Adakah anda memasarkan produk inovatif baru berdasarkan R&D anda sendiri? Maka anda mungkin layak untuk Inovasi Box. Kotak Inovasi mengurangkan cukai korporat untuk keuntungan daripada aktiviti inovatif. Mulai 2018, kadar cukai efektif 7% dan bukannya kadar maksimum 25%. Pihak berkuasa cukai melaksanakan Kotak Inovasi.
Sekiranya anda ingin menggunakan Inovasi Box, anda perlu mengemukakan pernyataan R&D dan dalam beberapa kes juga paten. Skim ini hanya menarik bagi syarikat yang dikenakan cukai korporat, seperti syarikat berhad persendirian. Hubungi ICS untuk maklumat lebih lanjut mengenai kemungkinan faedah dari Kotak Inovasi.

Elaun pelaburan berskala kecil (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek atau KIA)

Adakah anda melabur dalam aset perniagaan? Maka anda boleh menolak sejumlah keuntungan dengan potongan pelaburan. Anda kemudian layak mendapat elaun pelaburan berskala kecil (KIA). Jumlah KIA bergantung pada jumlah yang dilaburkan.

Siapa yang layak?
Anda mungkin layak sekiranya syarikat anda ditubuhkan di Belanda dan anda bertanggungjawab membayar cukai pendapatan atau cukai pendapatan korporat;
Anda melabur dalam sumber syarikat untuk syarikat anda.

Dalam 1 tahun anda melaburkan sejumlah wang dalam aset perniagaan baru atau terpakai. Di dalam jadual Pihak Berkuasa Cukai, anda akan mendapat peratusan untuk pemotongan pelaburan.

Penambahan penjualan
Adakah anda menjual atau menderma aset anda dalam masa 5 tahun dari pelaburan anda? Dan adakah nilai keseluruhan melebihi € 2,300? Sekiranya demikian, anda mesti membayar balik sebahagian potongan melalui penambahan pelupusan.

Bagaimana anda boleh memohon?
Anda boleh menggunakan pemotongan pelaburan kecil untuk cukai pendapatan atau penyata cukai korporat anda.

Elaun pelaburan tenaga (EIA)

Sekiranya anda melabur dalam aset penjimatan tenaga dan tenaga lestari tertentu, anda boleh memotong sebahagian daripada kos pelaburan dari keuntungan bercukai anda melalui EIA skema. Ini bermaksud anda membayar lebih sedikit cukai pendapatan atau cukai korporat. Hubungi pakar cukai di ICS untuk mengetahui sama ada anda layak untuk melakukan ini.

Pelaburan alam sekitar

Kadang-kadang mungkin mendapat keuntungan apabila anda membuat pelaburan untuk membatasi kerosakan pada persekitaran. Pelaburan yang terdapat dalam Senarai Alam Sekitar memberikan item yang boleh ditolak tambahan pada Elaun Pelaburan Alam Sekitar (MIAatau anda boleh menghapuskan dipercepat (Susut nilai pelaburan alam sekitar secara rawak (Vamil)). Ini mengurangkan cukai pendapatan atau cukai korporat anda. Skim MIA / Vamil berlaku untuk, antara lain, langkah-langkah persekitaran dalam industri, pertanian dan pengangkutan.

Cara memohon nombor EORI Belanda

Di Belanda, pengusaha ekonomi dikenali oleh Kastam dengan nombor EORI mereka. Dengan kata lain, mereka yang harus berurusan dengan Bea Cukai dari perspektif bisnis, misalnya dengan menyediakan pernyataan ekspor atau impor pabean untuk barang, harus diketahui oleh pabean. Ini juga berlaku untuk perusahaan yang memiliki pernyataan ekspor atau impor Pabean yang disusun, misalnya, oleh agen Kastam, pengiriman barang atau penyedia perkhidmatan logistik. Pengisytiharan ini dibuat dengan nombor EORI.

Bilakah anda memerlukan nombor EORI?

Nombor EORI diperlukan jika anda benar-benar berhubungan dengan Bea Cukai. Ini terjadi ketika pernyataan Bea Cukai diajukan secara independen, itu diajukan atas nama Anda, atau Anda mengajukan izin. Nomor ini (dikompilasi atau dimohon oleh Bea Cukai) diaktifkan ketika disertakan dalam pernyataan Bea Cukai. Oleh itu, nombor EORI sangat penting bagi syarikat import dan eksport yang berpusat di Belanda.

Bagaimana saya boleh mencari nombor EORI?
Anda boleh menyemak nombor EORI orang lain dalam talian melalui pautan ini. Alat berguna ini membolehkan anda mencari nombor EORI orang lain dan menyemak sama ada ia sah dan benar-benar wujud.
Periksa nombor EORI

Kod nombor Eori
Komponen utama nombor ini sudah mempunyai syarikat dalaman, iaitu RSIN atau BSN.
Nombor EORI terdiri daripada huruf NL + RSIN (atau BSN) dan merangkumi nombor 9 digit selain dua huruf NL. Sekiranya RSIN (atau BSN) terdiri daripada kurang dari 9 digit, ini mesti dilengkapkan dengan angka nol sebelum RSIN (atau BSN) hingga bilangan 9 digit (contohnya NL000123456). Keseluruhan ini membentuk nombor EORI.

Bagaimana saya boleh memohon nombor EORI?
Pakar cukai kami dapat membantu anda dengan meminta nombor EORI untuk syarikat anda. Syarikat kami telah melengkapkan puluhan aplikasi nombor EORI yang berjaya untuk usahawan asing. Hubungi kami untuk maklumat lebih lanjut mengenai meminta nombor EORI.

Nombor EORI di ibu pejabat dan cawangan
Nombor EORI hanya dihubungkan ke ibu pejabat (unit undang-undang). Unit perniagaan (cawangan) tidak menerima nombor EORI. Cawangan menggunakan nombor EORI ibu pejabat. Ini juga berlaku untuk cawangan dari Negara Anggota yang lain.

Nombor EORI di ibu pejabat di Negara Anggota yang lain
Syarikat dengan pertubuhan tetap yang diiktiraf yang tidak ditubuhkan di Belanda boleh mendapatkan nombor EORI Belanda. Ini harus dibuktikan dari kenyataan bahawa Jabatan Luar Negeri Pihak Berkuasa Cukai Belanda telah memberikan nombor cukai. Ia kemudian menjadi entiti mandiri.

Nombor EORI di ibu pejabat negara ketiga
Syarikat yang ditubuhkan di negara ketiga mesti mempunyai nombor EORI jika, sebagai contoh, ia ingin membuat pengisytiharan kastam. Nombor EORI juga akan dikeluarkan di Negara Anggota di mana ia bertujuan untuk melakukan ini buat kali pertama.

