ClickCease

Ada soalan? Hubungi Pakar

Ada soalan? Hubungi Pakar

peraturan tong baru

Peraturan PPN baru untuk e-dagang di EU mulai 1 Julai 2021

Sekiranya anda mahu syarikat e-dagang Belanda anda berniaga di seluruh Kesatuan Eropah, anda harus berurusan dengan peraturan PPN yang berlainan daripada peraturan yang berlaku jika anda hanya menyampaikan kepada pelanggan di Belanda. Sejumlah peraturan asas berlaku untuk PPN di EU. Ini termasuk jumlah ambang tertentu untuk memungut PPN jika anda menjual kepada pengguna di Negara Anggota lain serta pendaftaran PPN di luar negara. Akan tetapi, mulai 1 Julai 2021, peraturan PPN baru untuk e-dagang akan berlaku. Artikel ini akan menerangkan peraturan PPN yang paling penting bagi syarikat Belanda dalam e-dagang, seperti kedai dan platform web yang membekalkan kepada pengguna asing di EU. Ini juga merangkumi dropshipping.

Peraturan asas yang berlaku di seluruh EU

PPN dikenakan di semua negara di EU. Negara-negara EU sendiri menentukan tahap kadar PPN pada produk. Negara mana yang dibenarkan mengenakan PPN ditentukan oleh:

  • Dari negara EU mana produk dihantar
  • Di negara EU mana produk tiba
  • Di negara mana produk telah diimport dari luar EU
  • Siapa pengimport: pembekal, kedai web atau pelanggan semasa mengimport produk
  • Sekiranya anda membekalkan kepada pengusaha lain atau pelanggan tanpa nombor PPN (pengguna berbanding syarikat berdaftar)

Untuk penjualan dan penghantaran di mana barang dihantar dari Belanda kepada pengguna di negara-negara EU yang lain, PPN Belanda dibayar sebagai asas selagi anda berada di bawah jumlah ambang tertentu. Ini bermaksud bahawa anda akan mengenakan PPN Belanda kepada pelanggan asing anda sehingga perolehan anda di negara yang berkenaan mencapai jumlah ambang yang berkenaan.

Jumlah ambang untuk penjualan asing

Di dalam EU, jumlah ambang telah disepakati untuk mengenakan PPN penjualan kepada pengguna di Negara Anggota lain. Ini juga dikenali sebagai penjualan jarak jauh. Sekiranya perolehan anda di negara EU yang lain melebihi jumlah ambang dalam setahun, anda mengira kadar PPN untuk negara tersebut. Anda kemudian membayar VAT di sana dan menyerahkan penyata PPN. Ambang jualan jarak jauh berbeza mengikut negara. Pihak Berkuasa Cukai Belanda mempunyai maklumat yang lebih mendalam mengenai perkara ini.

Jumlah ambang tidak berlaku untuk pembekalan barang eksais, seperti minuman beralkohol dan rokok. Jumlah ambang juga tidak berlaku untuk alat pengangkutan baru atau hampir baru seperti kereta. Penghantaran barang jenis ini tidak diambil kira jumlah ambang. Dengan setiap penghantaran, tanpa mengira jumlahnya, anda mengira PPN negara tempat barang ini dihantar.

Sekiranya anda menjual barang yang berada di bawah skim margin yang disebut, penghantaran ini tidak dikira jumlahnya. Sekiranya anda menggunakan skim margin, anda berhutang PPN Belanda kepada Pihak Berkuasa Pajak Belanda atas margin keuntungan barang tersebut. Anda tidak mengenakan PPN kepada pelanggan dan tidak menyatakannya pada invois, kerana PPN sudah termasuk dalam harga jualan anda.

Maklumat mengenai pendaftaran VAT

Anda hanya boleh mengira PPN asing dengan pendaftaran VAT di negara yang berkenaan. Anda akan menerima nombor VAT dari pihak berkuasa cukai asing dan menyerahkan penyata PPN tempatan. Selain itu, anda juga boleh menyewa penasihat cukai yang mengurus pendaftaran dan perisytiharan PPN asing anda, ICS dengan senang hati membantu tugas-tugas tersebut. Pastikan pendaftaran PPN tepat pada masanya di negara di mana anda berhutang PPN untuk mengelakkan denda yang besar. Walaupun anda pertama kali membayar VAT di Belanda, pihak berkuasa cukai asing masih berhak mendapat PPN yang terhutang di sana. Anda masih perlu membayarnya di luar negara sebelum anda menuntut PPN Belanda.

