Peningkatan popularitinya dan pertumbuhan global kriptografi telah menyebabkan persoalan mengenai status pengawalseliaan fenomena kewangan novel ini. Cryptocurrencies sepenuhnya maya dan terancang melalui rangkaian yang disebut blockchain. Ini adalah daftar menyimpan rekod selamat semua urus niaga lengkap. Rakaman ini dikawal secara praktikal oleh sesiapa sahaja, kerana ia diedarkan di semua komputer dengan dompet Bitcoin. Oleh itu, tidak ada satu institusi yang menguruskan rangkaian. Secara logiknya, ini menunjukkan adanya pelbagai risiko undang-undang dan kewangan.
Start-up Cryptocurrency menaikkan dana awal dengan menggunakan Penawaran Syiling Permulaan yang disebut (ICO). Dalam kempen ICO, sebuah syarikat menjual duit syiling digital secara terbuka untuk membiayai operasi dan mencapai matlamat perniagaan yang lain. ICOs pada masa ini tidak dikawal selia oleh agensi kerajaan atau undang-undang. Kekurangan rangka kerja berkanun telah menjadi perkara yang perlu diketepikan kerana risiko berpotensi besar yang diandaikan oleh para pelabur. Akibatnya, turun naik juga menjadi isu. Malangnya, pelabur yang kehilangan dana dalam proses ini tidak mempunyai pilihan piawai untuk pemulihan jumlah tersebut.
Mata wang maya dan EU
Risiko yang wujud dalam penggunaan mata wang maya telah mendorong institusi EU untuk menerima peraturan. Walau bagaimanapun, peraturan di peringkat EU adalah rumit kerana pembangunan rangka kerja undang-undang EU dan ketidakkonsistenan di seluruh Negara Anggota (MS).
Kriptografi kekal tidak terkawal di peringkat Kesatuan Eropah dan tanpa pengawasan yang rapat oleh pihak berkuasa awam. Walau bagaimanapun, penyertaan dalam skim mata wang maya boleh menyebabkan mudah tunai, kredit, dan risiko perundangan dan operasi. Oleh itu, pihak berkuasa MS harus memutuskan sama ada untuk menerima atau, secara alternatif, mengatur dan memformalkan mata wang maya.
Kriptografi di Belanda
Akta nasional mengenai Pengawasan Kewangan (AFS) menyatakan bahawa mata wang elektronik adalah nilai wang yang disimpan secara magnetis atau elektronik. Penggunaan yang dimaksudkan adalah untuk melakukan transaksi dan mereka diterima sebagai pembayaran oleh pihak yang berbeda dari pihak yang mengeluarkan uang. Cryptocurrency, bagaimanapun, tidak sepadan dengan definisi wang elektronik, kerana tidak memenuhi semua kriteria undang-undang. Ini menimbulkan persoalan bagaimana tepatnya untuk menentukannya. Dalam kerangka AFS mata wang maya hanyalah media pertukaran. Individu bebas melakukan perdagangan barter dan tidak memerlukan izin (lesen) sah. Menteri Kewangan menyatakan pendapatnya, tidak dianjurkan, setidaknya sampai saat ini, untuk mengkaji semula definisi e-wang yang ada, mengingat tahap penerimaan yang relatif rendah, ruang lingkup terhad dan kepentingan ekonomi bitcoin yang terhad. Dia menunjukkan bahawa hanya pengguna yang memikul tanggungjawab untuk penggunaan cryptocurrency.
Pengadilan Negeri Overijssel dan Menteri Keuangan Belanda menerima mata uang maya, misalnya Bitcoin, sebagai media pertukaran. Dalam prosedur rayuan, Mahkamah Belanda mengakui bahawa bitcoins layak sebagai objek yang dijual berdasarkan Seni. 7: 36 Kod Sivil Belanda. Ia juga menyimpulkan bahawa mata wang maya boleh dianggap sebagai media pertukaran, tetapi mereka tidak memenuhi kriteria untuk tender sah. Di sisi lain, Mahkamah Keadilan Kesatuan Eropah (CJEU) memutuskan bahawa cryptocurrency harus dilihat sebagai cara pembayaran, dengan itu mencadangkan secara tidak langsung bahawa mereka dapat dibandingkan dengan tender sah.
Baca di sini untuk maklumat mengenai bitcoin dan cukai
kesimpulan
Isu peraturan cryptocurrency membuktikan bahawa ia agak rumit dan CJEU mungkin perlu mendapatkan penjelasan istilah. Mana-mana MS memilih mengguna pakai istilah yang berbeza dari undang-undang EU boleh menyebabkan kesulitan dengan tafsiran undang-undang di latar belakang undang-undang Kesatuan Eropah. Memandangkan ini adalah dianjurkan bahawa MS mengikuti istilah undang-undang EU yang sama semasa meminda undang-undang negara mereka.