Nombor dan perwakilan EORI
Sebuah syarikat yang ditubuhkan di negara ketiga tanpa penubuhan tetap yang diiktiraf di Belanda boleh mempunyai pernyataan Bea Cukai yang dibuat di Belanda. Ini dapat dilakukan oleh ejen atau pengirim Kastam yang berwenang berdasarkan Kebenaran Perwakilan Tidak Langsung. Nombor EORI ejen atau pengirim Kastam ini disebut dalam pernyataan.

Mempertimbangkan untuk memulakan syarikat import atau eksport di Belanda?

Adakah anda berminat dengan membuka syarikat import atau eksport di Belanda? Atau ingin mengetahui lebih lanjut mengenai Peraturan kastam dan pengiriman barang Belanda?

Belanda dianggap sebagai pintu masuk ke Eropah, terutama untuk perdagangan dan logistik. The Rotterdam Europoort (Gerbang ke Eropahpelabuhan adalah salah satu pelabuhan terbesar di dunia, dan pelabuhan logistik terbesar di Eropah.

Sekiranya anda menjalankan perniagaan di Belanda, ada kemungkinan besar anda perlu menyerahkan akaun kewangan tahunan anda dengan Dewan Perniagaan Belanda (KVK). Anda mesti melakukannya sekiranya anda bertanggungjawab:

Syarikat berhad awam (NV);
Syarikat berhad persendirian (BV);
Persatuan insurans bersama;
Persatuan koperasi;
Perkongsian umum atau terhad (VOF atau CV.) Di mana semua pengarah urusan adalah warganegara asing;
Yayasan yang bertanggungjawab untuk satu atau beberapa syarikat dengan jumlah perolehan tertentu.

Apakah syarat penerbitan akaun tahunan?

Pihak berkuasa Belanda memandang serius penerbitan akaun tahunan dan sangat mustahak untuk memenuhi tarikh akhir. Anda akaun tahunan mesti dihantar kepada Dewan Perniagaan (KVK) dalam tempoh 8 hari bekerja selepas ia diterima pakai secara rasmi. Jika anda telah dapat menggunakan akaun tahunan tepat pada masanya, adalah mungkin untuk menawarkan akaun sementara anda. Akauntan atau juruaudit anda akan dapat menasihati anda tentang tarikh akhir kerana ini berbeza-beza mengikut persediaan undang-undang syarikat anda, tetapi ia pastinya dalam tempoh setahun dari permulaan tahun kewangan. Jika anda terlepas tarikh akhir, anda mungkin perlu membayar denda. Terdapat juga kemungkinan bahawa anda mungkin bertanggungjawab secara peribadi untuk hutang syarikat sekiranya muflis - walaupun jika syarikat anda berstruktur untuk mengelakkan kejadian ini.

Cara anda menerbitkan akaun tahunan anda sebahagian besarnya bergantung pada kategori saiz syarikat anda - mikro, kecil, sederhana atau besar. Jika syarikat anda dikelaskan sebagai kecil atau mikro, anda dinasihatkan untuk memfailkan akaun anda sendiri dalam talian yang merupakan proses yang mudah. Jika anda menggunakan perantara, mereka mesti menggunakan perisian Pelaporan Perniagaan Standard (SBR) apabila menyerahkan penyata dalam talian.

Akaun ini adalah rekod awam. Sekiranya anda berminat untuk melihat akaun tahunan perniagaan, anda boleh memesannya secara dalam talian melalui Dewan Perniagaan.

Entiti undang-undang asing

Entiti undang-undang asing juga wajib menyerahkan akaun tahunan mereka di Belanda:

Sekiranya mereka berasal dari negara-negara yang bukan merupakan bahagian EU dengan cawangan di Belanda jika mereka diminta untuk mengemukakan akaun tahunan di negara tempat tinggal.
Entiti undang-undang asing yang mungkin didaftarkan di negara asalnya tetapi tidak mempunyai hubungan aktif dengan negara itu dan hanya beroperasi di Belanda.

Keadaan apabila anda tidak perlu memfailkan akaun tahunan anda
Terdapat beberapa keadaan di mana awak tidak perlu menyerahkan akaun tahunan anda. Ini terutamanya terpakai kepada syarikat anak (anak syarikat) dan syarikat sendirian berhad kecil untuk tujuan pencen atau anuiti. Walau bagaimanapun, anda akan diwajibkan untuk menerbitkan pengisytiharan persetujuan atau laporan akauntan. Dalam keadaan luar biasa, seperti kebankrapan, kecurian atau kebakaran, anda boleh meminta pengecualian kepada kewajipan untuk memfailkan akaun tahunan anda.

Hubungi pakar perakaunan dan cukai kami untuk mendapatkan maklumat lanjut.

Adakah anda tahu bahawa Belanda adalah salah satu daripada lima negara di Eropah yang termasuk dalam lima belas perlindungan cukai korporat teratas dunia? Dan adakah anda tahu bahawa beberapa perubahan pada 2021 pada kadar cukai korporat akan menjadikannya lokasi yang lebih baik untuk syarikat? Mari lihat apakah perubahan yang boleh bermakna untuk anda dan perniagaan anda.

Perubahan kadar cukai korporat pada tahun 2021

Kadar cukai korporat ke atas keuntungan kepada € 245,000 akan kekal pada 15% pada 2021.

Pelarasan kadar cukai
Mulai 1 Januari 2020, tidak ada cukai korporat yang dikenakan ke atas cukai pendapatan korporat jika seorang pengusaha mengemukakan penyata untuk hari pertama bulan keenam setelah tempoh pembayaran cukai tersebut (yang biasanya 1 Jun) dan penyata dikemukakan betul.

Mengumumkan langkah-langkah cukai korporat dari 2021
Kabinet juga merancang untuk memperkenalkan tiga langkah lagi untuk cukai korporat. Langkah-langkah ini akan dimasukkan ke dalam Rancangan Cukai 2021.

Meningkatkan 'kadar' kotak inovasi
Jika syarikat membuat keuntungan daripada aktiviti inovatif tertentu, mereka perlu membayar cukai korporat yang lebih sedikit ke atas keuntungan ini. 'Kadar' kotak inovasi ini kini 7%. Ini akan meningkat kepada 9% mulai 1 Januari 2021.

Kerugian likuidasi dan mogok kurang ditolak
Perniagaan boleh mengalami kerugian sekiranya operasi perniagaan di luar negara atau anak syarikat berhenti. Dalam banyak kes, mereka sekarang boleh mengurangkan kerugian ini dari keuntungan yang mereka buat di Belanda. Skim kehilangan dan pemogokan yang disebut ini diselaraskan. Kemungkinan syarikat untuk mengurangkan kerugian ini terhad.

Tiada lagi diskaun sekiranya cukai korporat dibayar sekali gus
Syarikat kini boleh menerima diskaun dalam keadaan tertentu jika mereka membayar cukai korporat sekali gus. Diskaun ini akan hilang dari 1 Januari 2021.

