Struktur pegangan swasta terhad di Belanda

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Struktur pemegangan Syarikat Terbatas Swasta (BV dalam Belanda) menjimatkan wang dan mengurangkan risiko berkaitan perniagaan.

Setidak-tidaknya, struktur pemegangan termasuk dua syarikat: satu adalah syarikat aktif yang menjalankan operasi perniagaan, dan yang lain adalah syarikat persendirian yang memegang saham yang dikeluarkan oleh syarikat aktif. Undang-undang tidak membezakan antara BV dengan fungsi mereka, oleh itu istilah "Active BV" dan "Holding BV" tidak mempunyai makna yang sah.

Apakah struktur umum pemegangan BV?

Dua BV Belanda digabungkan menggunakan perkhidmatan notari. BV pertama melakukan operasi perniagaan struktur (Active BV). BV kedua adalah syarikat induk yang kebanyakannya tidak aktif (Holding BV). Pemilik perniagaan memegang semua saham yang dikeluarkan oleh Holding yang seterusnya memegang saham Active BV. Video penjelasan kami menerangkan aspek yang berbeza dari struktur BV Belanda dan Holding.

Jika dua pemegang saham (SH 1 dan SH 2) merancang untuk menubuhkan satu syarikat aktif dan memegang jumlah saham yang sama, senario biasa adalah seperti berikut: Satu BV yang aktif melaksanakan operasi perniagaan yang sebenar digabungkan menggunakan perkhidmatan notari. Kemudian dua syarikat induk diperbadankan di atas syarikat aktif. Kedua-duanya memiliki 50% BV aktif. Holding 1 dimiliki sepenuhnya oleh SH 1, sementara Holding 2 dimiliki sepenuhnya oleh SH 2.

Kelebihan struktur induk

Pegangan Belanda menawarkan dua kelebihan utama kepada pengusaha berkaitan dengan perniagaan mereka: beban cukai yang lebih rendah dan penurunan risiko perniagaan. Struktur pegangan boleh memberikan kelebihan cukai. Manfaat utama adalah pengecualian penyertaan Belanda ("deelnemingsvrijstelling" dalam bahasa Belanda). 

Bagaimana untuk mengetahui sama ada struktur induk Belanda sesuai untuk syarikat anda?

Sebilangan besar penasihat cukai di Belanda mengatakan bahawa menubuhkan hanya sebuah syarikat berhad persendirian tidak pernah mencukupi. Penggabungan pegangan di mana pemilik perniagaan adalah pemegang saham biasanya lebih bermanfaat berbanding dengan BV tunggal. Dalam situasi tertentu, kami pasti mengesyorkan menubuhkan pegangan, misalnya sekiranya industri anda melibatkan risiko perniagaan yang lebih tinggi. BV pegangan memberikan lapisan perlindungan tambahan antara anda sebagai pemilik perniagaan dan aktiviti perniagaan sebenar anda. 

Kelebihan praktikal struktur memegang

Apabila anda menjual (sebahagian atau keseluruhan) saham yang dikeluarkan oleh Active BV anda, keuntungan dari penjualan tersebut akan dipindahkan ke Holding BV. Syarikat induk tidak membayar cukai ke atas keuntungan yang direalisasikan daripada menjual saham yang diterbitkan oleh Active BV. Sumber yang dikumpulkan oleh pegangan boleh digunakan untuk pelaburan semula dalam perniagaan lain atau faedah persaraan.

Jika anda memiliki saham syarikat yang aktif, tetapi anda masih belum menubuhkan pegangan, anda perlu membayar daripada 19 hingga 25,8% cukai korporat berkenaan dengan keuntungan pada 2024. 

Sekiranya pegangan anda memiliki saham di beberapa syarikat berhad swasta, anda tidak perlu membayar gaji dari setiap saham. Ini menjimatkan wang dari cukai pendapatan, prosedur pentadbiran dan bayaran. Sekiranya pemegangan memiliki ≥95% saham BV yang aktif, dua syarikat berhad swasta tersebut dapat mengajukan permintaan untuk diperlakukan sebagai unit fiskal tunggal oleh Pentadbiran Pajak.

Ini membolehkan anda menyelesaikan perbelanjaan dengan mudah antara kedua syarikat dan memberi anda kelebihan sehubungan dengan liabiliti cukai tahunan. Syarikat aktif (anak syarikat) dan pemegang (syarikat induk) dianggap sebagai satu pembayar cukai dan oleh itu anda wajib mengemukakan satu penyata cukai untuk dua syarikat berhad swasta. Dengan menyimpan saham dan rizab keuntungan (termasuk harta tanah, simpanan pencen, kereta syarikat) dalam pegangan, anda dilindungi daripada kehilangan keuntungan terkumpul sekiranya syarikat aktif muflis.

Pengecualian penyertaan (deelnemingsvrijstelling)

Kedua-dua pegangan dan syarikat terhad aktif perlu membayar cukai pendapatan. Walau bagaimanapun, cukai keuntungan dua kali dielakkan terima kasih kepada yang dipanggil pengecualian penyertaan. Menurut ukuran ini keuntungan / dividen perniagaan aktif boleh dipindahkan ke pegangan bebas cukai atas pendapatan dan dividen korporat. Syarat utama yang perlu dipenuhi agar langkah ini dapat dilaksanakan ialah ≥5% saham syarikat aktif dimiliki oleh pemegangan. Pakar kami dapat menyokong anda sepanjang proses penubuhan syarikat. Tolong, hubungi kami, untuk mendapatkan panduan dan maklumat lebih lanjut.