Bagaimana Negara-negara Membangun Kumpulkan Cukai pada Bitcoin
Dikemas kini pada 19 Februari 2024
Dalam dekad yang lalu, matawang maya, seperti Bitcoin, Qtum, Litecoin dan Ethereum, semakin popular. Mereka kini digunakan sebagai kedua-dua kaedah pembayaran dan instrumen pelaburan. Munculnya cryptocurrencies membawa kepada vakum perundangan yang perlu digantikan dengan peraturan yang mencukupi.
Penerbitan ini memberi tumpuan kepada percubaan Bitcoin (setakat ini mata wang maya yang paling popular). Bitcoins menggantikan mata wang sebenar dan mempunyai nilai wang sebenar. Ini bermakna mereka boleh ditukar ke dalam dolar Amerika Syarikat dan Australia, Euro atau mana-mana mata wang maya yang lain. Urusniaga Bitcoin tidak dikenali dan berlaku di Internet. Bitcoins tidak dikawal selia dan tidak bergantung kepada sokongan dari bank pusat dan kerajaan.
Walaupun di bawah kebanyakan bidang kuasa mata wang Bitcoin tidak dianggap sebagai tender sah, sesetengah sistem cukai mengiktiraf kepentingannya dan pihak berkuasa masing-masing telah mencadangkan rawatan fiskal tertentu. Di bawah ini adalah gambaran ringkas kaedah untuk cukai Bitcoin di Amerika Syarikat, EU, UK, Jerman, Australia dan Jepun.
Percukaian pada Bitcoin di Amerika Syarikat
Dalam mengutip cukai persekutuan, Perkhidmatan Hasil Amerika Syarikat menganggap Bitcoin sebagai harta, bukan sebagai mata wang. Semua transaksi dengan Bitcoin dikenakan cukai sejajar dengan prinsip yang sah untuk cukai hartanah. Oleh itu, butiran mengenai urus niaga Bitcoin perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Hasil untuk tujuan cukai.
Pembayar cukai yang menawarkan perkhidmatan atau barangan yang dibayar dalam Bitcoin dikehendaki melaporkan jumlah Bitcoin yang diperolehi dalam pulangan cukai tahunan mereka. Nilai bitcoin dikira dengan mengambil kira nilai saksama di pasaran dalam dolar AS (kadar tukaran) pada masa penerimaan pembayaran.
Sekiranya pembayar cukai menggunakan cryptocurrency sebagai aset modal (sebagai hartanah pelaburan seperti bon, stok, dll.), Dia harus mempertimbangkan sebarang kerugian atau keuntungan yang boleh dicukai. Keuntungan kena cukai hasil dari transaksi di mana nilai yang diterima dalam dolar adalah lebih tinggi daripada asas disesuaikan mata wang maya. Sebagai alternatif, hasil kerugian daripada urus niaga di mana nilai yang diterima dalam USD lebih rendah berbanding dengan asas larasan mata wang maya.
Di Amerika Syarikat, orang yang terlibat dalam perlombongan Bitcoins (mengesahkan transaksi dan mengekalkan lejar) juga wajib membayar cukai. Sekiranya perlombongan berjaya, mereka perlu menambah nilai Bitcoin ditambang untuk pendapatan tahunan mereka.
Kegagalan untuk memenuhi keperluan cukai untuk mata wang maya boleh menyebabkan penalti. Pematuhan dengan peraturan cukai AS dan penilaian yang tepat mengenai cukai yang berkaitan dengan transaksi Bitcoin dapat dicapai melalui penyelenggaraan rekod terperinci.
Percukaian Bitcoin di EU
Di 2015, mahkamah tertinggi di Kesatuan Eropah (ECJ) menentukan bahawa urus niaga di Bitcoin tidak akan dikenakan VAT berkaitan dengan peruntukan perundangan untuk urus niaga dalam nota bank, syiling dan mata wang sebagai cara pembayaran. Oleh itu Mahkamah Keadilan Eropah menganggap Bitcoin sebagai mata wang dan bukannya harta benda.
