Ada soalan? Hubungi Pakar
MINTA KONSULTASI PERCUMA

Apakah penghantaran ABC dalam EU, dan bagaimana ia berkaitan dengan transaksi rantaian?

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Belanda dianggap sebagai negara yang sangat berdaya saing di seluruh dunia, dalam hal menjalankan perniagaan. Dengan pelabuhan Rotterdam dan lapangan terbang Schiphol hanya 2 jam dari satu sama lain, adalah dianggap menguntungkan untuk membuka perniagaan logistik atau drop-ship di sini. Akses segera kepada infrastruktur berkualiti tinggi memastikan, anda boleh mengimport dan mengeksport barangan pada kadar yang sangat pantas. Walau bagaimanapun, Belanda juga merupakan sebahagian daripada Kesatuan Eropah dan, oleh itu, undang-undang Eropah dan Antarabangsa juga terpakai untuk menjalankan perniagaan di negara ini. Dengan undang-undang dan peraturan antarabangsa yang menentukan cara anda harus mengendalikan hal ehwal perniagaan anda, adalah amat penting untuk membiasakan diri dengan beberapa undang-undang antarabangsa ini. Salah satu daripada peraturan ini berkaitan dengan apa yang dipanggil penghantaran ABC. Jenis penghantaran ini melibatkan sekurang-kurangnya tiga usahawan dari pelbagai negara, dan dikawal selia kerana tujuan cukai serta untuk mengelakkan penipuan. Kami akan menggariskan penghantaran ABV dalam artikel ini, supaya anda tahu apa yang anda hadapi jika anda mempertimbangkan untuk membuka perniagaan di Belanda.

Urus niaga rantaian dijelaskan

Jika kita ingin menerangkan transaksi rantaian, mari kita mulakan pada asasnya. Transaksi biasa ialah apabila usahawan atau orang A menjual sesuatu (sama ada barangan atau perkhidmatan) kepada usahawan atau orang B. Ini agak mudah dan mudah, kerana A hanya perlu menghantar dan B perlu membayar. Walau bagaimanapun, dalam transaksi rantaian, terdapat beberapa pihak yang terlibat dalam satu transaksi. Inilah sebabnya mengapa penghantaran ABC dinamakan sedemikian: terdapat lebih ramai usahawan yang terlibat daripada A dan B sahaja, kerana terdapat juga C (dan kadang-kadang lebih banyak pihak). Dalam transaksi rantaian dalam EU, barangan dihantar kepada dua atau lebih usahawan. Jika terdapat tiga pihak yang terlibat, rantaian itu pergi dari A ke B, dan kemudian dari B ke C. Sila ambil perhatian, bahawa barangan itu diangkut secara fizikal terus dari A ke C, walaupun. Namun begitu, masih terdapat transaksi yang berlaku antara ketiga-tiga pihak.

Bahagian penting ialah, siapa yang boleh menghantar barangan melalui pengangkutan Intra-Komuniti Eropah: bermakna untuk kadar VAT 0%. Secara umum, perantara adalah orang yang boleh melakukan ini, iaitu kadar VAT 0% hanya boleh dikaitkan dengan satu bekalan dalam rantaian. Ini ialah penghantaran kepada atau oleh perantara/broker. Broker pada umumnya bukanlah pembekal pertama dalam rantaian. Cara broker boleh ditentukan, adalah dengan memikirkan siapa sebenarnya yang menjaga pengangkutan barang. Adakah seorang usahawan dalam rantaian, yang bukan pembekal pertama, mengangkut atau menghantar barangan? Maka usahawan inilah yang menjadi perantara. Adakah pihak di luar rantaian mengangkut atau menghantar barang? Dalam kes sedemikian, perantara dilihat sebagai orang yang mengarahkan pihak tersebut untuk pengangkutan atau penghantaran Intra-Komuniti.

Apakah sebenarnya penghantaran ABC?

Seperti yang dinyatakan dalam pengenalan, penghantaran ABC sentiasa melibatkan 3 pihak yang berasingan: A, B dan C. Secara umumnya, usahawan A menjual barang kepada B, yang seterusnya menjual kepada usahawan atau pelanggan C. Tetapi: barang akan dihantar terus daripada usahawan A kepada usahawan atau pelanggan C. Disebabkan fakta bahawa penjual sebenarnya bukan orang yang menghantar barang, beberapa peraturan tambahan dikenakan apabila ia berkaitan dengan pembayaran VAT dan cukai. Pada dasarnya, terdapat dua transaksi berasingan:

  1. Transaksi antara pihak A dan B
  2. Transaksi antara pihak B dan C

Jadi, persoalan utama ialah: siapa yang membayar VAT jika terdapat penghantaran ABC dalam Kesatuan Eropah? Usahawan A, B atau C? Kami akan cuba menerangkan proses ini, dengan menggariskan contoh penghantaran ABC di bawah secara terperinci.

