma ANBI boleh memotong derma mereka daripada cukai pendapatan atau syarikat.
• Untuk layak mendapat potongan hadiah berkala, penderma dan ANBI mesti merekodkan hadiah itu dalam perjanjian.
• ANBI layak mendapat bayaran balik cukai tenaga.
• Sukarelawan yang bekerja untuk ANBI membuat derma kepada ANBI di bawah syarat tertentu.
• Potongan derma tambahan dikenakan kepada penderma ANBI budaya.

Pendek kata ANBI dikecualikan daripada cukai warisan dan hadiah. Penderma boleh memotong derma mereka kepada ANBI daripada cukai pendapatan atau syarikat. Untuk membolehkan sesebuah institusi mendapat status sebagai ANBI ia perlu memenuhi beberapa syarat.

Apakah syarat yang mesti dipenuhi oleh ANBI secara umum?

Untuk ditetapkan sebagai ANBI, institusi mesti memenuhi semua syarat berikut:

• Institusi mesti memberi tumpuan sepenuhnya kepada faedah awam. Ini mesti jelas daripada, antara lain, objektif berkanun dan aktiviti yang dimaksudkan.
• Institusi itu mesti melayani kepentingan awam dengan hampir semua aktivitinya. Ini adalah keperluan 90%.
• Institusi ini bukan untuk mengaut keuntungan dengan semua aktivitinya yang berkhidmat untuk kepentingan awam.
• Institusi dan orang yang terlibat secara langsung dengan institusi itu memenuhi keperluan integriti.
• Tiada orang asli atau undang-undang boleh melupuskan aset institusi seolah-olah ia adalah aset sendiri. Pengarah dan penggubal dasar mungkin tidak mempunyai majoriti kawalan ke atas aset institusi.
• Institusi tidak boleh memegang lebih modal daripada yang munasabah diperlukan untuk kerja institusi. Oleh itu, ekuiti mesti dihadkan.
• Imbuhan untuk pembuat dasar adalah terhad kepada elaun perbelanjaan atau yuran kehadiran.
• Institusi ini mempunyai pelan dasar yang terkini.
• Institusi ini mempunyai nisbah yang munasabah antara kos pengurusan dan perbelanjaan.
• Wang yang tinggal selepas institusi ditutup dibelanjakan untuk ANBI, atau untuk institusi asing yang memfokuskan sekurang-kurangnya 90% pada faedah awam.
• Institusi mematuhi kewajipan pentadbiran.
• Institusi menerbitkan data khusus pada tapak webnya sendiri atau bersama.

Apakah syarat yang mesti dipenuhi oleh ANBI? secara terperinci

• 90% keperluan: Untuk ditetapkan sebagai ANBI, sesebuah institusi mesti memenuhi keperluan 90%. Di samping itu, aktiviti-aktiviti yang mengejar objektif institusi mesti memenuhi kepentingan umum hampir keseluruhannya. ANBI mesti membelanjakan sekurang-kurangnya 90% daripada perbelanjaannya secara umum. Dalam sesetengah kes, secara amnya aktiviti berguna yang tidak memerlukan wang juga boleh dimasukkan dalam ujian 90% ini.
• Tiada motif keuntungan: ANBI mungkin tidak membuat keuntungan dengan semua aktivitinya yang memenuhi kepentingan awam. ANBI mesti membuat keuntungan daripada aktiviti pengumpulan dana komersial. Syaratnya ialah keuntungan itu memberi manfaat kepada aktiviti utama ANBI.
• Keperluan integriti: Institusi hanya boleh menjadi ANBI jika institusi dan orang yang terlibat secara langsung dengannya memenuhi keperluan integriti. Jika pemeriksa cukai mempunyai sebab untuk meragui integriti institusi atau seseorang yang terlibat di dalamnya, dia boleh meminta Sijil Kelakuan Baik (VOG). Sekiranya VOG tidak diserahkan, institusi tidak akan menerima status ANBI atau ia akan ditarik balik. Pemeriksa cukai tidak lagi melihat institusi sebagai institusi faedah awam jika pengarah, pengurus atau orang yang menentukan imej institusi itu telah disabitkan dengan jenayah dan:
• jenayah itu dilakukan atas kapasiti orang yang berkenaan
• sabitan itu berlaku kurang daripada 4 tahun yang lalu
• kesalahan itu merupakan pelanggaran serius terhadap perintah undang-undang

Orang yang menentukan muka ialah orang yang dilihat sebagai wakil ANBI. Dia tidak perlu mempunyai hubungan undang-undang dengan institusi, seperti pekerjaan. Fikirkan, sebagai contoh, duta sebuah institusi.