Komponen cukai lain dalam Perjanjian Iklim Nasional juga dimasukkan dalam Rancangan Cukai 2020. Ini termasuk kenaikan cukai ke atas bahan bakar fosil seperti gas asli tetapi cukai elektrik yang lebih rendah. Lebih-lebih lagi, sebahagian besar syarikat akan dikenakan kenaikan surcaj tenaga boleh diperbaharui, sementara isi rumah swasta akan menikmati pengurangan dalam surcaj ini. Selain itu, pengecualian masa terhad dari cukai pembelian kenderaan untuk kenderaan elektrik, yang berakhir pada tahun 2021, kini akan tetap berlaku sehingga tahun 2025. Walau bagaimanapun, penggunaan kenderaan kenderaan elektrik syarikat swasta secara beransur-ansur akan meningkat dari empat hingga lapan peratus.

Pejabat pajak tidak hanya mengubah peraturan tertentu. Syarikat Belanda juga berubah dalam keperluan pelaporan cukai.

Syarikat Belanda tidak pernah mbijih telus dalam masalah cukai
Langkah-langkah besar telah diambil oleh syarikat Belanda dalam lima tahun terakhir untuk meningkatkan ketelusan dan melaporkan perkara yang rumit dan kontroversial seperti cukai.

Menurut Bob van der Made dari PwC, laporan itu jelas menunjukkan bahawa syarikat Belanda tidak pernah lebih telus dalam urusan cukai berbanding sekarang. Syarikat-syarikat itu memperoleh purata 43 peratus pada enam prinsip tadbir urus cukai yang baik dan Oikos. Ini jauh lebih tinggi daripada 25 peratus yang diukur pada 2015.

Van der Made berkata bahawa Penanda Aras Ketelusan Cukai 'tidak dapat dinafikan telah menyumbang kepada keputusan ini sejak 2015 melalui pendekatan seimbang dan objektif tinjauan tahunan ini. Kedudukan itu kini telah dipertimbangkan oleh pengurusan sesetengah syarikat sebagai penanda aras yang berguna, berulang setiap tahun untuk kedudukan mereka berkenaan dengan ketelusan cukai, strategi kemampanan, tingkah laku bertanggungjawab sosial dan tadbir urus cukai.'

Terdapat keperluan yang jelas untuk mengikuti laporan negara-negara dan jaminan cukai pihak ketiga. Dalam keputusan akhir, juri juga menekankan bahawa kebanyakan syarikat Belanda masih dapat melakukan peningkatan yang signifikan dalam komponen pelaporan negara-per-negara (menjadikannya jelas bahawa aktiviti perniagaan sesuai dengan pembayaran pajak di negara-negara yang berkaitan) dan cukai pihak ketiga jaminan. (Ini melibatkan proses internal dan pelaksanaan strategi pajak diperiksa oleh akauntan sehingga pihak bebas dapat mengawasinya).

Menurut Van der Made, laporan itu menjelaskan bahawa pelaporan negara-demi-negara dan jaminan cukai pihak ketiga tidak jelas bagi kebanyakan syarikat. Dia juga menarik perhatian kepada rekomendasi khusus dalam laporan untuk berbagai pihak yang berkepentingan, yaitu: pembuat kebijakan, ahli politik dan pihak berkuasa cukai, NGO, penasihat cukai, pelabur dan universiti.

Pejabat cukai Belanda (sumber Belanda).

Pada 1 Januari 2019, pakej cukai baru mula berkuat kuasa, termasuk undang-undang pelucutan anti dividen Belanda. Yang terakhir ini adalah sebahagian dari Arahan Penghindaran Anti-Cukai EU (ATAD 1) dan, oleh itu, berlaku untuk semua negara anggota EU saat ini.

Lebih dari setahun sebelumnya, Senat Belanda meluluskan pakej cukai 2019 yang pada mulanya diterbitkan oleh Kementerian Kewangan dengan pindaan pada 15 Oktober 2018. Pakej cukai ini mula berkuatkuasa pada 1 Januari 2019 dan merangkumi beberapa perubahan pada undang-undang yang ada di sekitar Belanda cukai pendapatan korporat:

Pelaksanaan Arahan Penghindaran Anti Cukai EU (ATAD 1), terutama peraturan pelucutan anti dividen Belanda dan undang-undang syarikat asing terkawal (CFC);
Penurunan kadar cukai pendapatan korporat yang meruncing;
Pengurangan kerugian membawa jangka masa ke depan dan perubahan undang-undang mengenai susut nilai bangunan.

Cadangan asal untuk mengakhiri dividen pemotongan dividen dan membawa cukai pegangan ke atas pengagihan dividen antara syarikat ke bidang kuasa cukai rendah dan keadaan lain tertentu, seperti situasi yang menyalahgunakan.

Peraturan had pemotongan faedah
Pembatasan peraturan pemotongan faedah seperti yang diminta oleh ATAD 1 diperkenalkan seperti yang disarankan dalam proposal awal. Arahan itu menuntut negara anggota EU melancarkan peraturan pelucutan pendapatan, di mana lebihan (bersih) kos pinjaman, seperti hasil pertukaran mata wang dan perbelanjaan faedah, hanya dapat dikurangkan hingga 30 persen dari pendapatan berdasarkan cukai pembayar cukai sebelum cukai susut nilai, faedah, cukai, dan pelunasan (EBITDA). Sebarang jumlah yang lebih besar daripada jumlah ini akan diklasifikasikan sebagai tidak tertutup tetapi boleh dibawa ke tahun kewangan berikutnya, walaupun hakikatnya semua faedah dapat dikurangkan sehingga ambang EUR 1 juta (bersih). Belanda sebelumnya telah memilih untuk menerapkan ambang EUR 1 juta, sehingga perbelanjaan faedah EUR 1 juta selalu dapat dikurangkan, walaupun jumlahnya lebih tinggi dari ambang 30 persen.

Peraturan EBITDA 30 peratus berkuat kuasa berdasarkan kesatuan fiskal dan tidak terkecuali untuk kumpulan. Pada tahun 2020, peraturan modal minimum khusus akan diperkenalkan untuk institusi kewangan, seperti syarikat insurans dan bank.

Berkaitan dengan pengenalan peraturan pelucutan pendapatan, peraturan lain dihapuskan secara serentak mulai 1 Januari 2019, khususnya, peraturan pembiayaan perolehan dan peraturan pembiayaan penyertaan berlebihan.

Kajian kes: sekatan pemotongan faedah

Pelabur saya di Amerika Syarikat memberi pinjaman sebanyak 100.000 USD kepada saya untuk mengendalikan perniagaan saya di Eropah? Bolehkah saya membelanjakan sebelum pembayaran faedah? Apakah perkara yang perlu diperhatikan? Ada pertimbangan khas mengenai kadar faedah?