Walaupun urus niaga Bitcoin tidak tertakluk kepada PPN, mereka mungkin dikenakan cukai lain, contohnya pendapatan atau keuntungan modal. Bitcoin dirawat secara berbeza untuk tujuan cukai bergantung kepada Negara Anggota EU.
United Kingdom
United Kingdom merawat Bitcoin dengan cara yang sama seperti mata wang asing. Transaksi Bitcoin tertakluk kepada peraturan untuk cukai yang dikenakan untuk kerugian dan keuntungan mata wang. Sebaliknya, transaksi dengan Bitcoin yang dianggap "spekulatif" boleh dikecualikan daripada cukai. Maklumat mengenai langkah-langkah untuk penguatkuasaan cukai yang berkaitan dengan urus niaga di Bitcoin yang disediakan oleh pihak berkuasa cukai tempatan (HMRC) agak samar-samar. Ini menunjukkan bahawa pertukaran itu perlu dipertimbangkan secara kes demi kes, bergantung kepada keadaan tertentu dan fakta yang telah ditetapkan.
Jerman
Sejak 2013 negara telah merawat Bitcoin sebagai wang persendirian. Walaupun mata wang maya dikenakan cukai pada kadar 25 peratus untuk keuntungan modal, cukai dikenakan hanya jika keuntungan Bitcoin terkumpul dalam perjalanan 1 tahun selepas mata wang maya diterima. Oleh itu, pembayar cukai yang memegang Bitcoin selama lebih daripada setahun tidak bertanggungjawab untuk cukai ke atas keuntungan modal. Dalam kes ini, sebarang transaksi mata wang maya akan dianggap sebagai jualan persendirian yang tidak boleh dikenakan cukai. Di Jerman Bitcoin diperlakukan dengan cara yang sama seperti saham, saham dan pelaburan lain.
Cukai pada Bitcoin di Jepun
Negara mengiktiraf Bitcoin secara rasmi sebagai kaedah pembayaran. Sejak Julai 01, 2017 mata wang tidak tertakluk kepada cukai penggunaan. Jepun menganggap mata wang maya sebagai nilai yang sama dengan aset. Oleh itu, mereka boleh dipindahkan secara digital atau digunakan untuk pembayaran. Oleh itu keuntungan dari perdagangan dalam Bitcoin dianggap sebagai pendapatan perniagaan dan menjana liabiliti cukai untuk keuntungan modal dan pendapatan.
Cukai Bitcoin di Australia
Negara menganggap semua urus niaga di Bitcoin atau mana-mana mata wang maya lain sebagai pengaturan barter. Sistem percukaian nasional mengiktiraf Bitcoin sebagai keuntungan modal yang menghasilkan aset bukan sebagai mata wang asing atau wang. Semua urus niaga Bitcoin mesti didokumenkan dengan betul, dirakam dan bertarikh. Bayaran yang diterima mesti diisytiharkan dalam dolar Australia dengan cara yang sama seperti pendapatan biasa.
Transaksi peribadi dengan Bitcoin dikecualikan daripada cukai jika memenuhi syarat berikut:
1.) Mata wang maya digunakan untuk pembelian perkhidmatan atau barang yang dimaksudkan untuk keperluan peribadi
2.) nilai urus niaga di bawah 10 000 AUD.
Pertukaran dan pertambangan Bitcoin untuk tujuan menjalankan usaha dikenakan pajak sebagai perdagangan saham.
Kesimpulan
Rangka kerja undang-undang yang menentukan cukai Bitcoin berbeza mengikut bidang kuasa. Sesetengah negara (Negara Anggota UE) melihat Bitcoin sebagai mata wang, sementara yang lain (Australia, Amerika Syarikat) mengiktirafnya sebagai aset atau harta benda. Kemudian terdapat bidang kuasa, seperti Jepun, yang telah menggunakan pendekatan perantaraan dan menentukan Bitcoin sebagai nilai, mirip dengan aset.
Sekiranya anda ingin menerima lebih banyak maklumat tentang cukai Bitcoin di Negara Anggota UE yang berbeza atau bagaimana untuk memulakan Perniagaan cryptocurrency Eropah sila hubungi penasihat undang-undang kami. Anda juga boleh baca mengenai peraturan cryptocurrency di Belanda.
