Perjanjian cukai dikecam antara Belanda dan Rusia setiap 1 Januari 2022

Pada 7 Jun tahun lalu, kerajaan Belanda memaklumkan kepada kabinet tentang fakta, bahawa kerajaan Rusia secara rasmi bersetuju untuk penamatan perjanjian cukai dua kali antara Belanda dan Rusia. Oleh itu, mulai 1 Januari 2022, tidak ada lagi perjanjian cukai dua kali antara Belanda dan Rusia. Sebab utama perkara ini berlaku, adalah berdasarkan rundingan yang gagal pada tahun 2021 mengenai kemungkinan perjanjian cukai baharu antara negara. Salah satu masalah utama ialah keinginan Rusia untuk menghalang pelarian modal dengan meningkatkan kadar cukai.

Apakah matlamat rundingan tersebut?

Belanda dan Rusia ingin meneroka, sama ada mereka boleh sejajar dengan kedua-dua pandangan. Pihak Rusia mahu menghalang pelarian modal, dengan meningkatkan cukai pegangan ke atas dividen dan faedah kepada 15%. Hanya beberapa pengecualian kecil akan dikenakan, seperti anak syarikat langsung syarikat tersenarai dan jenis pengaturan pembiayaan tertentu. Pelarian modal pada asasnya adalah aliran keluar modal dan aset kewangan secara besar-besaran dari sesebuah negara. Ini boleh menyebabkan pelbagai sebab, seperti penurunan nilai mata wang, pengenaan kawalan modal atau hanya ketidakstabilan ekonomi dalam negara tertentu. Ini juga berlaku di Turki, Sebagai contoh.

Belanda, bagaimanapun, menolak cadangan Rusia ini. Ini disebabkan terutamanya oleh hakikat bahawa akses kepada perjanjian cukai akan disekat untuk kebanyakan usahawan. Rusia kemudiannya mencadangkan untuk memperluaskan pengecualian kepada syarikat swasta, dengan syarat pemilik benefisial muktamad syarikat ini juga merupakan pemastautin cukai Belanda. Ini bermakna, setiap orang yang memiliki BV Belanda akan mendapat manfaat daripada perjanjian cukai dua kali. Walau bagaimanapun, ini masih akan menyekat akses kepada perjanjian cukai dalam banyak situasi yang Belanda tidak menganggap penyalahgunaan perjanjian. Sebagai contoh, usahawan asing tidak akan mendapat manfaat daripada perjanjian itu. Memandangkan sebahagian besar syarikat berhad swasta Belanda ditubuhkan oleh usahawan asing.

Cukai syarikat hartanah juga menjadi perbincangan. Penamatan perjanjian cukai antara Belanda dan Rusia boleh membawa kesan yang sangat negatif kepada pelabur dan perdagangan antara kedua-dua negara. Contoh yang ketara ialah pengecualian penuh daripada cukai dividen seperti yang diperuntukkan dalam undang-undang negara Belanda. Ini akan luput, menyebabkan levi 15% ke atas pembayaran dividen oleh pembayar cukai Belanda kepada pemegang saham Rusia. Sebaliknya, Rusia mungkin mengenakan cukai yang lebih tinggi ke atas dividen, royalti dan pembayaran faedah. Ini tidak boleh ditolak daripada cukai Belanda. Keseluruhan senario ini meletakkan banyak pemilik perniagaan dalam keadaan tidak stabil, terutamanya syarikat yang berurusan dengan syarikat Rusia.