Berkenaan dengan sekatan pemotongan faedah, peraturan baru diperkenalkan mulai 1 Januari 2019, peraturan EBITDA. Peraturan EBITDA adalah had pemotongan faedah generik. Ini bermaksud bahawa peraturan EBITDA tidak membezakan antara wang yang dipinjam dari pihak ketiga (bank) atau wang yang dipinjam dari syarikat kumpulan (seperti halnya dengan batasan pemotongan faedah lain yang ada, peraturan pengaliran keuntungan berlaku). Peraturan EBITDA mengehadkan pemotongan faedah bersih dalam tahun kewangan hingga tertinggi:

1) 30% pendapatan sebelum pengurangan faedah, cukai, susut nilai aset dan susut nilai pinjaman / muhibah (EBITDA cukai); dan

2) EUR 1,000,000.

 Bunga bersih adalah kos faedah dan kos setara pembayar cukai ditolak pendapatan faedah dan pendapatan setara. Jumlah yang tidak dapat dikurangkan dalam setahun boleh digunakan pada tahun-tahun kemudian jika ada ruang untuk itu pada tahun tersebut. Tidak ada had masa untuk penggunaan kerugian ini.

 Jadi jika anda mempunyai pinjaman sebanyak EUR. 100.000, - faedah tidak akan pernah lebih tinggi daripada EUR 1.000.000, jadi bunga biasanya akan dikurangkan.

Mungkin ada batasan lain untuk pemotongan faedah, tetapi untuk itu penting untuk mengetahui sama ada pelabur anda mempunyai saham dalam de Dutch BV (dan jika demikian peratusan%). Juga, penting bagi anda untuk membuat pinjaman.

Adakah pengarah Belanda tempatan perlu memasukkan Belanda BV?

Tidak, ia bukanlah syarat untuk mempunyai pengarah Belanda tempatan untuk menubuhkan BV Belanda. Malah, kebanyakan pelanggan kami adalah penduduk bukan Belanda. 

Jika anda sebuah syarikat kecil atau sederhana, atau anda mempunyai matlamat yang jelas untuk aktiviti perniagaan Belanda anda. Berkemungkinan tidak begitu relevan untuk mempertimbangkan keperluan bahan untuk cukai pendapatan korporat. Kami tidak melihat kes dengan pelanggan kami di mana keperluan bahan mempengaruhi cukai pendapatan korporat.

Jika anda menjangkakan keuntungan melebihi €250.000 setahun, kami mengesyorkan agar anda berunding dengan salah seorang penasihat cukai kami untuk menentukan cara terbaik menstruktur syarikat anda untuk cukai, pampasan pengarah dan dividen. 

Keadaan VAT anda ditentukan apabila permohonan untuk nombor VAT, kadang-kadang ini diterima secara automatik. Kadang-kadang anda perlu menjawab soalan tambahan. Dalam semua kes yang bertanggungjawab ke atas VAT yang bertanggungjawab di Belanda, kami telah melihat pelanggan kami diberikan nombor VAT.

Maklumat undang-undang ke atas bahan Belanda BV (Di manakah Dutch BV residen secara rasmi?)

Perkara 2 dari korporat Belanda Akta cukai pendapatan menyatakan bahawa BV yang diperbadankan di Belanda selalu diperintah untuk memiliki penduduknya di Belanda. Ini bermakna Belanda BV mestilah memfailkan pulangan cukai korporat di Belanda dan menerbitkan perakaunan tahunannya.

Pengecualian adalah dalam kes dua negara menuntut cukai yang sama. Ini boleh berlaku dalam senario tertentu tertentu di mana sebuah syarikat diperbadankan di Belanda kerana cukai yang lebih rendah, manakala aktiviti masih dilakukan di negara kediaman Pengarah. Untuk menyelesaikan pertikaian ini dan memberikan kejelasan mengenai perkara itu, Belanda telah membuat perjanjian dengan banyak negara dalam bentuk Perjanjian Cukai Dua Kali. 

Pejabat cukai Belanda berpendapat bahawa mana-mana syarikat yang diperbadankan di Belanda, bermastautin di sini untuk cukai korporat. Kami memanggil ini sebagai 'prinsip kewilayahan'. Oleh itu, tempat duduk syarikat itu sentiasa dianggap berpangkalan di Belanda, walaupun dalam pertikaian perjanjian cukai dua kali.

Kami tidak pernah melihat sebarang kes sebelum ini di kalangan pelanggan kami di mana perjanjian cukai dua kali dan bahan adalah relevan untuk cukai korporat. Jika anda memperoleh lebih daripada €250.000 setahun, kami dalam apa jua keadaan menasihati perundingan dengan penasihat cukai kami. Penasihat cukai kami boleh merujuk anda tentang: Yuran pengarah, pengoptimuman cukai, struktur korporat terbaik untuk anda, perjanjian cukai dua kali, cukai dividen dan banyak lagi.

Kemudian mengapa saya mendengar tentang keperluan bahan pengarah Belanda?

Beberapa firma Belanda memenuhi perkhidmatan mereka yang bertujuan untuk syarikat dan syarikat multinasional yang menggunakan Belanda sebagai syarikat induk atau pemegang perantara. Pemegang boleh menjadi harta intelek, royalti atau saham. Salah satu tujuan utama struktur sedemikian sering adalah penggunaan perjanjian cukai yang meluas Belanda dengan negara-negara lain.

Contohnya: Sebuah syarikat, seperti Starbucks.
Starbucks mungkin memutuskan untuk mengutip dividen daripada semua anak syarikat mereka di seluruh dunia melalui syarikat induk di Belanda. Memandangkan Belanda mempunyai sistem perjanjian cukai berganda yang paling luas di dunia. Dengan itu mengelakkan cukai dua kali yang mahal apabila mengagihkan dividen.

Jika firma anda tidak bergantung pada perjanjian cukai dua kali itu. Anda mungkin tidak terjejas cukai pendapatan korporat jika anda seorang pengarah penduduk bukan Belanda.

Ramai penasihat cukai mempunyai sedikit pengalaman dengan realiti harian usahawan kecil dan sederhana. Di mana peraturan bahan jarang memberi kesan kepada mereka. Perundangan cukai ditujukan kebanyakannya kepada situasi surat undang-undang di mana penyalahgunaan sebenar perjanjian cukai berlaku, seperti dengan syarikat multinasional tertentu dengan struktur cukai yang kekurangan bahan bermakna.

Ringkasnya, jika anda ingin 100% pasti bahawa syarikat anda dikenakan cukai di Belanda, tahap bahan dan aktiviti di Belanda perlu membuktikannya. Walau bagaimanapun, anda tidak mungkin terjejas oleh keperluan bahan, melainkan anda membuat keuntungan yang ketara.

Keperluan bahan untuk syarikat besar (Perlindungan perjanjian cukai)

Sesetengah firma besar bergantung kepada entiti Belanda hanya dengan perjanjian cukai. Untuk menjadi 100% pasti bahawa bahan cukai Belanda adalah mencukupi, firma tersenarai saham dan syarikat multinasional yang besar, pegangan royalti dan syarikat yang serupa cenderung untuk mengupah seorang pengarah Belanda untuk sekurang-kurangnya 50% dari lembaga pengarah.

