Dikemas kini pada 19 Februari 2024

PPN DI NEGERI

Belanda menggunakan sistem pajak pertambahan nilai (PPN), yang dinamakan Belasting toegevoegde waarde (BTW) dalam bahasa Belanda. Sistem ini sangat mirip dengan sistem yang digunakan di negara-negara lain di Kesatuan Eropah. Tidak semua transaksi dikenakan PPN, tetapi di Belanda, adalah biasa untuk mengenakan cukai nilai tambah ini. Kadar cukai biasa adalah 21%, dan kadar ini dikenakan pada (hampir) semua barang dan perkhidmatan oleh perniagaan di Belanda.

Sekiranya produk diimport dari luar EU, kadar PPN ini juga mungkin berlaku. Belanda juga menggunakan kadar cukai khas yang lebih rendah. Kadar ini 6% selama bertahun-tahun, dan ini berlaku untuk barang dan perkhidmatan tertentu, misalnya, produk makanan, perubatan, seni, barang antik, buku, masuk ke muzium, kebun binatang, teater, dan sukan. Kadar ini telah meningkat kepada 9% pada tahun 2019.

Cukai nilai tambah (VAT) adalah cukai penggunaan berdasarkan luas yang digunakan semua negara EU, termasuk Belanda. Sebagai cukai penggunaan, beban membayarnya diletakkan pada pengguna akhir barangan atau perkhidmatan. Walaupun semua negara EU memohon cukai VAT, setiap negara anggota boleh membuat keputusan mengenai apa yang perlu dikenakan cukai dan pada tahap kadar apa. PPN di Belanda dianggap cukai tidak langsung kerana ia pertama kali dibayar kepada penjual barangan atau perkhidmatan. Penjual kemudian membayar cukai kepada pihak berkuasa pendapatan.

Lebih banyak maklumat mengenai kadar VAT Belanda

Kadar cukai nilai tambah di Belanda agak mudah. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian yang menjadikannya lebih sukar untuk memahami setiap perincian kecil. Sekiranya anda ingin memastikan bahawa anda melakukan semuanya dengan betul, lebih baik anda mendapatkan khidmat perunding yang dapat membimbing anda melalui prosesnya. Intercompany Solutions sebagai contoh. Kami boleh membantu menubuhkan perniagaan anda di Belanda. Kami menyediakan penyelesaian korporat untuk pelabur dan syarikat di seluruh dunia, dan melayani pelanggan antarabangsa yang berminat dalam pembentukan syarikat dan perkhidmatan korporat. Kami membantu usahawan dengan semua aspek persediaan syarikat mereka. Baca lebih lanjut mengenai menubuhkan perniagaan di Belanda.

Kadar VAT berbeza di Belanda

Belanda mempunyai beberapa kadar PPN dan senarai barang dan perkhidmatan yang dikecualikan daripada PPN. Kadar VAT Belanda yang utama dan umum adalah 21% dan ini berlaku sejak 2012. Kadar ini berlaku untuk kebanyakan barang dan perkhidmatan.

Terdapat kadar PPN khas 9% yang dikenakan untuk subseksyen barang yang dianggap keperluan. Barang tersebut termasuk makanan dan minuman (tetapi bukan alkohol), ternakan yang dimaksudkan untuk tujuan pertanian, keperluan perubatan (seperti ubat preskripsi), kebanyakan bahan bacaan, dan biji untuk digunakan dalam pertanian dan hortikultur. Bahan yang dibeli untuk pengubahsuaian rumah juga kadangkala dikenakan cukai pada kadar ini, bergantung pada usia kediaman. Terdapat beberapa perkhidmatan yang dikenakan cukai pada kadar 6% yang lebih rendah ini. Antaranya ialah perkhidmatan pendandan rambut, rumah sewa percutian, persembahan awam yang dianggap artistik (persembahan drama dan muzik), dan kebanyakan perkhidmatan pengangkutan.

Kadar PPN sifar dikenakan untuk item yang tidak digunakan di Belanda. Sekiranya ia dihantar ke dan dimakan di luar EU, maka tidak akan dikenakan PPN. Begitu juga, jika barang tersebut dibeli oleh entiti perniagaan yang sah di negara EU yang lain, maka entiti tersebut bertanggungjawab untuk mengenakan PPN kepada pengguna akhir di negara di mana barang itu ada. Namun, jika barang dihantar ke pengguna akhir di negara EU yang lain, anda mesti mengenakan PPN di Belanda.

Pengecualian VAT di Belanda

Belanda juga mempunyai sejumlah pengecualian; eksport yang ketara adalah di antaranya. Ini bertaraf sifar. Sekiranya pengecualian PPN berlaku, anda tidak perlu membayar cukai, dan anda juga tidak boleh memotongnya. Terdapat senarai perkhidmatan yang dikecualikan sepenuhnya dari PPN di Belanda. Dengan dibebaskan, negara tidak mengenakan sebarang cukai ke atas mereka. Pengecualian ini merangkumi perkhidmatan perubatan yang diberikan oleh doktor atau jururawat, perkhidmatan perbankan, nasihat dan perkhidmatan insurans, perkhidmatan penjagaan anak, dan perkhidmatan pendidikan.

