Syarikat pendaftaran dengan Pihak Berkuasa Cukai Belanda

Dikemas kini pada 11 Oktober 2023

Sekiranya anda bercadang untuk menubuhkan pejabat cawangan di Belanda atau berminat untuk memulakan syarikat Belanda, anda perlu mengikuti beberapa langkah standard untuk mencapai tujuan ini. Salah satu langkah ini merangkumi pendaftaran syarikat atau pejabat cawangan anda dengan pihak berkuasa cukai negara. Ini akan membolehkan anda menghantar invois kepada pelanggan, membayar dan menerima PPN dan semua aktiviti kewangan lain yang berkaitan dengan memiliki perniagaan. Anda boleh mendapatkan beberapa fakta menarik mengenai Pihak Berkuasa Pajak Belanda dalam artikel ini, serta maklumat praktikal mengenai prosedur pendaftaran dan cukai Belanda.

Sistem percukaian Belanda

Belanda terkenal sebagai negara dengan sistem cukai yang sangat kompetitif, yang secara aktif merangsang keusahawanan dan pelabur (asing). Terutama perdagangan multinasional global, kerana rejim cukai Belanda memungkinkan peralihan yang lancar untuk menjalankan perniagaan dengan seluruh Kesatuan Eropah. Walaupun kadar dan kewajipan cukai sesuai dengan piawaian EU, Belanda tetap dikenali sebagai inovator kompetitif yang selalu berusaha untuk memudahkan peluang perniagaan yang sihat. Oleh itu, kadar cukai korporat agak rendah berbanding dengan banyak negara jiran.

Di sebelah rejim percukaian nasional, Belanda juga merupakan bagian dari peraturan rangkaian perjanjian cukai yang besar. Negara ini mempunyai perjanjian cukai dua hala dengan jumlah lebih dari 90 negara yang berbeza. Ini memberikan sejumlah besar faedah kepada penduduk cukai Belanda, kerana menjadikannya lebih mudah untuk berniaga di peringkat antarabangsa dan terutama di dalam Kesatuan Eropah. Oleh kerana Belanda adalah Negara Anggota EU, anda menikmati faedah perdagangan dan pergerakan bebas di semua Negara Anggota.

Faedah dan ciri sistem cukai Belanda

Sistem cukai Belanda menawarkan beberapa ciri positif untuk perniagaan anda di luar negara, seperti:

• Keanggotaan EU yang disebutkan di atas termasuk perdagangan barang dan perkhidmatan antarabangsa percuma
• Sekiranya tidak ada perjanjian cukai dengan negara tertentu, anda mendapat pelepasan cukai unilateral
• Tidak ada cukai pegangan atas pembayaran royalti dan faedah keluar
• Rejim pengecualian penyertaan
• Rejim perpaduan fiskal
• Amalan pemerintahan Belanda yang disebut, yang memberikan kepastian terlebih dahulu mengenai pelaburan dan transaksi masa depan
• Kemudahan tertentu untuk pampasan kerugian sekiranya berlaku kerugian cukai

Cukai mana yang perlu anda bayar di Belanda?

Sekiranya anda merancang untuk mendirikan perniagaan di Belanda, anda perlu membayar cukai seperti di negara lain. Di Belanda anda membayar cukai ke atas pendapatan, aset dan kekayaan. Dalam sistem cukai Belanda, pelbagai jenis pendapatan dibahagikan kepada tiga kotak berasingan dengan kadarnya yang tersendiri:

1. Pendapatan bercukai dari keuntungan, pekerjaan dan memiliki harta tanah, seperti upah, pencen, faedah sosial dan nilai 'WOZ' rumah anda
2. Pendapatan bercukai dari faedah besar
3. Pendapatan bercukai dari simpanan dan pelaburan

Sekiranya anda menjadi pembayar cukai bukan pemastautin, maka anda mungkin layak menuntut elaun asas di Kotak 3 apabila anda menentukan faedah dari pelaburan dan simpanan tertentu yang berpusat di Belanda. Ini mungkin menurunkan kadar cukai dalam situasi tertentu. Di Belanda, cukai ditahan setiap bulan dari gaji semua pekerja. Sekali setahun berakhir, penyata cukai diajukan untuk menyatakan jumlah pendapatan dan aset yang tepat. Sebarang perbezaan kemudian diselesaikan, dan anda akan menerima notis cukai akhir dengan jumlah yang anda mesti bayar atau terima. Selalunya jumlah yang ditahan pada tahun sebelumnya kebanyakan betul.