Mengikut pengalaman kami, dalam 99% atau lebih daripada kes, syarikat yang lebih kecil, syarikat perdagangan dan lain-lain tidak terjejas oleh keperluan 'zat' untuk mempunyai pengarah tempatan. Kami telah bekerja dengan lebih 1000+ syarikat dari semua saiz.

Jika anda ragu-ragu jika firma anda perlu mencari pengarah tempatan. Mungkin lebih baik untuk berunding dengan salah seorang penasihat cukai kami mengenai topik seperti ''Pengelakkan cukai berganda'', ''Harga pemindahan'', ''At Arms Length principles'' dan ''Ketetapan Cukai Lanjutan''.

Kes lain pengarah residen Belanda mungkin membantu

Ia mungkin berguna untuk mempunyai pengarah pemastautin Belanda untuk memohon akaun bank tempatan atau nombor VAT tempatan. Dalam kebanyakan kes di mana aktiviti perniagaan sebenar berlaku di Belanda, ini akan terbukti berjaya tanpa pengarah tempatan.

Bahan untuk VAT

Peraturan VAT (untuk memohon nombor VAT) tidak dilindungi oleh peraturan yang sama seperti cukai pendapatan korporat. Pemeriksa cukai akan membuat keputusan mereka sendiri berdasarkan setiap syarikat. Mengikut pengalaman kami, ini tidak sepatutnya membuktikan masalah sekiranya anda mempunyai aktiviti dan operasi yang bertanggungjawab VAT sebenar di Belanda.

Aspek yang relevan seorang inspektor akan mempertimbangkan untuk permohonan VAT:

• Apakah aktiviti syarikat? (Sebagai contoh, membeli barangan pertanian di Belanda dan perkapalan di seluruh dunia).
• Di manakah aktiviti ini berlaku? (Adakah barangan atau perkhidmatan dihantar ke atau dari pembekal Belanda, atau kepada atau dari pelanggan Belanda?)
• Apa bahan yang ada di Belanda? (Kakitangan? Gudang? Pembekal? Pelanggan? Pejabat? Pelayan untuk laman webnya?
• Di manakah syarikat itu beroperasi? (Adakah ia mempunyai pejabat (maya) di Belanda?)
• Di mana pengarah terletak? (Adakah masuk akal untuk syarikat ini dikendalikan dari jauh?)
• Adakah aktiviti syarikat dianggap kategori risiko penipuan VAT?
• Kenapa syarikat ini berpusat di Belanda?

Pendaftaran nombor VAT asing di Belanda

Jika syarikat anda dianggap tidak berpangkalan di Belanda, untuk VAT. Anda akan dapat mendapatkan nombor VAT untuk syarikat asing (terkawal). Apakah maksud ini dan bagaimana ini mempengaruhi syarikat anda?

Nombor VAT asing anda boleh didaftarkan di bawah alamat syarikat induk asing anda, atau alamat pengarah anda. 

Nombor VAT asing akan dilayan sama dalam situasi berikut:

• Menjual barangan dan perkhidmatan di Belanda dan Eropah
• Membeli barangan di Belanda dan Eropah untuk perdagangan

Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza dalam situasi berikut:

• Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza apabila membeli perkhidmatan untuk syarikat Belanda anda. 
• Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza apabila anda membeli (contohnya) komputer riba syarikat.

Hasilnya ialah pembekal anda perlu menginvois anda pada 0% VAT apabila menyediakan perkhidmatan kepada anda.

Pendapatan termasuk dalam Kotak 2 bagi pembayar cukai asing termasuk pendapatan Belanda yang layak (dikira dengan cara yang sama seperti penduduk) dari syarikat tempatan, kecuali dalam kes di mana pemegangan saham dimiliki oleh ekuiti perusahaan.
Rakan Fiskal adalah tertakluk kepada keperluan khas.

Pendapatan yang mesti dinyatakan dalam Kotak 2 merangkumi keuntungan modal dan / atau dividen (item pendapatan utama) yang diperoleh oleh pembayar cukai asing dengan kepentingan besar (> 5% pegangan saham) dalam syarikat pemastautin dikurangkan kerugian yang berkaitan dengan pegangan saham dan bangunan monumental potongan cukai.

Potongan dan elaun peribadi ("persoonsgebonden aftrek" dalam bahasa Belanda) tidak digunakan untuk pembayar cukai asing yang hanya mempunyai pendapatan yang layak untuk Box 2.

Penundaan rollover / cukai Belanda untuk penggabungan / penggabungan undang-undang yang sah dan penggabungan saham tidak berlaku untuk pembayar cukai asing sekiranya syarikat yang masih hidup / memperoleh ditubuhkan di luar Belanda. Sekiranya sebuah syarikat Belanda mengubah kediaman percukaiannya, maka penempatan semula itu dianggap sebagai pemindahan pegangan saham (dikenakan cukai) yang besar.

Sebuah entiti yang ditubuhkan di bawah bidang kuasa asing yang berkelayakan sebagai sebuah syarikat pemastautin di Belanda untuk tempoh minimum lima tahun tetapi telah berpindah ke negara lain untuk tujuan cukai dianggap sebagai sebuah syarikat pemastautin di Belanda selama sepuluh tahun lagi.

Sekiranya jumlah dalam Kotak 2 adalah nombor negatif, pendapatan dianggap sebagai kerugian pegangan saham utama bagi penduduk asing. Kerugian tersebut boleh ditolak dan boleh dikompensasi (kehilangan dibawa atau dibawa semula) berikutan peraturan yang sama seperti pembayar cukai pemastautin. Kerugian ini boleh diagregat dengan kerugian yang mana pun dari liabiliti cukai untuk pembayar cukai pemastautin.

Pangkalan bercukai ditentukan oleh peraturan khas jika pembayar cukai berpindah atau syarikat Belanda di mana dia adalah pemegang saham utama yang memindahkan kerusi cukainya ke negara yang berbeza.

Pakar-pakar Belanda kami dalam cukai boleh memberikan perundingan mengenai kedudukan cukai anda. Kami boleh menyediakan dan mengemukakan laporan cukai pendapatan tahunan anda dan menjaga perkara-perkara lain yang berkaitan dengan pematuhan cukai. Sila hubungi kami, jika anda memerlukan maklumat lanjut atau bantuan berkaitan cukai.

Di Holland pelabur profesional boleh menggunakan pelbagai kenderaan di pasaran dana. UCITS (Undertakings untuk Pelaburan Kolektif dalam Sekuriti Boleh Pindah) dan AIF (Dana Pelaburan Alternatif) adalah kenderaan yang paling umum yang boleh dipasarkan di Kesatuan Eropah.

Cukai adalah antara pertimbangan utama dalam penubuhan dana pelaburan. Dalam hal ini Holland adalah bidang kuasa yang sangat menarik.

Sekiranya anda memerlukan maklumat lanjut mengenai cukai pelaburan di Belanda, sila hubungi penasihat kami dalam pembentukan syarikat.