Sekiranya anda merancang memulakan perniagaan cryptocurrency di Belanda, jangan teragak-agak untuk berhubung dengan pasukan kami. Mereka akan memberi anda lebih banyak maklumat mengenai keadaan dengan kriptografi di Belanda dan membantu anda menubuhkan perniagaan anda.
Dalam dekad yang lalu, matawang maya, seperti Bitcoin, Qtum, Litecoin dan Ethereum, semakin popular. Mereka kini digunakan sebagai kedua-dua kaedah pembayaran dan instrumen pelaburan. Munculnya cryptocurrencies membawa kepada vakum perundangan yang perlu digantikan dengan peraturan yang mencukupi.
Penerbitan ini memberi tumpuan kepada percubaan Bitcoin (setakat ini mata wang maya yang paling popular). Bitcoins menggantikan mata wang sebenar dan mempunyai nilai wang sebenar. Ini bermakna mereka boleh ditukar ke dalam dolar Amerika Syarikat dan Australia, Euro atau mana-mana mata wang maya yang lain. Urusniaga Bitcoin tidak dikenali dan berlaku di Internet. Bitcoins tidak dikawal selia dan tidak bergantung kepada sokongan dari bank pusat dan kerajaan.
Walaupun di bawah kebanyakan bidang kuasa mata wang Bitcoin tidak dianggap sebagai tender sah, sesetengah sistem cukai mengiktiraf kepentingannya dan pihak berkuasa masing-masing telah mencadangkan rawatan fiskal tertentu. Di bawah ini adalah gambaran ringkas kaedah untuk cukai Bitcoin di Amerika Syarikat, EU, UK, Jerman, Australia dan Jepun.
Percukaian pada Bitcoin di Amerika Syarikat
Dalam mengutip cukai persekutuan, Perkhidmatan Hasil Amerika Syarikat menganggap Bitcoin sebagai harta, bukan sebagai mata wang. Semua transaksi dengan Bitcoin dikenakan cukai sejajar dengan prinsip yang sah untuk cukai hartanah. Oleh itu, butiran mengenai urus niaga Bitcoin perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Hasil untuk tujuan cukai.
Pembayar cukai yang menawarkan perkhidmatan atau barangan yang dibayar dalam Bitcoin dikehendaki melaporkan jumlah Bitcoin yang diperolehi dalam pulangan cukai tahunan mereka. Nilai bitcoin dikira dengan mengambil kira nilai saksama di pasaran dalam dolar AS (kadar tukaran) pada masa penerimaan pembayaran.
Sekiranya pembayar cukai menggunakan cryptocurrency sebagai aset modal (sebagai hartanah pelaburan seperti bon, stok, dll.), Dia harus mempertimbangkan sebarang kerugian atau keuntungan yang boleh dicukai. Keuntungan kena cukai hasil dari transaksi di mana nilai yang diterima dalam dolar adalah lebih tinggi daripada asas disesuaikan mata wang maya. Sebagai alternatif, hasil kerugian daripada urus niaga di mana nilai yang diterima dalam USD lebih rendah berbanding dengan asas larasan mata wang maya.
Di Amerika Syarikat, orang yang terlibat dalam perlombongan Bitcoins (mengesahkan transaksi dan mengekalkan lejar) juga wajib membayar cukai. Sekiranya perlombongan berjaya, mereka perlu menambah nilai Bitcoin ditambang untuk pendapatan tahunan mereka.
Kegagalan untuk memenuhi keperluan cukai untuk mata wang maya boleh menyebabkan penalti. Pematuhan dengan peraturan cukai AS dan penilaian yang tepat mengenai cukai yang berkaitan dengan transaksi Bitcoin dapat dicapai melalui penyelenggaraan rekod terperinci.
Percukaian Bitcoin di EU
Di 2015, mahkamah tertinggi di Kesatuan Eropah (ECJ) menentukan bahawa urus niaga di Bitcoin tidak akan dikenakan VAT berkaitan dengan peruntukan perundangan untuk urus niaga dalam nota bank, syiling dan mata wang sebagai cara pembayaran. Oleh itu Mahkamah Keadilan Eropah menganggap Bitcoin sebagai mata wang dan bukannya harta benda.
Walaupun urus niaga Bitcoin tidak tertakluk kepada PPN, mereka mungkin dikenakan cukai lain, contohnya pendapatan atau keuntungan modal. Bitcoin dirawat secara berbeza untuk tujuan cukai bergantung kepada Negara Anggota EU.