Proses pengecaman

Keseluruhan proses sehingga pengecaman sebenarnya mengambil masa beberapa tahun. Pada Disember 2020, Kementerian Kewangan Rusia mengumumkan penolakan itu. Langkah praktikal pertama telah diambil pada April 2021, apabila draf rang undang-undang pengecaman diserahkan kepada Duma Negeri. Selepas rang undang-undang ini melalui beberapa peringkat pertimbangan dan pembetulan, ia telah disiapkan pada penghujung Mei 2021. Rang undang-undang itu kemudiannya juga difailkan. Pada Jun 2021, Belanda menerima notis rasmi dan turut membalasnya. Sebarang perjanjian cukai boleh ditarik balik secara unilateral, tidak lewat daripada enam bulan sebelum akhir mana-mana tahun kalendar, melalui pemberitahuan bertulis. Oleh itu, tidak ada lagi perjanjian cukai antara Belanda dan Rusia pada 1 Januari 2022.

Reaksi kerajaan Belanda terhadap perubahan ini

Sebaik sahaja Setiausaha Kewangan Belanda menerima notis rasmi mengenai penolakan itu, dia membalas dengan mesej bahawa masih lebih baik untuk mencari penyelesaian bersama.[1] Rundingan mengenai perjanjian cukai ini telah berlangsung sejak 2014. Sebenarnya terdapat perjanjian yang dicapai pada Januari 2020 antara Rusia dan Belanda. Walau bagaimanapun, Rusia secara bebas memulakan prosedur tertentu, bertujuan untuk meminda perjanjian cukai dengan beberapa negara lain juga. Ini termasuk, tetapi tidak terhad kepada Switzerland, Singapura, Malta, Luxembourg, Hong Kong dan Cyprus. Cadangan Rusia kebanyakannya bertujuan untuk meningkatkan kadar cukai pegangan daripada 5% kepada 15%. Seperti yang dinyatakan di atas, ini hanya termasuk beberapa pengecualian. Negara-negara ini juga dilabelkan sebagai bidang kuasa protokol WHT Rusia.

Sebaik sahaja Rusia memulakan perubahan ini, perjanjian terdahulu tidak lagi sah, kerana Rusia menawarkan Belanda sama seperti yang ditawarkan kepada negara lain. Salah satu masalah utama dengan protokol ini, adalah hakikat bahawa ia akan sentiasa terpakai, walaupun dalam kes penyalahgunaan perjanjian. Perjanjian asal mengandungi kadar penangguhan 5%, tetapi dengan protokol Rusia ini akan meningkat kepada 15%. Peningkatan sedemikian boleh menjejaskan komuniti perniagaan dengan sangat mendalam, justeru kebimbangan oleh kerajaan Belanda untuk mematuhi kehendak Rusia. Semua pemilik syarikat di Belanda akan merasakan akibatnya, dan ini hanyalah risiko yang terlalu berat untuk diambil. Belanda cuba menentang cadangan Rusia dengan cadangannya sendiri, seperti membenarkan perniagaan Belanda yang tidak tersenarai menggunakan kadar yang lebih rendah, serta langkah anti-penyalahgunaan baharu. Tetapi Rusia menolak cadangan ini.

Apakah akibat daripada kecaman ini?

Belanda dianggap sebagai pelabur penting ke Rusia. Di samping itu, Rusia adalah rakan dagang yang sangat penting bagi Belanda. Pengecaman itu pasti akan membawa akibat tertentu, terutamanya bagi syarikat yang giat menjalankan perniagaan dengan Belanda. Setakat ini, akibat yang paling ketara ialah kadar cukai yang lebih tinggi. Pada 1 Januari 2022, semua pembayaran dividen dari Rusia kepada Belanda akan dikenakan cukai pegangan sebanyak 15%, iaitu kadar 5% sebelum ini. Untuk percukaian faedah dan royalti, kenaikan adalah lebih mengejutkan: ini berlaku daripada 0% kepada 20%. Terdapat juga masalah mengenai mengimbangi kadar tinggi ini dengan cukai pendapatan Belanda, kerana ini mungkin tidak dapat dilakukan lagi. Ini bermakna sesetengah syarikat perlu berurusan dengan cukai berganda.