Rawatan cukai bagi dana pelaburan (IF) di Belanda

IFs Belanda boleh memenuhi syarat untuk salah satu daripada tiga kategori cukai:

1. IFs yang dikecualikan cukai;
2. IFs fiskal;
3. IFs telus cukai.

Setiap kategori membawa kelebihan cukai tertentu.

Cukai mengecualikan IF Belanda

Di bawah keadaan tertentu lindung nilai dana dan dana runcit terbuka boleh dikecualikan daripada pegangan dan cukai pendapatan korporat. Keperluan utama yang perlu dipenuhi adalah isu lesen oleh Pihak Berkuasa Kebangsaan bagi Pasaran Kewangan (AFM).

Cukai IFs cukai di Belanda

IFs Fiskal tidak tertakluk kepada cukai pendapatan korporat. Cukai pegangan 15% dikenakan kepada taburan dividen, melainkan jika diperuntukkan sebaliknya oleh perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali ditandatangani oleh Belanda. Untuk menerima rawatan cukai sedemikian, dana itu harus dimasukkan sebagai syarikat awam awam atau swasta dengan liabiliti terhad.

Ejen pendaftaran tempatan kami boleh membantu pelabur asing dalam mewujudkan dana pelaburan Belanda.

IFs yang telus cukai di Belanda

Bagi maksud cukai, IF Belanda mungkin dianggap telus jika:

1.  IF tidak dianggap sebagai entiti undang-undang berkenaan dengan pemotongan dan cukai pendapatan korporat;
2. JIKA adalah dana tertutup untuk akaun bersama (dalam bahasa Belanda: rekening gemini, FGR);
3. JIKA atau pengurusnya tidak mempunyai kerusi Belanda yang berdaftar;
4. IF tidak dilesenkan oleh Pihak Berkuasa Kebangsaan untuk Pasaran Kewangan.

Sekiranya anda memerlukan maklumat lebih lanjut mengenai keperluan cukai untuk dana pelaburan Belanda, sila hubungi kami

Cukai ke atas pendapatan yang dijana oleh pegangan saham yang besar (Cukai pendapatan 2)

Sekiranya pemastautin Belanda mempunyai "pemegangan saham utama" ("aanmerkelijk belang") berhubung dengan perbadanan asing atau Belanda yang layak, maka pendapatan yang dijana oleh pemegang saham ini perlu diisytiharkan dalam Kotak No. 2 borang pengembalian cukai untuk pendapatan peribadi.

Sekiranya pembayar cukai memegang secara langsung atau tidak langsung sebahagian besar perbadanan, maka apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada pinjaman atau peruntukan aset kepada perbadanan itu boleh dikenakan cukai dan perlu dilaporkan sebagai diperolehi daripada buruh lain dalam Kotak No 1 borang pemulangan cukai untuk pendapatan peribadi.

Baca lebih lanjut mengenai Box 2 untuk para pemegang saham asing.

Apakah pemegangan saham yang besar?

Pembayar cukai dianggap sebagai pemegang saham utama jika mereka memiliki, secara tidak langsung atau secara langsung, sahaja atau dengan rakan fiskal mereka:

1.  sekurang-kurangnya 5% daripada jumlah modal saham syarikat (kecuali saham yang dibeli balik yang akan dibatalkan);
2. mempunyai hak untuk memperoleh ≥ 5% saham yang disebutkan di atas;
3. saham keuntungan (atau "winstbewijzen" dalam bahasa Belanda) memberikan kelayakan kepada ≥ 5% daripada keuntungan tahunan atau ≥ 5% daripada apa-apa hasil pembubaran;
4. sekurang-kurangnya 5% daripada hak untuk mengundi di dalam Koperasi (atau "Coöperatie" dalam bahasa Belanda) atau Persatuan di atas Kerjasama Koperasi ("coöperatieve vereniging").

Kriteria yang disenaraikan di atas adalah sah untuk pemilikan undang-undang dan ekonomi dalam pelbagai bentuknya.

Peraturan-peraturan bagi pegangan saham yang besar dikenakan kepada opsyen untuk memperoleh saham / saham keuntungan dengan cara yang sama seperti saham / saham keuntungan yang mendasari.

Prinsip cukai bagi pemegangan saham yang besar pada asasnya adalah sama untuk Dana Bersama (FGRs), Kerjasama dan Asas-asas di Asas Koperasi: semua entiti ini dianggap sebagai syarikat.

Sekiranya satu perbadanan memiliki saham kelas yang berlainan, kriteria 5% sah untuk setiap kelas secara berasingan. Kelas saham ditentukan oleh peraturan khas.

Dalam hal pembayar cukai diklasifikasikan sebagai pemegang saham utama yang tidak langsung atau langsung, saham / saham saham milik yang dimiliki oleh anak perusahaan juga termasuk kepemilikan saham yang substansial dan oleh itu tertakluk kepada peraturan yang sama.

Pendapatan bercukai pemegang saham utama

Pendapatan boleh cukai para pemegang saham utama dibentuk oleh keuntungan tetap yang dihasilkan oleh pemegangan saham (contohnya dividen) dikurangkan daripada perbelanjaan yang diperuntukkan dan oleh keuntungan modal diperoleh melalui pemindahan saham yang termasuk dalam pemegangan saham. Elaun peribadi boleh ditolak daripada pendapatan ini.

Sekiranya syarat-syarat tertentu dipenuhi, pendapatan yang diterima daripada pegangan saham yang diwarisi boleh ditolak daripada harga pemerolehan pegangan saham untuk tempoh dua tahun.

Bolehkah kami membantu anda?

Penasihat cukai yang berkelayakan kami boleh memberikan perundingan mengenai kedudukan cukai anda. Mereka juga boleh menyediakan dan memfailkan laporan cukai pendapatan tahunan anda dan menangani isu lain yang berkaitan dengan pematuhan cukai dalam nama anda. Jika anda memerlukan maklumat lanjut atau bantuan, sila hubungi kami.

Ciri ciri sistem cukai di Belanda adalah pilihan untuk mempertimbangkan rawatan transaksi atau operasi tertentu dengan pihak berkuasa cukai terlebih dahulu. Pentadbiran Cukai boleh memberikan kelulusan lanjutan anda. Pihak Berkuasa Cukai Nasional boleh menyimpulkan dua jenis perjanjian dengan pembayar cukai: a Perjanjian Penetapan Advance (APA) atau Ketetapan Cukai Awal (ATR).

APA adalah perjanjian di mana Pihak Berkuasa Cukai menyatakan kaedah penetapan harga yang akan digunakan oleh pembayar cukai kepada urus niaga berkaitan dengan syarikat. Program ini memberikan pilihan pembayar cukai untuk menyelesaikan atau mengelakkan pertikaian potensial atau sebenar mengenai harga pemindahan secara koperasi dan proaktif.

ATR adalah perjanjian dengan Pihak Berkuasa Cukai yang menentukan kewajiban dan hak-hak hukum pembayar cukai dalam situasi khusus mereka.