United Kingdom
United Kingdom merawat Bitcoin dengan cara yang sama seperti mata wang asing. Transaksi Bitcoin tertakluk kepada peraturan untuk cukai yang dikenakan untuk kerugian dan keuntungan mata wang. Sebaliknya, transaksi dengan Bitcoin yang dianggap "spekulatif" boleh dikecualikan daripada cukai. Maklumat mengenai langkah-langkah untuk penguatkuasaan cukai yang berkaitan dengan urus niaga di Bitcoin yang disediakan oleh pihak berkuasa cukai tempatan (HMRC) agak samar-samar. Ini menunjukkan bahawa pertukaran itu perlu dipertimbangkan secara kes demi kes, bergantung kepada keadaan tertentu dan fakta yang telah ditetapkan.
Jerman
Sejak 2013 negara telah merawat Bitcoin sebagai wang persendirian. Walaupun mata wang maya dikenakan cukai pada kadar 25 peratus untuk keuntungan modal, cukai dikenakan hanya jika keuntungan Bitcoin terkumpul dalam perjalanan 1 tahun selepas mata wang maya diterima. Oleh itu, pembayar cukai yang memegang Bitcoin selama lebih daripada setahun tidak bertanggungjawab untuk cukai ke atas keuntungan modal. Dalam kes ini, sebarang transaksi mata wang maya akan dianggap sebagai jualan persendirian yang tidak boleh dikenakan cukai. Di Jerman Bitcoin diperlakukan dengan cara yang sama seperti saham, saham dan pelaburan lain.
Cukai pada Bitcoin di Jepun
Negara mengiktiraf Bitcoin secara rasmi sebagai kaedah pembayaran. Sejak Julai 01, 2017 mata wang tidak tertakluk kepada cukai penggunaan. Jepun menganggap mata wang maya sebagai nilai yang sama dengan aset. Oleh itu, mereka boleh dipindahkan secara digital atau digunakan untuk pembayaran. Oleh itu keuntungan dari perdagangan dalam Bitcoin dianggap sebagai pendapatan perniagaan dan menjana liabiliti cukai untuk keuntungan modal dan pendapatan.
Cukai Bitcoin di Australia
Negara menganggap semua urus niaga di Bitcoin atau mana-mana mata wang maya lain sebagai pengaturan barter. Sistem percukaian nasional mengiktiraf Bitcoin sebagai keuntungan modal yang menghasilkan aset bukan sebagai mata wang asing atau wang. Semua urus niaga Bitcoin mesti didokumenkan dengan betul, dirakam dan bertarikh. Bayaran yang diterima mesti diisytiharkan dalam dolar Australia dengan cara yang sama seperti pendapatan biasa.
Transaksi peribadi dengan Bitcoin dikecualikan daripada cukai jika memenuhi syarat berikut:
1.) Mata wang maya digunakan untuk pembelian perkhidmatan atau barang yang dimaksudkan untuk keperluan peribadi
2.) nilai urus niaga di bawah 10 000 AUD.
Pertukaran dan pertambangan Bitcoin untuk tujuan menjalankan usaha dikenakan pajak sebagai perdagangan saham.
Kesimpulan
Rangka kerja undang-undang yang menentukan cukai Bitcoin berbeza mengikut bidang kuasa. Sesetengah negara (Negara Anggota UE) melihat Bitcoin sebagai mata wang, sementara yang lain (Australia, Amerika Syarikat) mengiktirafnya sebagai aset atau harta benda. Kemudian terdapat bidang kuasa, seperti Jepun, yang telah menggunakan pendekatan perantaraan dan menentukan Bitcoin sebagai nilai, mirip dengan aset.
Sekiranya anda ingin menerima lebih banyak maklumat tentang cukai Bitcoin di Negara Anggota UE yang berbeza atau bagaimana untuk memulakan Perniagaan cryptocurrency Eropah sila hubungi penasihat undang-undang kami. Anda juga boleh baca mengenai peraturan cryptocurrency di Belanda.
Keuntungan modal daripada transaksi dalam cryptocurrencies seperti Bitcoin semakin menjadi semakin mahal di negara-negara di seluruh dunia. Oleh itu, pembayar cukai adalah bertanggungjawab untuk memasukkan transaksi-transaksi cryptocurrency dalam pulangan cukai tahunan mereka. Ketidakpatuhan boleh mengakibatkan penalti yang serius. Ini menimbulkan persoalan sama ada pihak berkuasa cukai mampu mengenal pasti pemilik cryptocurrency dengan secukupnya untuk mengumpul liabiliti.