Bilakah menggunakan kadar VAT asing?

Apabila anda menyerahkan kepada pelanggan di negara EU lain yang tidak menyerahkan pengembalian PPN, seperti pengguna, anda selalu dapat menggunakan kadar PPN asing dan mengajukan pulangan tempatan. Ini mungkin berlaku walaupun anda berada di bawah jumlah ambang. Anda mesti mengemukakan permintaan bertulis untuk ini kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

1 Julai 2021: arahan PPN EU baru untuk e-dagang

Mulai 1 Julai 2021, arahan PPN EU baru untuk e-dagang akan terpakai. Peraturan baru terpakai apabila anda mencapai perolehan tahunan 10,000 euro atau lebih dengan kedai web atau perniagaan e-dagang Belanda dari penjualan kepada pengguna di negara-negara EU di luar Belanda. Sekiranya perolehan anda di negara-negara EU yang lain tetap di bawah 10,000 euro per tahun, anda boleh terus mengenakan PPN Belanda. Dengan Arahan PPN yang baru, Suruhanjaya Eropah ingin memodenkan dan menyederhanakan percukaian PPN, mewujudkan "persaingan yang setara" untuk pengusaha di dalam dan di luar EU dan memerangi penipuan PPN pada bidang bernilai kecil.

Perubahan yang mungkin mempengaruhi syarikat anda

Pelaksanaan rang undang-undang baru mempunyai akibat langsung bagi operasi perniagaan anda kerana 3 perubahan berikut:

1. Tiada jumlah ambang yang lebih berasingan

Mulai 1 Julai 2021, jumlah ambang untuk penjualan jarak jauh antara EU setiap negara EU akan dibatalkan. Akan ada 1 ambang bersama sebanyak 10,000 euro. Ambang ini berlaku untuk semua penjualan barang jarak jauh antara EU, bersama dengan penjualan perkhidmatan digital kepada pengguna di EU. Sekiranya jumlah penjualan asing anda di negara-negara EU kekal di bawah 10,000 euro per tahun, sebagai perniagaan e-dagang Belanda, anda boleh terus mengenakan PPN Belanda. Perlu diingat bahawa pengangkutan penghantaran perlu dilakukan di Belanda dan anda perlu memiliki pejabat cawangan di negara EU.

Dari saat anda melebihi jumlah ambang 10,000 euro, anda mengenakan kadar PPN negara EU di mana pelanggan anda berada. Anda boleh mengatur pengembalian PPN asing anda dengan 2 cara. Sama ada anda menyerahkan pengembalian PPN tempatan untuk setiap negara EU di mana anda telah menjual dan menghantar barang, atau anda mendaftarkan syarikat anda untuk 'Peraturan Kesatuan' dalam sistem sehenti baru Pihak Berkuasa Pajak Belanda.

2. Pengecualian PPN untuk import sehingga 22 euro tamat

Apabila barang diimport ke EU, terdapat pengecualian PPN untuk mengimport PPN pada penghantaran dengan nilai hingga dan termasuk 22 euro. Pengecualian ini akan berakhir pada 1 Julai 2021. EU bertujuan untuk mewujudkan "persaingan" untuk semua penjual di dalam dan di luar EU. Mulai 1 Julai 2021, PPN import akan dikenakan pada import barang ke EU, tanpa mengira nilai penghantaran. Penghantaran dengan nilai hingga dan termasuk 150 euro akan tetap dikecualikan daripada duti import.

Apabila anda menjual produk dari luar EU kepada pelanggan yang tidak mengemukakan VAT, anda mesti menyatakan PPN dari 1 Julai 2021 di negara EU tempat barang tersebut tiba. Contohnya, apabila anda menghantar produk dari Taiwan melalui kedai web anda terus kepada pengguna di Belgium, anda mesti membayar PPN Belgia semasa penghantaran ini.