• Kawalan ke atas aset: Beberapa garis panduan dilampirkan pada pengurusan dan perbelanjaan aset ANBI. Sebagai contoh, orang asli atau undang-undang tidak boleh melupuskan aset institusi seolah-olah ia adalah aset sendiri. Pengarah dan penggubal dasar mungkin tidak mempunyai majoriti kawalan ke atas aset institusi. Ia juga tidak dibenarkan untuk salah seorang ahli lembaga mempunyai undi pemutus atau veto. Sebagai contoh, jika lembaga atau badan penentu dasar terdiri daripada 3 orang yang mempunyai hak mengundi yang sama, maka ia memenuhi syarat tersebut. Adalah disyorkan untuk merekodkan subjek ini dalam statut institusi.
• Ekuiti terhad: ANBI mungkin tidak memegang lebih modal daripada yang diperlukan untuk aktiviti institusi. Ini dipanggil 'kriteria perbelanjaan'. ANBI boleh, bagaimanapun, memegang aset jika terdapat:
• aset yang diterima sebagai wasiat (melalui harta pusaka) atau hadiah

Syaratnya ialah si mati atau penderma telah menetapkan bahawa modal yang didermakan atau diwasiatkan mesti dikekalkan, atau telah ditentukan bahawa hanya pulangan daripada modal tersebut digunakan untuk mengejar tujuan ANBI. Ini juga dirujuk sebagai 'kuasa batang'. Selalunya penderma atau si mati menetapkan dalam wasiat bahawa harta pusaka mesti mengekalkan nilainya disebabkan oleh inflasi melalui pelarasan tahunan. ANBI mesti mengambil kira perkara ini apabila membelanjakan pulangan yang ada.

• modal yang timbul daripada tujuan ANBI: Sebagai contoh, ia melibatkan rizab alam semula jadi atau tempat ibadat yang akan diselenggara oleh ANBI.

• modal yang diperlukan sebagai sarana untuk merealisasikan tujuan ANBI

Contohnya, premis perniagaan atau kemudahan simpanan sendiri untuk bekalan bantuan.

• modal yang munasabah yang diperlukan untuk memastikan kesinambungan kerja
• Pembuat dasar imbuhan: Pembuat dasar ANBI (contohnya ahli lembaga penyeliaan) hanya boleh menerima pampasan untuk perbelanjaan yang ditanggung. Pembuat polisi juga boleh menerima yuran kehadiran yang tidak berlebihan. Contoh yuran kehadiran ialah bayaran untuk menyediakan dan menghadiri mesyuarat.
• Nisbah antara kos pengurusan dan perbelanjaan: Kos pengurusan ANBI mestilah dalam perkadaran yang munasabah dengan perbelanjaan. Apa yang 'munasabah' bergantung (antara lain) pada sifat ANBI. Sebagai contoh, institusi yang mengumpul dana selalunya mempunyai kos yang berbeza daripada institusi yang menguruskan aset. Kos pengurusan ialah kos untuk pengurusan institusi, seperti kos yang berkaitan dengan menjalankan pengurusan pentadbiran (cth kos untuk akauntan).
• Pembubaran: Ia mesti jelas daripada statut ANBI bahawa wang yang tinggal selepas ANBI telah dibubarkan (baki pembubaran positif) dibelanjakan sepenuhnya untuk ANBI. Jika artikel persatuan menyatakan bahawa baki pembubaran positif akan dibelanjakan 'sebanyak mungkin' untuk ANBI atau institusi asing yang menumpukan sekurang-kurangnya 90% pada faedah awam, pemeriksa cukai akan menolak permohonan itu.
• Kewajipan pentadbiran untuk ANBI: ANBI bertanggungjawab untuk mengekalkan pentadbiran. Pentadbiran ini sekurang-kurangnya mesti menunjukkan:
• amaun yang telah dibayar setiap penggubal polisi untuk elaun perbelanjaan, yuran kehadiran dan bayaran lain. Ini membolehkan pemeriksa cukai menilai sama ada ahli badan penggubal dasar (seperti ahli lembaga penyeliaan) tidak menerima elaun perbelanjaan atau yuran kehadiran yang berlebihan.
• apakah kos yang telah ditanggung oleh institusi: Pertimbangkan, sebagai contoh, kos pengurusan institusi. Ini membolehkan kami menilai sama ada terdapat hubungan yang munasabah antara kos dan perbelanjaan.
• sifat dan saiz pendapatan dan aset institusi: Dengan cara ini pemeriksa cukai boleh menilai perbelanjaan ANBI pada kriteria perbelanjaan.
• apakah perbelanjaan dan perbelanjaan institusi: Dengan cara ini pemeriksa cukai boleh menilai perbelanjaan ANBI ke atas kriteria perbelanjaan.
• Pelan dasar: ANBI mesti mempunyai pelan dasar yang terkini. Pelan ini memberikan pandangan tentang cara ANBI ingin mencapai objektifnya. Pelan itu mungkin merupakan pelan dasar berbilang tahun, tetapi ia mesti dalam apa jua keadaan memberikan gambaran tentang tahun yang akan datang.