Dalam sesetengah kes, cukai dua kali masih boleh dielakkan selepas pengecaman. Mulai 1 Januari 2022, Dekri Pencukaian Dua Kali 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) boleh digunakan dalam keadaan tertentu. Ini adalah rancangan Belanda unilateral yang menghalang pembayar cukai yang menetap atau bertapak di Belanda dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan yang sama, iaitu di Belanda dan di negara lain. Ini hanya berlaku untuk beberapa situasi tertentu dan juga dalam keadaan tertentu. Sebagai contoh, pemilik perniagaan Belanda dengan pertubuhan tetap di Rusia layak mendapat pengecualian. Seorang pekerja Belanda, yang melakukan kerja di luar negara dan dibayar untuk ini, juga berhak mendapat pengecualian. Tambahan pula, semua syarikat yang tertakluk kepada cukai pendapatan korporat boleh terus memohon pengecualian penyertaan dan pegangan.

Di samping itu, pengecualian untuk keuntungan korporat asing (di bawah pengecualian penyertaan dan pengecualian objek) untuk mengelakkan cukai berganda terus dikenakan kepada syarikat Belanda. Akibat utama daripada situasi baharu itu, ialah Rusia akan dapat mengenakan cukai pegangan (lebih tinggi) ke atas pembayaran dividen, faedah dan royalti yang keluar. Cukai pegangan ini tidak lagi layak untuk diselesaikan dalam keadaan bebas perjanjian. Tanpa perjanjian cukai dua kali, semua pembayaran pembayaran syarikat yang terlibat akan tertakluk kepada cukai di kedua-dua Belanda dan Rusia, yang sebenarnya bermakna terdapat kemungkinan cukai dua kali. Ini bermakna sesetengah perniagaan mungkin mengalami masalah kewangan, tanpa mengambil tindakan yang sewajarnya.

Apa maksudnya untuk syarikat anda?

Jika anda memiliki syarikat di Belanda pada masa ini, ketiadaan perjanjian cukai dua kali mungkin mempunyai akibat untuk perniagaan anda. Terutama jika anda menjalankan perniagaan dengan Rusia. Kami menasihatkan anda untuk melihat bahagian kewangan dengan pakar mengenai subjek tersebut, seperti Intercompany Solutions. Kami boleh membantu anda menilai situasi anda dan melihat, jika terdapat sebarang penyelesaian kepada masalah yang mungkin berlaku. Anda boleh membuat pelbagai perubahan untuk mengelakkan cukai berganda. Sebagai contoh, anda boleh mencari rakan kongsi perniagaan yang berbeza di negara lain, yang masih mempunyai perjanjian cukai dua kali antara mereka dan Belanda. Jika anda mengimport atau mengeksport produk dari dan ke Rusia, anda boleh melihat sama ada anda boleh mencari pengedar atau pelanggan baharu.

Jika perniagaan anda sangat terikat dengan Rusia, kami boleh melihat bersama sama ada perniagaan anda mungkin berada di bawah salah satu pengecualian yang disebut dalam Dekri Percukaian Dua Kali 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Seperti yang dinyatakan sebelum ini; jika anda juga mempunyai pertubuhan tetap di Rusia, kemungkinan besar anda tidak perlu membayar cukai dua kali. Belanda masih membincangkan isu ini dengan Rusia, dan Setiausaha Kerajaan Negeri Belanda untuk Kewangan berharap dapat mencari penyelesaian akhir tahun ini. Jadi ia masih belum ditulis dalam batu lagi, walaupun kami amat menasihati anda untuk kekal fleksibel dan berwaspada. Jika ada apa-apa Intercompany Solutions boleh membantu anda, sila hubungi kami dengan sebarang pertanyaan yang mungkin anda ada. Kami dengan senang hati akan membantu anda dengan sebarang perubahan yang perlu dimulakan oleh syarikat anda.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

Perlu maklumat lanjut mengenai syarikat Belanda BV?

HUBUNGI SUKARAKAH
Berdedikasi untuk menyokong usahawan dengan memulakan dan mengembangkan perniagaan di Belanda.

Ahli kepada

menuchevron-downbulatan silang