Contoh penghantaran ABC

Jika anda ingin mengetahui cara pembayaran VAT dikendalikan semasa melakukan penghantaran ABC, adalah bijak untuk mengetahui lebih lanjut tentang proses itu sendiri. Bayangkan ada sebuah syarikat di Jerman (usahawan A) yang menjual keluli. Anda mempunyai syarikat di Holland (usahawan B), yang menjual semula keluli kepada syarikat di Belgium (usahawan C). Anda sebagai sebuah syarikat telah mengarahkan usahawan A untuk menghantar keluli terus dari Jerman kepada usahawan C di Belgium. Ini pada asasnya bermakna, pengangkutan ke Belgium oleh itu juga merupakan sebahagian daripada penghantaran dari A (Jerman) ke B (Holland). Oleh itu, pengangkutan terdiri daripada dua bahagian berasingan: penghantaran pertama dan kedua. Kami akan menerangkan perkara ini di bawah.

Penghantaran pertama

Penghantaran pertama dianggap penghantaran daripada usahawan A ke B. Ini bermakna, penghantaran pergi ke negara EU yang lain. Oleh kerana pengangkutan itu sebenarnya sebahagian daripada penghantaran, ia dianggap sebagai penghantaran Intra-Komuniti. Peraturan mengenai VAT Dalam Komuniti ialah satu set peraturan, yang digunakan untuk aktiviti rentas sempadan tertentu dalam keseluruhan Kesatuan Eropah. Ini bermakna, syarikat A boleh menghantar invois kepada syarikat B dengan 0% VAT dikenakan. Selepas ini berlaku, usahawan B mesti mendaftar di Belgium sebagai usahawan tertakluk kepada VAT, dan mengisytiharkan pemerolehan Intra-Komunitinya di sana. Terdapat juga pilihan yang dipanggil 'penyerahan ABC dipermudahkan', di mana usahawan Belanda itu tidak perlu mendaftar sebagai usahawan di Belgium.

Apakah penghantaran ABC yang dipermudahkan?

Dengan penghantaran ABV biasa, usahawan A menjual kepada usahawan B, yang kemudiannya menjual kepada usahawan C. Barangan itu kemudiannya terus dari usahawan A kepada usahawan C. Jika barang itu diangkut dari usahawan A ke B, maka B mesti mendaftar di negara C seperti yang kami nyatakan di atas, dan failkan pengisytiharan di sana. Walau bagaimanapun, ini tidak diperlukan apabila kita bercakap tentang penghantaran ABC yang dipermudahkan. Jika anda tidak mahu mendaftar di negara usahawan C (dalam kes kami di Belgium), anda juga boleh memilih untuk mengisytiharkan penghantaran anda kepada usahawan C di Belanda.

Dalam kes sedemikian, tiada pendaftaran diperlukan di negara C. Anda perlu melakukan beberapa tindakan tambahan, walaupun. Seperti yang dibincangkan di atas, usahawan B akan menerima invois daripada usahawan A dengan VAT 0%. Sebagai usahawan B, anda tidak memasukkan pembelian ini dalam penyata VAT anda, kerana anda tidak perlu membayar VAT. Apabila anda menghantar barang ke C di Belgium, ini juga dianggap sebagai bekalan Intra-Komuniti. Ini bermakna, anda juga menghantar invois VAT 0% kepada usahawan C. Sila ambil perhatian, bahawa invois ini perlu memenuhi beberapa keperluan tambahan. Pada dasarnya, anda dengan ini mengisytiharkan penghantaran ini kepada C dalam penyata VAT anda sendiri, dan anda juga perlu memasukkannya dalam pengisytiharan ICP anda. Usahawan C kemudian mengira VAT yang terhutang sendiri dan mengisytiharkannya di negaranya sendiri, seperti Belgium dalam contoh kita. Kami akan menggariskan syarat dan keperluan tambahan untuk penghantaran ABC yang dipermudahkan kemudian dalam artikel ini.