Kebanyakannya dinasihatkan untuk menerbitkan pelan dasar di laman web ANBI. Dengan cara ini seseorang memaklumkan simpatisan dan penderma dan seseorang dengan serta-merta mematuhi kewajipan penerbitan yang terpakai kepada ANBI. Menerbitkan pelan dasar tidak wajib. Seseorang perlu menyerlahkan beberapa maklumat daripada pelan dasar di tapak web.

 Ketelusan ANBI melalui internet

ANBI diwajibkan untuk menerbitkan data di tapak webnya sendiri, atau di tapak web bersama. Sejak 1 Januari 2021, ANBI yang besar diwajibkan menggunakan borang standard untuk penerbitan data. ANBI besar ialah:

• ANBI yang secara aktif mengumpul wang atau barangan daripada pihak ketiga (institusi pengumpulan dana) dan jumlah pendapatan mereka dalam tahun kewangan yang berkaitan melebihi € 50,000.
• ANBI bukan pengumpulan dana jika jumlah perbelanjaan dalam tahun kewangan yang berkaitan melebihi € 100,000

Sekiranya institusi itu bukan ANBI yang besar, maka seseorang boleh menggunakan borang standard, tetapi tidak ada kewajipan untuk berbuat demikian. Penggunaan borang standard boleh menjadi jalan keluar yang mudah.

Jika seseorang memilih untuk tidak menggunakan borang tersebut, maklumat berikut mesti diterbitkan:

• nama institusi
• RSIN (Nombor Maklumat Entiti Undang-undang dan Perkongsian) atau nombor cukai
• butiran hubungan institusi
• penerangan yang jelas tentang objektif ANBI
• perkara utama dalam pelan dasar
• fungsi pengarah: seperti: 'pengerusi', 'bendahari' dan 'setiausaha'.
• nama pengarah
• dasar imbuhan
• Terbitkan dasar imbuhan untuk lembaga berkanun dan penggubal dasar.
• laporan terkini tentang aktiviti yang dilakukan
• penyata kewangan mesti diterbitkan di laman web. Ini perlu dilakukan dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun kewangan. Penyata tersebut meliputi baki, penyata pendapatan dan perbelanjaan serta penjelasan

Kandungan pelan dasar ANBI anda?

Tulang belakang ANBI anda ialah pelan dasarnya. ANBI wajib mempunyai pelan dasar. Seseorang juga bertanggungjawab untuk memasukkan dan menerangkan maklumat berikut dalam pelan dasar:

• objektif institusi dan aktiviti yang akan dilaksanakan
• kaedah memperoleh pendapatan
• pengurusan dan penggunaan aset institusi

Objektif dan kerja institusi yang perlu dilaksanakan:

Huraikan dalam pelan dasar sekhusus mungkin perkara yang ingin dicapai oleh institusi, dalam bentuk objektif yang jelas.

Di samping itu, nyatakan bagaimana anda akan melaksanakan objektif tersebut, seperti aktiviti yang dijalankan dan akan dijalankan oleh institusi untuk mencapai objektif yang dinyatakan. Contohnya boleh menyediakan bantuan kecemasan semasa bencana atau menubuhkan sekolah di negara membangun.

Adakah institusi anda komited untuk kepentingan kumpulan sasaran tertentu? Terangkan kumpulan sasaran ini sejelas mungkin.