APA dan ATRs mengikat kedua-dua Pihak Berkuasa Cukai dan pembayar cukai. Kesimpulan mereka adalah tertakluk kepada keperluan bahan tertentu. Pada umumnya Pentadbiran Cukai dapat memproses permintaan untuk ATR, APA dan pertanyaan lain (misalnya untuk pendaftaran VAT, perpaduan fiskal atau penggabungan yang difasilitasi) tanpa penangguhan yang ketara.

Undang-undang EU menghendaki Pihak Berkuasa Cukai di Belanda untuk menukar data secara automatik ke APA dan ATR dengan Pihak Berkuasa Cukai Negara di Negara Anggota lain. Pentadbiran Cukai telah menyediakan dokumen-dokumen standard yang wajib diisi oleh pembayar cukai untuk membuat keputusan atau pengaturan rentas sempadan berkenaan dengan pemindahan harga. Semua Pihak Berkuasa Cukai Negara di EU dikehendaki menukar maklumat tersebut. Ini meningkatkan ketelusan berkenaan dengan cukai korporat dalam Komuniti. Akhirnya EU juga boleh mula bertukar maklumat yang sama dengan Pihak Berkuasa Cukai Negara kepada bukan ahli.

Pematuhan koperasi

Sekiranya syarat-syarat tertentu dipenuhi perniagaan Belanda boleh memohon pemantauan mendatar yang dipanggil (meningkatkan hubungan dengan Pihak Berkuasa Cukai Nasional). Pemantauan mendatar adalah jenis pematuhan koperasi sukarela di mana organisasi menyimpulkan perjanjian khusus dengan Pentadbiran Cukai. Ini memberikan jaminan dan keselamatan yang lebih tinggi dan menghalang pembayar cukai daripada kejutan cukai yang tidak baik. Masih skop pengawasan melintang termasuk lebih daripada pematuhan perundangan: perniagaan perlu menunjukkan bahawa ia mengawal risiko dan proses cukai dengan menggunakan Rangka Kerja untuk Kawalan Cukai.

Pihak Berkuasa Cukai Nasional menyesuaikan keamatan dan kaedah pemantauan mereka berkenaan dengan tahap kawalan cukai pembayar cukai. Oleh itu, audit mereka akan bertukar dari reaktif (dilakukan untuk tempoh masa lalu) untuk proaktif (untuk menyediakan pendahuluan keselamatan). Hubungan antara perniagaan dan Pihak Berkuasa Cukai dalam pemantauan mendatar terletak pada ketelusan, persefahaman dan kepercayaan.

Kelebihan utama pengaturan ini adalah kemungkinan untuk menangani kedudukan dan risiko cukai yang relevan pada masa terjadinya mereka dalam batas waktu komersial yang munasabah. Syarikat-syarikat dijangka berkelakuan telus dalam interaksi mereka dengan Pihak Berkuasa Cukai dan, pada gilirannya, pentadbiran bertindak balas dengan cepat terhadap isu-isu yang dibawa ke perhatiannya oleh perniagaan ini. Selain itu, program pemantauan mendatar membantu menentukan aliran tunai yang boleh dikenakan cukai, cukai semasa dan tertunda, dan menjamin bahawa syarikat mempunyai sedikit, jika ada, kedudukan cukai yang tidak pasti. Ini menjimatkan perniagaan kedua-dua kos dan masa. Walau bagaimanapun, perlu dinyatakan bahawa Pentadbiran Cukai Belanda belum lagi merumuskan prinsip objektif mengenai keperluan untuk Kerangka Kawalan Cukai.

Jika anda tinggal di Belanda atau menerima pendapatan Belanda, anda perlu mengikuti undang-undang kebangsaan mengenai cukai. Sebagai pemastautin (tinggal di Belanda) atau bukan pemastautin (asing) yang menerima pendapatan Belanda, anda perlu membayar cukai pendapatan di Belanda.

Jenis pendapatan Belanda yang boleh dikenakan cukai

Undang-undang cukai Belanda mengiktiraf jenis pendapatan 3 yang tertakluk kepada cukai. Ini diklasifikasikan ke dalam kotak. Kotak 1 berhubung pendapatan yang berkaitan dengan pemilikan rumah atau pekerjaan, iaitu gaji, keuntungan perniagaan, pencen, faedah tetap dan hartanah pemilik yang diduduki. Kotak 2 merangkumi pendapatan faedah yang ketara dan Box 3 mewakili pendapatan daripada pelaburan dan simpanan.

Sistem percukaian di Belanda agak kompleks dan anda boleh membayar sehingga satu perempat daripada pendapatan peribadi anda dalam cukai, tetapi semua harga bergantung pada jenis pekerjaan yang anda lakukan dan tempat tinggal anda, antara faktor lain. Orang yang dikenakan cukai mengikut undang-undang Belanda perlu mengemukakan pulangan mereka dalam bentuk digital pada awal bulan April setiap tahun. Sekiranya tidak mungkin untuk mengekalkan tarikh akhir ini disebabkan oleh keadaan tertentu, lanjutan boleh diberikan atas permintaan.

Cukai yang dikenakan ke atas penduduk Belanda / bukan pemastautin

Dalam borang untuk pemulangan cukai penduduk Belanda diwajibkan untuk mengisytiharkan pendapatan mereka diterima di seluruh dunia, termasuk jumlah yang tidak dapat dikenakan cukai oleh Belanda berdasarkan peraturan antarabangsa atau nasional. Pendapatan penggajian, keuntungan perniagaan dan keuntungan modal yang diperolehi di negara asing jatuh dalam senarai pendapatan tersebut. Bukan pemastautin boleh memilih sama ada dianggap sebagai penghuni berkenaan dengan cukai. Orang yang mempunyai status pembayar cukai mestilah mengisytiharkan pendapatan di seluruh dunia yang membenarkan pilihan cukai pendapatan ini di negara lain. Untuk mengelakkan cukai berganda, Holland menawarkan pelepasan cukai (atau kredit cukai) terhadap cukai yang dimiliki. Seorang peguam Belanda berpengalaman dapat menasihati anda mengenai kemungkinan yang paling mudah untuk perniagaan anda.

Cukai pendapatan korporat Belanda (CIT)

Syarikat di Belanda dan entiti tertentu yang ditubuhkan di tempat lain dan menerima pendapatan dari sumber Belanda adalah bertanggungjawab cukai pendapatan korporat (CIT). Syarikat dengan modal yang terdiri daripada saham, koperasi dan entiti lain yang menjalankan perniagaan berada dalam senarai jenis syarikat yang dikenakan cukai. Semua syarikat perlu mengemukakan pulangan cukai setiap tahun. Tarikh akhir penyerahan adalah lima bulan selepas berakhirnya tahun berkenaan. Semua cukai perlu dibayar dalam tempoh dua bulan dari penilaian penerimaan.