Isu anonim itu
Kebimbangan utama yang berkaitan dengan pencukaian mata wang kriptografi adalah kebolehkesanan mereka: wang maya sering diperoleh, dibelanjakan dan didagangkan di internet dengan tidak mahu disebutkan sepenuhnya. Tambahan pula, teknik tambahan untuk pengucapan tanpa nama, misalnya rangkaian persendirian untuk perdagangan maya dan perkhidmatan pencampuran, menyediakan perlindungan butiran peribadi yang membuat urus niaga hampir tidak boleh dipercayai.
Mencari penyelesaian
Sesetengah negara mengambil langkah-langkah untuk mengenal pasti pemilik cryptocurrency dalam usaha untuk menyelesaikan masalah dengan tidak dikenali. Teks berikut membincangkan tindakan yang diambil oleh China, di mana kebanyakan transaksi dalam Bitcoins diselesaikan (95 peratus perdagangan global untuk 2017).
Bertujuan untuk memerangi urus niaga yang menyalahi undang-undang di Bitcoins, kerajaan China telah menggunakan peraturan baru-baru ini yang memerlukan penukar dan pedagang tempatan untuk mematuhi dasar baru Bank Negara Pusat dengan pengesahan mandatori butiran akaun peribadi. Oleh itu, pengguna Bitcoin dikehendaki secara rasmi untuk memberikan maklumat tertentu mengenai transaksi mereka, termasuk maklumat log masuk, maklumat akaun, perihalan sumber pendanaan dan sejarah transaksi. Peraturan-peraturan ini membenarkan pihak berkuasa China untuk mengumpul lebih banyak maklumat mengenai orang-orang yang menukar mata wang kriptografi, termasuk Bitcoin, untuk menentukan sumber modal mereka dan untuk mengurangkan risiko tindakan yang tidak sah dengan wang maya.
Pengawasan trafik internet
Sesetengah negara tidak mempunyai strategi dan dasar yang komprehensif yang bertujuan untuk menjadikan pedagang Bitcoin menghormati liabiliti cukai yang berkaitan dan untuk menghentikan pencucian wang yang melibatkan mata wang maya. Oleh itu pihak berkuasa tempatan bergantung pada orang untuk melaporkan secara sukarela pendapatan mereka dari urus niaga Bitcoin dengan memasukkannya dalam pulangan cukai tahunan mereka. Begitu juga dengan pembayar cukai di Amerika Syarikat, yang bertanggungjawab untuk menyimpan rekod urus niaga cryptocurrency dan melaporkan apa-apa pendapatan yang dijana. Walau bagaimanapun, setakat ini, tahap pelaporan adalah rendah. Sebagai contoh, di Amerika Syarikat hanya orang 802 melaporkan pendapatan mereka dari transaksi cryptocurrency dalam pulangan cukai tahunan mereka untuk 2015.
Apabila jangkaan untuk pelaporan sukarela tidak dipenuhi, organisasi-organisasi kerajaan boleh menggunakan untuk memintas lalu lintas Internet untuk mengenal pasti pengguna Bitcoin yang terlibat dalam transaksi cryptocurrency. Kaedah ini berfungsi terutamanya apabila pengguna:
1) menyebut butiran peribadi dalam talian seperti alamat nama / Bitcoin;
2) Exchange Bitcoins untuk mata wang lain. Pertukaran mata wang sering memerlukan pengesahan identiti, seperti salinan dokumen pengenalan peribadi dan penyata bank. Oleh itu, urus niaga ini boleh digunakan untuk mengesan lalu lintas Bitcoin dalam kedua-dua arah: keluar dan masuk;
3) menggunakan Bitcoins untuk pembayaran. Pembelian perkhidmatan dan barang dalam talian paling kerap memerlukan butiran perhubungan, misalnya alamat untuk penghantaran (semasa penghantaran tidak digital). Oleh itu, para ahli pajak dapat mengenal pasti penerima barang-barang ini; dan
4) menggunakan dompet Bitcoin tanpa pilihan untuk memasangkan alamat IP.
Kesimpulan
Seperti yang dijelaskan di atas, penggunaan wang maya tanpa nama menimbulkan banyak isu yang berkaitan dengan kutipan cukai. Lebih banyak negara secara beransur-ansur mengamalkan langkah untuk menyelesaikan perkara itu. Di 2017, selepas kerajaan China menguatkuasakan peraturan khusus, Parlimen EU dan Majlis menyediakan cadangan yang bertujuan untuk mengenal pasti pemilik cryptocurrency. Dokumen tersebut menyatakan bahawa pihak berkuasa yang bertanggungjawab perlu memantau mata wang maya kerana tidak mahu namanya disiarkan sebagai penghalang, bukan aset kepada Komuniti.
Baca disini sekiranya anda berminat untuk memulakan perniagaan cryptocurrency di Belanda.