Penghantaran ke-2

Selepas bersalin pertama, tiba masanya untuk bersalin kedua. Dalam contoh kami, terdapat dua kemungkinan yang berasingan:

  • Dengan penghantaran ABC biasa, usahawan B telah mendaftar sebagai usahawan di Belgium. Oleh itu, penghantaran dari B ke C dianggap sebagai penghantaran domestik, kerana keluli itu kekal di Belgium. Dalam kes ini, B mengenakan VAT Belgium kepada usahawan C.
  • Dengan penghantaran ABC yang dipermudahkan seperti yang kami nyatakan di atas, B tidak perlu mendaftar di negara C. Sebaliknya, usahawan B menghantar invois VAT 0% dari Belanda ke Belgium, selepas itu usahawan C mengisytiharkan VAT terhutang di Belgium. Dalam kedua-dua kes, pengangkutan mengambil tempat terus dari A ke C.

Jadi: Dalam penghantaran ABC biasa, B membeli dari A dan mengatur pengangkutan. Ini bermakna B adalah broker. Hanya kadar VAT untuk barang yang A bekalkan kepada B ialah 0%. Penghantaran lain, contohnya dari B ke C dan mungkin dari C ke D dsb., adalah apa yang dipanggil penghantaran domestik yang dikenakan cukai di negara EU tempat barang sampai. Adakah broker memberikan pembekalnya ID VAT negara EU tempat barangan dihantar? Kemudian kadar VAT sebanyak 0% dikenakan untuk penghantaran ke-2. Kami akan membincangkan terma dan syarat untuk penghantaran ABC yang dipermudahkan di bawah.

Syarat dan keperluan untuk penghantaran ABC yang dipermudahkan

Adalah difahami, bahawa pemilik perniagaan tidak mahu mendaftar sebagai usahawan di banyak negara yang berbeza. Sebagai contoh; jika anda menjalankan perniagaan di 7 negara, ini bermakna anda perlu mendaftar di setiap negara. Disebabkan fakta bahawa ini dianggap tidak praktikal, anda juga boleh menggunakan skim penghantaran ABC yang dipermudahkan jika anda memenuhi syarat tertentu. Secara umum, anda mempunyai lebih sedikit kewajipan apabila anda menggunakan skim yang dipermudahkan, seperti tidak perlu mendaftar di negara usahawan lagi. Syarat yang perlu anda penuhi adalah seperti berikut:

  • Anda boleh menunjukkan bahawa anda membeli sesuatu daripada usahawan A dengan matlamat untuk menjual barangan ini kepada usahawan C. Ini agak mudah dilakukan, contohnya, dengan menyediakan sebut harga atau kontrak.
  • Kesemua 3 usahawan perlu mempunyai nombor pengenalan VAT di setiap negara masing-masing.
  • Anda perlu membuat perjanjian yang jelas dengan usahawan A mengenai pengangkutan barang ke C.
  • Barangan tersebut kemudiannya dihantar terus daripada usahawan A kepada usahawan C.
  • Anda kemudiannya perlu memasukkan bekalan Intra-Komuniti anda kepada usahawan C dalam penyata VAT anda dan juga penyata ICP.

Keperluan tambahan untuk invois anda

Di samping memenuhi syarat khusus untuk dapat menggunakan penghantaran ABC yang dipermudahkan, anda juga perlu mengambil kira beberapa keperluan tambahan mengenai invois yang anda hantar. Ini amat penting untuk usahawan B. Apabila anda membuat invois sambil menggunakan kaedah penghantaran ABC yang dipermudahkan, anda perlu menambah maklumat tambahan berikut:

  • Nombor pengenalan VAT syarikat anda
  • Nombor pengenalan VAT kebangsaan usahawan C
  • Anda juga perlu menyebut secara khusus salah satu daripada yang berikut:
    • 'Anjakan skim penghantaran ABC yang dipermudahkan', atau;
    • 'Bekalan Dalam Komuniti'.

Maklumat ini memberitahu usahawan C tentang fakta, bahawa mereka perlu mengisytiharkan VAT di negara mereka sendiri, disebabkan fakta bahawa anda menggunakan skim penghantaran ABC yang dipermudahkan. Jadi, usahawan B menghantar invois VAT 0%, dan usahawan C mengisytiharkan invois ini supaya usahawan negara C berpangkalan di boleh tunai dalam VAT, jika usahawan C tersebut mempunyai kurang VAT untuk dibayar daripada yang mereka terima. Ini juga memberitahu pelanggan C bahawa dia mesti mengisytiharkan VAT, kerana anda menggunakan skim yang dipermudahkan.