Pajak Pertambahan Nilai adalah, seolah- cukai pengguna yang dimasukkan dalam harga yang dibayar oleh pelanggan akhir bagi suatu perkhidmatan atau produk tertentu. Selaras dengan undang-undang EU, VAT dikenakan untuk penyediaan barang, perkhidmatan, pengimportan dan pemerolehan barangan. Holland mempunyai tiga kadar VAT yang berbeza: kadar 21% standard, kadar 9% khusus untuk ubat, makanan, surat khabar dan buku, dan kadar 0 untuk perdagangan antarabangsa untuk membolehkan pengeksport VAT komoditi terkecuali.

Sekiranya anda memerlukan maklumat lanjut dan nasihat peribadi berkaitan dengan perniagaan anda, sila hubungi dengan peguam tempatan kami.

Aspek penting sistem cukai korporat di Belanda adalah pengecualian penyertaan istimewa mengikut mana semua keuntungan modal dan dividen yang dihasilkan oleh pemegangan yang layak dikecualikan daripada cukai.

Walaupun semua syarikat yang tinggal di Belanda umumnya bertanggungjawab terhadap CIT atas pendapatan mereka yang dihasilkan di seluruh dunia, keuntungan yang berasal dari pemegangan yang layak adalah dikecualikan cukai pada peringkat pemegang saham yang dianggap sebagai pemastautin cukai di Belanda. Pengecualian cukai ini dipanggil pengecualian penyertaan Belanda (selepas ini dirujuk sebagai: PE).

PE mempunyai dua tujuan utama. Secara semulajadi, ia menghalang cukai dua kali ganda daripada pendapatan sebuah syarikat (membiayai kedua-dua pendapatan syarikat dan syarikat induknya). Dari perspektif antarabangsa PE bertujuan untuk mengelakkan cukai berganda oleh negara-negara yang berbeza.

Cukai korporat di Belanda

Secara amnya, semua syarikat tempatan bertanggungjawab untuk cukai pendapatan korporat, atau CIT, berkenaan dengan pendapatan mereka yang dijana di seluruh dunia. Untuk keuntungan sehingga 200 000 Euro kadar CIT ialah 19%. Sebarang pendapatan yang melebihi ambang ini dikenakan cukai pada kadar 25.8%.

Penduduk korporat

Semua syarikat Belanda pemastautin perlu membayar CIT. Tempat tinggal cukai ditentukan berdasarkan keadaan dan fakta tertentu. Lokasi pengurusan yang berkesan ditakrifkan oleh prasyarat tertentu. Ini adalah lokasi di mana:

• Keputusan penting mengenai perniagaan dibuat;
• para pengarah bertemu dan bekerja;
• syarikat itu menyimpan rekod perniagaannya dan menyediakan penyata kewangannya.

Oleh itu, entiti dianggap sebagai pemastautin cukai jika lokasi pengurusannya yang berkesan berada di Belanda.

Pemegang saham yang layak

Menurut undang-undang yang berkesan, PE boleh digunakan untuk keuntungan dari pemegangan syarikat induk penduduk Belanda, jika memenuhi syarat yang disenaraikan di bawah:

1. Perbadanan induk mengambil bahagian dengan sekurang-kurangnya lima peratus daripada modal syer yang menyumbang nominal (secara alternatif, bergantung kepada keadaan, lima peratus daripada hak untuk mengundi) sebuah syarikat yang modalnya telah dipecah menjadi saham (keperluan untuk ambang minimum);
2. Sekurang-kurangnya satu daripada tiga syarat telah dipenuhi:

• perbadanan induk mengambil bahagian dengan matlamat untuk mengumpul pulangan yang lebih tinggi daripada apa yang diharapkan daripada pelaburan pasif dalam portfolio (keperluan motif);
• aset tidak langsung dan langsung anak syarikat termasuk kurang daripada lima puluh peratus aset pasif tertakluk kepada kadar cukai yang dikurangkan (keperluan aset);
• mengikut piawaian Belanda, anak syarikat itu telah membawa beban cukai yang mencukupi (keperluan perpajakan);

3. Keuntungan yang dijana oleh anak syarikat tidak boleh ditolak berkenaan dengan CIT di negara subsidiari.

Penyertaan tidak layak untuk pengecualian

Sekiranya keperluan minimum ambang (sekurang-kurangnya lima peratus penyertaan dalam modal syer yang menyumbang nominal) telah dipenuhi, tetapi yang lain syarat untuk PE tidak, perbadanan akan menerima kredit peratus 5 untuk cukai asas yang perlu dibayar untuk penyertaan (kecuali pengecualian EU yang layak, di mana kredit itu boleh meliputi keseluruhan cukai).

Keperluan motif

Keperluan motif melibatkan keadaan dan fakta dan dipenuhi apabila syarikat induk melabur di anak syarikatnya dengan tujuan untuk memperoleh keuntungan melebihi yang diperoleh daripada pelaburan portfolio pasif. Secara amnya, syarat itu dipenuhi jika, misalnya, syarikat induk terlibat secara aktif dalam pengurusan anak syarikat atau jika menjalankan fungsi yang signifikan dalam perusahaan perniagaan kumpulan. Sekiranya> 50 peratus aset gabungan anak syarikat terdiri dari pegangan saham berjumlah <5 persen, atau anak syarikat (termasuk anak syarikatnya) berfungsi terutama sebagai syarikat penyewaan / pelesenan atau pembiayaan kumpulan, maka syarat motif tidak akan dipenuhi.

Keperluan aset 

Aset pasif percuma, tertakluk kepada kadar cukai yang dikurangkan, mempunyai ciri-ciri berikut:

• mereka tidak dikehendaki praktikal untuk perusahaan pemiliknya; dan
• keuntungan yang mereka hasilkan dikenakan cukai dengan berkesan pada kadar <10%.

Harta tak alih sentiasa layak sebagai "baik" untuk tujuan keperluan ini (tidak pernah fikiran fungsinya dalam perusahaan dan cukainya). Nilai saksama aset di pasaran adalah tegas untuk memenuhi syarat keperluan. Keperluan aset berterusan dan kebanyakannya perlu dipenuhi sepanjang tahun perakaunan.

Aset yang digunakan untuk pajakan, pelesenan atau pembiayaan kumpulan dianggap pasif, kecuali apabila mereka dimasukkan ke dalam pajakan atau perniagaan pembiayaan aktif, seperti yang ditakrifkan oleh undang-undang, atau pembiayaan mereka terdiri daripada pinjaman pihak ketiga ≥ 90.

Keperluan percukaian

Secara umum, penyertaan dianggap tertakluk kepada cukai yang mencukupi jika mereka dikenakan cukai sebagai keuntungan pada kadar 10 minimum. Perbezaan tertentu dalam asas cukai, contohnya PE yang luas, penangguhan cukai sehingga pengagihan keuntungan, dividen yang boleh ditolak atau ketiadaan batasan yang berkaitan dengan potongan bunga boleh mengakibatkan hilangnya cukai keuntungan sebagai liabiliti yang mencukupi, kecuali dalam hal-hal di mana kadar cukai yang berkesan mengikut piawaian Belanda adalah ≥ 10%.