VAT di Belanda: Cara Ia Berfungsi (21%, 9%, 0%)

Dikemas kini pada 17 Jun 2025

Adakah anda pemilik perniagaan yang berpusat di negara selain Belanda? Adakah anda membekalkan perkhidmatan atau barang ke Belanda? Sekiranya demikian, anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dari segi PPN. Anda mungkin perlu mengemukakan penyata cukai perolehan di Belanda dan anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi anda lebih banyak maklumat mengenai peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pulangan PPN, membayar PPN, dan cara memotong atau menuntut pembayaran balik PPN.

Apakah VAT di Belanda?
Di Belanda, Cukai Nilai Tambah (VAT) dikenakan ke atas kebanyakan barangan dan perkhidmatan. Kadar VAT standard ialah 21%. Kadar pengurangan sebanyak 9% digunakan untuk keperluan penting seperti makanan, ubat-ubatan dan buku, manakala kadar 0% digunakan untuk perdagangan antarabangsa dan pengecualian khusus.

Contoh Pengiraan VAT

Untuk menggambarkan cara VAT dikira, jika produk mempunyai harga tidak termasuk VAT sebanyak €100, VAT yang ditambahkan pada kadar standard 21% ialah €21, menjadikan jumlah harga termasuk VAT kepada €121. Jika produk tertakluk kepada kadar VAT yang dikurangkan sebanyak 9%, VAT yang ditambah ialah €9, menjadikan jumlah harga termasuk VAT €109.

Semua perniagaan mesti mendaftar untuk VAT jika perolehan mereka melebihi ambang yang berkenaan. Di Belanda, ambang pendaftaran VAT untuk perniagaan kecil ialah €20,000 dalam perolehan tahunan. Jika pusing ganti perniagaan anda melebihi jumlah ini, anda dikehendaki mendaftar untuk VAT dengan Pihak Berkuasa Cukai Belanda (Belastingdienst).

Pendaftaran PPN untuk pemilik perniagaan asing

Dalam kes tertentu, pengusaha asing yang harus menanggung PPN Belanda boleh memilih untuk mendaftar PPN dengan pihak berkuasa cukai Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika seorang peniaga tidak mahu menawarkan jaminan bank, seperti syarat untuk Perwakilan Cukai Umum. Manfaat lain adalah hakikat bahawa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Perwakilan Cukai Umum.

Terdapat kelemahan tertentu bagi warganegara bukan Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini kerana pengusaha asing tidak berhak mendapat izin di bawah Artikel 23 (biaya balik PPN) kerana hanya untuk orang yang tinggal di Belanda sebagai usahawan atau bertapak di sana. Oleh kerana PPN tidak dapat dipindahkan, ia mesti dibayar selalu.

PPN atas penerimaan asing

Pertama sekali: semua perbelanjaan mesti dibuat agar perniagaan anda dapat ditolak. Sekiranya demikian: anda boleh mengurangkan kos.

Untuk PPN: pada hotel di luar NL, PPN negara hotel akan dikenakan.
Jadi sebagai contoh anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan dikenakan. Anda tidak boleh menolak PPN Jerman ini dalam pernyataan PPN Belanda anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali dengan pihak berkuasa cukai Jerman, tetapi ambang berlaku dan ini adalah proses yang memakan masa.

Oleh itu, ini hanya menarik apabila berkaitan dengan jumlah yang banyak. Kos hotel tentu saja dapat dikurangkan dari keuntungan Belanda. Untuk tiket penerbangan tidak ada PPN yang dikenakan. Anda boleh mengurangkan kos keuntungan (jika ia adalah perjalanan untuk perniagaan).

Adalah baik untuk berbincang dengan pembekal anda sekiranya pembekal tidak mengenakan PPN kepada anda. Sekiranya anda mempunyai nombor PPN aktif di Belanda, mereka dapat mengesahkannya dengan mendaftar EU Vies. Dan lihat bahawa mereka dibenarkan membuat invois kepada anda dengan bayaran terbalik 0%. Untuk negara lain di luar EU, peraturan lain berlaku.

Urus niaga VAT domestik lwn. bekalan dalam komuniti

Urus niaga VAT domestik merujuk kepada jualan barangan dan perkhidmatan dalam Belanda dan tertakluk pada kadar VAT standard. Sebaliknya, bekalan dalam komuniti ialah transaksi antara perniagaan yang terletak di negara EU yang berbeza. Bekalan ini biasanya berkadar sifar untuk tujuan VAT, dengan syarat pembeli berdaftar VAT di negara EU yang lain.

Cara memohon nombor PPN Belanda

Apabila pengusaha asing ingin memohon nombor PPN Belanda, mereka hanya perlu mengemukakan beberapa dokumen, tetapi mereka mesti melengkapkan borang permohonan terlebih dahulu dari pihak berkuasa cukai. Sebaik sahaja nombor PPN Belanda dibekalkan, seorang pengusaha asing secara sah dapat berdagang di mana-mana negara di dalam Kesatuan Eropah.

Pentadbiran PPN yang mencukupi diperlukan untuk ini dan di sinilah syarikat seperti ICS dapat memberikan bantuan berharga. Syarikat antarabangsa boleh memilih untuk menjalankan pentadbiran ini oleh pejabat pentadbiran yang berpusat di Belanda. Pentadbiran Cukai dan Pabean melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika menuntut kembali PPN, jadi sangat penting untuk memastikan bahawa dokumen yang betul selalu teratur. Sekiranya pentadbiran diserahkan kepada pejabat perakaunan, pejabat ini tidak bertanggungjawab untuk aktiviti yang melibatkan syarikat asing di Belanda.

Adakah anda mahukan bantuan untuk membuat Pendaftaran VAT untuk pengusaha asing? Pakar PPN berpengalaman di ICS akan membantu anda dalam perjalanan.

FAQ's

Apakah kadar VAT di Belanda?

Kadar VAT standard di Belanda ialah 21%. Ini terpakai kepada kebanyakan barangan dan perkhidmatan. Terdapat juga pengurangan kadar VAT untuk kategori produk dan perkhidmatan tertentu.

Bilakah kadar VAT 9% dan 0% dikenakan di Belanda?

Di Belanda, kadar VAT yang dikurangkan sebanyak 9% digunakan untuk barangan dan perkhidmatan penting seperti makanan, perubatan, buku dan aktiviti kebudayaan tertentu. Kadar VAT 0% digunakan untuk eksport tertentu, perkhidmatan pengangkutan antarabangsa dan bekalan barangan dan perkhidmatan intra-EU.

Adakah syarikat asing perlu mendaftar untuk VAT Belanda?

Ya, syarikat asing yang membekalkan barangan atau perkhidmatan di Belanda atau kepada pelanggan Belanda mungkin dikehendaki mendaftar untuk VAT Belanda. Jika syarikat asing melebihi ambang VAT atau membuat pembekalan bercukai, syarikat itu mesti mematuhi undang-undang VAT Belanda dan mendaftar dengan Pihak Berkuasa Cukai Belanda (Belastingdienst).

Apakah ambang VAT di Belanda?

Ambang VAT di Belanda merujuk kepada had jualan untuk perniagaan kecil. Jika perniagaan anda menjana kurang daripada €20,000 dalam perolehan setiap tahun, anda mungkin layak mendapat pengecualian perniagaan kecil (kleineondernemersregeling). Ini membolehkan anda mengelak daripada mengenakan VAT pada invois anda, tetapi anda juga tidak boleh memotong VAT pada perbelanjaan anda.