Kaedah memperoleh pendapatan
Terangkan dalam pelan dasar bagaimana ANBI anda akan meningkatkan pendapatan.

Pengurusan dan penggunaan aset institusi
Akhir sekali, huraikan dalam pelan dasar bagaimana aset diuruskan. Ini berbeza setiap institusi. Terangkan bukan sahaja pengurusan aset, tetapi juga penggunaan dana dan barang yang dikumpul. Jika wang dikhaskan untuk perbelanjaan pada tahun-tahun akan datang, ini mesti dijelaskan dalam pelan dasar.

Data pilihan

Selain memproses data yang disebutkan di atas, pelan dasar adalah bebas daripada bentuk. Anda bebas untuk memasukkan maklumat lanjut dalam pelan dasar yang akan meningkatkan ketelusan anda terhadap simpatisan dan penderma, seperti:

• nama RSIN atau nombor cukai
• alamat pos atau perniagaan
• nombor telefon atau alamat e-mel
• mungkin bilangan Dewan Perniagaan
• mungkin butiran akaun bank
• komposisi lembaga pengarah dan nama pengarah dan penggubal dasar
• gambaran keseluruhan pendapatan, perbelanjaan dan aset ANBI anda boleh menambah ramalan untuk tahun-tahun akan datang.
• dasar imbuhan untuk lembaga pengarah atau penggubal dasar

(FAQ) Jahitan ANBI

• Apakah perbezaan antara yayasan ANBI dan asas biasa?
  Perbezaan antara asas ANBI dan asas biasa adalah status ANBI. Status ANBI adalah langkah tambahan yang perlu dilakukan setelah membentuk ANBI. ANBI juga mempunyai pengecualian cukai tertentu, tetapi juga sekatan tertentu yang tidak dimiliki oleh yayasan biasa.
• Apakah faedah yayasan ANBI?
  Penderma yayasan boleh menerima pengecualian cukai untuk sumbangan mereka. Yayasan ANBI juga mempunyai pengecualian cukai tertentu yang merangsang aspek kebajikan. Tidak ada cukai untuk membayar sumbangan yang diterima, juga tidak ada cukai untuk membayar penderma yang menderma yayasan.
• Bolehkah yayasan ANBI mengaut keuntungan?
  Ya boleh, asalkan keuntungan digunakan untuk membiayai tujuan amal utamanya.
• Untuk apa ANBI boleh membelanjakan dana?
  Ringkasnya: Apa sahaja yang menguntungkan matlamat amal kebajikan. Ini boleh merangkumi pengumpulan dana, promosi, pemberian hadiah dan sebagainya. Dan semua aktiviti yang berkaitan dengan itu.
  Yayasan mungkin melibatkan syarikat lain untuk mendapatkan bantuan dengan perkhidmatannya. Bayangkan World Nature Fund mengupah syarikat perancang acara untuk merancang pengumpulan dana, atau syarikat pemasaran digital untuk membetulkan tapak web mereka.
• Apakah sekatan yayasan ANBI?
  Ringkasnya: Untuk mendapatkan status NGO, para pengasas menyatakan bahawa tujuannya tidak seharusnya menjadikan ahli dewan menjadi kaya raya, atau agar ahli dewan menerima jumlah yang tidak seimbang.
• Bolehkah yayasan ANBI memberi pampasan kepada ahli lembaga?
  Ya, tetapi ada had untuk pampasan ahli dewan. Untuk menyediakan dan memfailkan mesyuarat, ahli lembaga boleh menerima maksimum €356. Bagi NGO yang lebih besar terdapat kriteria yang berbeza.
• Bolehkah Yayasan ANBI memberi pampasan kepada kakitangan dan sukarelawannya?
  Ya, sukarelawan boleh menerima sehingga € 170 sebulan atau € 1900 per tahun tanpa cukai. Di atas jumlah ini yayasan perlu membayar gaji melalui akauntan gaji dan membayar cukai majikan. Pekerja dalam kes ini harus memasukkannya ke dalam pemfailan cukai pendapatannya.
• Bolehkah yayasan ANBI membayar pengisytiharan kos kepada ahlinya?
  Ya, sebarang kos yang diisytiharkan (yang perlu dibuktikan dalam perakaunan dengan dokumen yang betul), boleh dibayar kepada ahli. Tiada had pada pengisytiharan sedemikian. Sudah tentu perkaitan dengan organisasi dan aktivitinya harus jelas.