Penghantaran yang manakah merupakan bekalan Intra-Komuniti dalam urus niaga ABC?

Mulai 1 Januari 2020 dan 2021, peraturan VAT untuk perdagangan antarabangsa telah berubah pada beberapa perkara penting. Untuk mengetahui cara seorang usahawan harus menentukan penyampaian yang merupakan penyampaian Intra-Komuniti dalam urus niaga ABC, kita perlu melihat perundangan semasa. Mulai 1 Januari 2020, peraturan utama ialah bekalan Intra-Komuniti ialah bekalan dari A ke B. Dalam contoh kami di atas, itu ialah usahawan Jerman A. Tetapi: jika usahawan B menyediakan nombor pengenalan VAT kepada usahawan A Negara Anggota yang berlepas, bekalan dari B ke C juga akan dianggap sebagai bekalan Intra-Komuniti. Susunan baru hanya terpakai jika B mengatur pengangkutan.

Penyederhanaan yang akan digunakan mulai 1 Januari 2020 juga boleh digunakan dalam kes rantaian yang lebih panjang. Katakan, sebagai contoh, terdapat penghantaran ABCDE dan D mengatur pengangkutan. Dalam kes itu, jika D memberikan C nombor VAT dari negara selain negara berlepas barang, bekalan dari C ke D layak sebagai pembekalan Dalam Komuniti. Jika usahawan tersebut memberikan nombor VAT untuk negara berlepas, maka bekalan dari D ke E adalah bekalan Intra-Komuniti, dan seterusnya. Penyederhanaan tidak mempunyai akibat untuk skim SPC mudah sedia ada; ini akan terus wujud. Peraturan itu sendiri boleh digunakan dengan mudah dalam amalan dan memberikan lebih kepastian undang-undang. Lagipun, A boleh bergantung pada nombor pengenalan VAT yang diberikan kepadanya. Pada pendapat kami, bagaimanapun, dalam kes tertentu masih boleh ada perbincangan tentang siapa yang telah mengangkut barang, contohnya apabila B bersetuju dengan A untuk mengambil barang, tetapi pekerja C menghantarnya. Siapa yang mengangkut barang pada dasarnya mempengaruhi sama ada peraturan itu terpakai, dan di mana pautan bekalan Intra-Komuniti berlaku.

Adakah anda memerlukan maklumat lanjut tentang transaksi rantaian dalam Kesatuan Eropah?

Jika anda ingin memulakan syarikat Belanda dan berdagang barangan dalam EU, anda perlu membiasakan diri dengan pelbagai undang-undang dan peraturan yang merangkumi subjek ini. Jika tidak, anda menghadapi risiko denda yang tinggi atau bahkan dipenjarakan, disebabkan oleh fakta bahawa penyelewengan boleh dilihat sebagai pengelakan cukai dan/atau penipuan. Apabila anda terlibat dalam urus niaga ABC, adalah penting untuk melihat akibat pengaturan berdasarkan kelakuan semasa anda. Jika anda mempunyai nombor VAT dari negara yang berbeza, anda boleh melihat sama ada lebih baik untuk menggunakan satu atau nombor VAT yang lain untuk transaksi ABC. Dengan cara ini, anda boleh menyediakan rantaian bekalan anda sendiri dengan cara yang menguntungkan terbaik untuk syarikat anda. Adakah anda memerlukan bantuan dengan beberapa peraturan? Atau adakah anda mendapatkan nasihat tentang cara anda harus menubuhkan syarikat anda? Sudah tentu, kami gembira dapat membantu anda dengan ini. Sila hubungi salah seorang penasihat VAT kami untuk mendapatkan maklumat lanjut mengenai subjek, atau sebut harga yang jelas.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/abc_levering_binnen_de_eu

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/voorwaarden_bij_vereenvoudigde_abc_levering

Urus niaga ABC Pejabat Cukai

Perlu maklumat lanjut mengenai syarikat Belanda BV?

HUBUNGI SUKARAKAH
Berdedikasi untuk menyokong usahawan dengan memulakan dan mengembangkan perniagaan di Belanda.

Ahli kepada

menuchevron-downbulatan silang