3. Platform membayar PPN semasa mengambil peranan aktif

Seorang pengusaha bertanggungjawab untuk pembayaran PPN pada produk yang dia jual kepada pengguna melalui platform. Dalam peraturan PPN baru, platform bertanggungjawab untuk pembayaran PPN ini jika platform memainkan "peranan aktif". Tetapi peranan aktif lebih daripada sekadar menyatukan penawaran dan permintaan secara digital. Contohnya: memudahkan pesanan dan pembayaran untuk produk. Platform ini menyokong pembelian dan penghantaran produk kepada pelanggan swasta dan oleh itu dikenakan PPN di negara tempat pelanggan tinggal.

Selanjutnya, perkara berikut berlaku:

  • Apabila pembekal menyampaikan barang kepada pengguna di EU melalui platform tersebut;
  • Nilai barang tidak melebihi 150 euro;
  • Barang tersebut diimport ke EU.

Sekiranya nilai penghantaran melebihi 150 euro, platform ini juga dikenakan PPN apabila memudahkan penghantaran kepada pengguna oleh pengusaha bukan EU dan barang-barang tersebut pergi dari satu Negara Anggota EU kepada pengguna di Negara Anggota yang lain . Sekiranya anda memiliki platform dan barang dihantar terus oleh penjual profesional dari luar EU kepada pelanggan di negara-negara EU yang lain, anda perlu menyiasat bersama penasihat cukai anda sama ada anda akan menghadapi kewajipan dan tanggungjawab PPN yang lebih besar selepas pengenalan peraturan baru.

Sistem 'kedai sehenti' yang baru

Mengikuti perubahan undang-undang, skema MOSS terkini untuk pembekal perkhidmatan digital di EU akan digabungkan ke dalam sistem One Stop Shop (OSS) yang baru. Sebagai pengguna skim MOSS semasa, anda menyatakan PPN anda mulai 1 Julai 2021 melalui kedai sehenti yang baru. Anda juga boleh menyatakan penjualan jarak jauh melalui portal baru. Sekiranya anda melebihi jumlah ambang 10,000 euro dengan kedua-dua penghantaran, perkhidmatan digital dan barang, anda boleh menyerahkan perisytiharan anda melalui portal ini. Sebagai usahawan, anda boleh mengisytiharkan PPN yang perlu dibayar di negara-negara EU yang lain melalui portal OSS Pihak Berkuasa Cukai Belanda. Anda melakukan ini dengan mendaftar untuk 'Peraturan Kesatuan'. Anda tidak memerlukan pendaftaran VAT di negara-negara EU yang lain.

Penyedia perkhidmatan juga akan diizinkan untuk menyatakan PPN melalui 'Peraturan Kesatuan' di portal OSS. Apabila anda memilih sistem yang baru, pertama-tama anda perlu membatalkan pendaftaran nombor PPN EUnya yang lain. Sekiranya anda memerlukan nombor PPN yang lain untuk perkara berkaitan cukai penjualan yang lain, misalnya untuk pengurangan cukai input, anda juga boleh memilih untuk menyimpan nombor tersebut. Anda tidak akan dapat menuntut semula PPN yang dibayar di negara-negara ini melalui kedai sehenti. Untuk melakukan ini, anda mesti mengemukakan permintaan berasingan untuk pengembalian dana kepada pihak berkuasa cukai Belanda. Dalam kes ini, pengisytiharan tempatan lebih sesuai, yang juga akan menjimatkan tindakan pentadbiran tambahan.

Syarikat dan platform yang disebutkan sebelumnya yang menjual produk dari luar EU kepada pengguna di negara-negara EU dan menghantarnya secara langsung dapat menggunakan portal OSS. Ini mungkin dilakukan dengan "Peraturan import" di dalam portal. Pihak Berkuasa Cukai Belanda mengatur bahawa PPN yang dinyatakan melalui portal OSS dihantar ke negara EU yang betul. Apabila anda menyimpan barang untuk kedai web anda di gudang di negara EU yang lain, anda memerlukan nombor PPN dari negara EU tersebut. Barang yang dihantar oleh anda dari gudang asing dikenakan cukai PPN tempatan. Mereka dihantar dari negara itu, dan anda tidak boleh menyatakan PPN anda melalui portal OSS Belanda. Anda memfailkan pengembalian VAT di negara EU yang berkaitan.