Perkhidmatan kewartawanan juga dikecualikan daripada PPN, tetapi hanya jika perkhidmatan yang diberikan oleh wartawan dianggap sebagai harta intelek dan hanya idea asal wartawan itu. Menentukan apa dan apa yang tidak dikecualikan daripada PPN boleh menjadi sukar, dan disarankan agar anda selalu berbincang dengan penasihat tempatan untuk memastikan status PPN anda. Tidak mungkin menuntut pengembalian wang PPN yang dikenakan atas kos dan pelaburan yang berkaitan dengan barang dan perkhidmatan yang termasuk dalam pengecualian PPN. Barang dan perkhidmatan yang dikecualikan daripada PPN adalah: membiarkan atau menjual harta tak alih (dengan syarat bangunan itu berumur lebih dari 2 tahun), perkhidmatan penjagaan kesihatan, penjagaan anak, perkhidmatan penjagaan dan penjagaan rumah dan topik serupa lainnya.

Adakah terdapat pengecualian cukai lain di Belanda?

Ini bukan satu-satunya pengecualian cukai di Belanda. Pengecualian cukai lain adalah organisasi sukan dan kelab sukan, perkhidmatan yang disediakan oleh institusi sosiobudaya, perkhidmatan kewangan dan insurans, perkhidmatan yang diberikan oleh komposer, penulis, dan wartawan, pendidikan, dan kegiatan penggalangan dana. Ada juga skema pertanian yang berlaku, yang berlaku untuk petani pertanian dan peternakan, ahli hutan, dan pekebun pasar. Semua barang dan perkhidmatan yang diberikan oleh pengusaha ini juga dikecualikan daripada PPN. Skim ini dipanggil 'Landbouwregeling'. Semua pengecualian cukai lain di Belanda boleh diminta dari pejabat cukai Belanda.

Membeli-belah tanpa cukai

Topik yang memerlukan perhatian khusus adalah membeli-belah tanpa cukai. Sekiranya anda ingin menawarkan barang kepada pelanggan yang ingin berbelanja bebas cukai, maka anda perlu mengambil beberapa langkah dan langkah berjaga-jaga tambahan. Sebagai contoh, anda perlu memeriksa kad pengenalan atau pasport mereka untuk memastikan bahawa pelanggan ini tinggal di luar EU. Keperluan lain ialah barang yang anda jual akan meninggalkan EU dengan pelanggan. Sekiranya anda mengenakan PPN, anda boleh kembali kepada pelanggan di kemudian hari. Anda boleh mencapainya dengan memberikan invois kepada pelanggan anda, yang juga menyebutkan nombor ID pelanggan. Mereka perlu menandatangani dokumen ini oleh kastam untuk dieksport. Setelah invois ditandatangani, mereka dapat menghantarnya kembali kepada anda dan anda boleh mengembalikan PPN yang mereka bayar.

Kadar VAT untuk usahawan asing

Sekiranya anda berniaga di Belanda, tetapi perniagaan anda ditubuhkan di luar Belanda, maka anda harus berurusan dengan peraturan Belanda. Sekiranya perkhidmatan atau produk yang anda berikan dibekalkan di Belanda, anda biasanya perlu membayar cukai nilai tambah di sini. Namun, pada hakikatnya, cukai tersebut sering dikenakan balik kepada orang yang menerima perkhidmatan atau produk tersebut. Sekiranya ini bukan kemungkinan, anda perlu membayar cukai nilai tambah di Belanda. PPN mengenakan balik boleh dilakukan sekiranya pelanggan anda adalah pengusaha atau entiti undang-undang, yang ditubuhkan di Belanda. Dalam kes tersebut, anda boleh mengecualikan cukai dari invois anda dan menyatakan 'PPN dikenakan balik'. Anda dibenarkan untuk memotong cukai yang dikenakan ke atas sebarang kos yang berkaitan dengan transaksi ini.

Pendaftaran VAT di Belanda

Sekiranya syarikat anda menyediakan sebarang barangan dan perkhidmatan untuk kegunaan di Belanda atau EU, maka ia mesti mendaftar VAT. Sebaik sahaja anda didaftarkan, anda dikehendaki untuk mengemukakan pulangan VAT tahunan dan membuat bayaran tetap kepada perkhidmatan hasil VAT yang anda terima. Penyerahan VAT ini kini boleh dibuat secara elektronik. Bayaran boleh dibuat sama ada secara bulanan atau suku tahunan. Sesetengah syarikat kecil yang mengutip VAT yang sangat kecil mungkin dapat membuat satu pulangan dan pembayaran VAT tahunan, dan bukannya membayar secara tetap sepanjang tahun. Anda perlu berunding dengan penasihat untuk menentukan sama ada bayaran VAT anda cukup rendah untuk memenuhi syarat untuk bayaran tunggal dan tahunan.

Sila hubungi penasihat Belanda kami untuk maklumat lebih lanjut mengenai masalah PPN di Belanda. Kami boleh memberi nasihat mengenai pengecualian cukai dan apa yang mesti anda lakukan untuk memenuhi syarat untuk mendapatkannya. Kami juga dapat membantu anda dengan mengemukakan penyata cukai tahunan dan membantu anda mendaftarkan syarikat anda untuk mendapatkan PPN di Belanda.