Maklumat khas mengenai peraturan perniagaan kecil (KOR)

Peraturan perniagaan kecil (KOR) adalah pengecualian khusus dari PPN. Anda boleh menggunakan KOR jika anda berada di Belanda dan mempunyai perolehan tidak melebihi € 20,000 selama 1 tahun kalendar. KOR adalah untuk orang asli (hak milik tunggal), gabungan orang semula jadi (contohnya perkongsian umum) dan untuk entiti undang-undang (contohnya yayasan, persatuan dan syarikat berhad swasta). Walau bagaimanapun, jika anda melebihi ambang perolehan 10,000 euro di negara anggota EU selain Belanda dengan kedai web anda, anda akan dikenakan PPN di negara anggota EU yang berkenaan. Pada ketika itu peraturan PPN negara anggota EU pengguna anda terpakai dan oleh itu, KOR Belanda tidak lagi terpakai.

Anda mesti menyatakan perolehan ini di Belanda. Anda boleh mendaftar untuk Peraturan Kesatuan di kedai sehenti, atau anda boleh mendaftar PPN secara tempatan dan mengemukakan penyata cukai tempatan. Contohnya, jika anda juga membeli di negara yang berkaitan dengan PPN tempatan, ini mungkin lebih murah. Anda kemudian boleh memotong PPN yang dibayar terus dalam penyata cukai anda. Perolehan di mana anda memfailkan perisytiharan secara tempatan di negara EU yang lain tidak diambil kira terhadap KOR. Anda boleh terus menggunakan KOR sehingga anda mencapai perolehan 20,000 euro di Belanda. Sekiranya perolehan tahunan asing anda di EU kekal di bawah 10,000 euro dan perolehan ini, bersama dengan perolehan Belanda anda, tidak melebihi 20,000 euro, anda boleh terus bekerja di bawah KOR. Sekiranya demikian, anda tidak mengira PPN dan juga tidak mengisytiharkan PPN.

Undang-undang pabean untuk penghantaran e-dagang

Sebagai tambahan kepada peraturan PPN, undang-undang pabean untuk pengiriman e-dagang juga akan berubah dari 1 Juli 2021. Pernyataan import elektronik diperlukan untuk semua pengiriman dengan nilai hingga 150 euro. Di samping itu, peraturan baru akan ditambahkan untuk pengiriman kecil ini yang sedang dikembangkan lebih lanjut. Pembekal yang secara langsung menghantar barang dari negara-negara di luar EU boleh, dalam keadaan tertentu, menggunakan 'Peraturan import' dalam portal OSS. Dengan Peraturan Import ini, pembekal menyerahkan pengembalian PPN di 1 negara EU. Pengaturan ini hanya berlaku untuk penghantaran dengan nilai hingga 150 euro. Daripada mengimport PPN, pembekal secara langsung membayar PPN yang berlaku di negara tujuan melalui kedai sehenti.

Ejen kastam, syarikat pengangkutan dan pos akan memiliki peraturan yang berbeda jika perusahaan tidak menggunakan peraturan Impor. Dalam kes ini, adat istiadat di sempadan EU akan menganggarkan nilai penghantaran. Syarikat memungut PPN yang perlu dibayar terus dari pengguna. Mereka melaporkan PPN import yang terhutang setiap bulan dan membayarnya melalui pernyataan elektronik. Ini juga hanya berlaku untuk penghantaran dengan nilai hingga 150 euro.

Pelaksanaan peraturan baru ini

One Stop Shop, atau OSS, terdiri daripada 3 peraturan sukarela:

  1. “Peraturan Kesatuan” untuk syarikat yang berpusat di EU dengan sekurang-kurangnya 1 pejabat cawangan atau anak syarikat di negara EU. Peraturan ini berlaku untuk penjualan dan perkhidmatan jarak jauh antara EU.
  2. "Peraturan Bukan Kesatuan" untuk syarikat yang ditubuhkan di luar EU tanpa pertubuhan di dalam EU. Peraturan ini berlaku untuk perkhidmatan.
  3. "Peraturan import" untuk penjualan jarak jauh barang bukan EU dengan nilai maksimum 150 euro.

Pihak Berkuasa Cukai Belanda akan menyokong sistem kedai sehenti mulai 1 Julai 2021. Organisasi ini telah menyediakan "landasan kecemasan" untuk tujuan ini. Ini bermaksud bahawa anda boleh menggunakan peraturan di atas, tertakluk kepada beberapa batasan:

  • Data diproses sebahagian secara manual. Ini meningkatkan kemungkinan kesilapan.
  • Pengisytiharan dan pendaftaran mempunyai masa penyelesaian yang lebih lama.

Pemprosesan secara manual boleh mengakibatkan pertukaran maklumat yang tidak lengkap dengan negara-negara EU yang lain. Pihak berkuasa cukai menunjukkan bahawa sebarang kelewatan yang disebabkan oleh sistem tidak mempunyai akibat untuk pembayaran PPN ke negara EU yang lain. Sebagai contoh, kelewatan tidak akan dikenakan denda dari negara EU yang lain. Perisytiharan melalui pakej perisian anda, juga disebut sistem-ke-sistem, tidak mungkin dilakukan dalam landasan kecemasan.

Menggunakan kedai sehenti

Perisytiharan dan pendaftaran anda untuk peraturan yang disebutkan di atas dilakukan melalui Pajak Saya dan Pentadbiran Pabean, tab EU one-stop shop. Untuk pendaftaran dan pengisytiharan anda, anda memerlukan 'eRecognition' (eHerkenning). Sekiranya anda mempunyai hak milik tunggal, anda boleh menggunakan DigiD. Anda boleh mendaftar untuk Peraturan Kesatuan dan Skim Import dari 1 April 2021.

Sekiranya anda belum mempunyai eHerkenning untuk syarikat anda, mohon segera. Apabila anda membeli alat log masuk eH3 untuk pendaftaran anda ke portal OSS baru, anda mungkin dapat menuntut "Skim pampasan eHerkenning Belastingdienst". Sekiranya anda berhak mendapat skim ini, pampasan berjumlah 24.20 euro termasuk PPN setiap tahun.

Pastikan anda bersedia menghadapi perubahan yang akan datang

Jumlah ambang baru 10,000 euro jauh lebih rendah daripada jumlah ambang semasa setiap negara. Akibatnya, anda cenderung berhutang PPN di negara EU lain daripada sekarang. Peraturan kemasukan baru mempunyai akibat untuk operasi perniagaan anda. Anda perlu memetakan di negara mana pelanggan anda tinggal, berapa jumlah perolehan yang anda capai di negara EU dan kadar PPN mana. Negara EU mempunyai kadar PPN yang berbeza. Ini memberi kesan kepada harga produk anda setiap negara. Buat penyesuaian sistem ERP anda untuk pentadbiran dan penginvoisan yang betul. Periksa juga bagaimana anda memaparkan harga produk yang berbeza di kedai web anda. Semasa mengunjungi kedai web anda, pelanggan anda ingin melihat harga yang betul termasuk PPN. Berunding dengan akauntan atau pembekal sistem anda apa pilihan yang anda ada untuk ini. Pertimbangkan sama ada anda menggunakan salah satu skema sukarela atau memilih pendaftaran PPN tempatan di setiap negara EU. Pastikan anda mempunyai sistem pendaftaran dan sistem anda sebelum 1 Julai 2021.

Intercompany Solutions dapat membantu anda dengan perubahan yang diperlukan

Sekiranya anda perlu membuat pengiraan baru, atau mengetahui apakah perubahan ini akan mempengaruhi syarikat anda, kami dapat membantu anda dalam mendapatkan maklumat dan nasihat peribadi yang diperlukan untuk syarikat Belanda anda. Kami juga dapat membantu anda dengan pendaftaran syarikat dan PPN, keseluruhan aspek kewangan syarikat atau pejabat cawangan anda di Belanda dan sebarang pertanyaan khusus yang mungkin anda ada.

Sumber:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Post yang serupa:

Seperti artikel ini?

Kongsi pada WhatsApp
Kongsi di Whatsapp
Berkongsi telegram
Kongsi di Telegram
Kongsi di skype
Kongsi melalui Skype
Kongsi melalui e-mel
Kongsi melalui E-mel

Perlu maklumat lanjut mengenai syarikat Belanda BV?