Pelbagai cukai persekutuan di Belanda

Di Belanda, undang-undang cukai nasional berada di tangan Kementerian Kewangan. Pihak Berkuasa Cukai Belanda memungut dan memungut semua cukai wajib. Ini termasuk cukai pendapatan, cukai korporat, cukai harta pusaka, cukai hadiah dan cukai pemindahan. Di samping membebankan individu secara langsung, pemerintah Belanda juga mengenakan pelbagai cukai tidak langsung:

• Cukai alam sekitar
• Cukai penggunaan
• Nilai ditambah cukai
• Cukai import
• Duti eksais
• Cukai untuk transaksi sah seperti membeli harta tanah
• Cukai ke atas kereta dan motosikal
• Cukai kenderaan berat

PPN Belanda (BTW)

BTW (yang bermaksud Belasting Toegevoegde Waarde) adalah setara Belanda dengan nilai tambah-cukai (PPN). Cukai penjualan ini selalu berlaku semasa anda menjual atau membeli perkhidmatan atau barang. Sistem PPN Belanda mempunyai tiga tarif yang telah ditetapkan:

• Kadar umum 21%, yang juga dinamakan tarif tinggi dan berlaku untuk hampir semua perkhidmatan dan aktiviti biasa
• Tarif rendah 9%, yang berlaku untuk penjualan produk yang paling biasa seperti makanan, buku, ubat dll. Anda boleh mendapatkan senarai yang lebih luas di artikel ini
• Kadar 0%, yang berlaku untuk barang dan perkhidmatan tertentu yang dikecualikan sepenuhnya dari cukai. Ini boleh melibatkan aktiviti antarabangsa di EU misalnya dan aktiviti lain yang berkaitan dengan transaksi rentas sempadan.

Siapa yang perlu membayar cukai di Belanda?

Secara amnya, semua penduduk Belanda wajib membayar cukai. Ini termasuk pekerja, pemilik syarikat dan pelabur. Keadaan peribadi anda dapat memberitahu anda sama ada anda memenuhi syarat sebagai penduduk Belanda atau tidak, jadi anda perlu menentukan kedudukan anda di Belanda jika anda ingin mengetahui jumlah cukai yang perlu anda bayar. Ini termasuk sama ada anda tinggal di negara ini atau tidak, di mana anda bekerja dan di mana rumah dan keluarga anda berada. Terdapat kira-kira empat kategori yang boleh anda bahas, yang akan kami jelaskan di bawah.

1. Pembayar cukai pemastautin

Sekiranya anda boleh dianggap sebagai pembayar cukai pemastautin di Belanda, maka anda harus membayar cukai ke atas seluruh pendapatan anda di seluruh dunia. Oleh itu, tidak penting dari mana pendapatan anda datang dalam kes ini; semua cukai harus dibayar kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda. Semua jenis pendapatan (seperti pekerjaan, pendapatan perniagaan dan pelaburan) dilihat boleh dikenakan cukai.

2. Pembayar cukai bukan pemastautin

Sekiranya anda bukan pembayar cukai pemastautin, anda tidak perlu membayar cukai ke atas semua pendapatan, hanya pendapatan yang sebenarnya boleh dikenakan di Belanda. Ini termasuk pendapatan dari pekerjaan, sekiranya majikan anda adalah syarikat Belanda. Tetapi juga keuntungan perniagaan, faedah tertentu, menjadi sebahagian daripada pegangan saham dan juga pendapatan dari memiliki harta tanah Belanda. Dalam beberapa kes, pendapatan yang anda perolehi di luar negara juga boleh dikenakan cukai.

3. Melayakkan pembayar cukai bukan pemastautin

Anda termasuk dalam kategori ini jika anda tidak tinggal di Belanda, tetapi membayar cukai ke atas sebahagian besar pendapatan tahunan anda. Ini secara amnya berlaku jika anda adalah penduduk negara EU, negara anggota EEA, salah satu kawasan perbandaran Belanda atau Switzerland. Dalam kes ini, anda berkewajiban untuk membayar cukai Belanda lebih dari 90% dari jumlah pendapatan anda di seluruh dunia. Bahagian yang bermanfaat adalah bahawa ini juga membolehkan anda menikmati faedah seperti potongan cukai dan elaun bebas cukai.

4. Pembayar cukai sebahagian bukan pemastautin

Anda boleh dianggap sebagai pembayar cukai bukan pemastautin separa jika anda datang untuk tinggal dan bekerja di Belanda dan juga layak mendapat faedah 30% untuk pekerja masuk. Dalam hal ini, Pihak Berkuasa Cukai Belanda akan melihat anda sebagai pembayar cukai bukan pemastautin mengenai cukai pendapatan. Sekiranya anda memilih pilihan ini, anda perlu membayar lebih sedikit cukai di Belanda. Ini akan mengecualikan anda daripada faedah tertentu. Untuk yakin 100% mengenai keadaan anda, kami sarankan untuk bertanya kepada pakar mengenai pilihan terbaik untuk anda. Intercompany Solutions boleh memberitahu anda semua yang perlu anda ketahui.

Kadar cukai korporat di Belanda

Semua syarikat yang ditubuhkan di Belanda dikenakan cukai korporat Belanda. Sejak tahun 2021, kadar 15% dikenakan sekiranya jumlah cukai tahunan adalah 245.000 euro atau kurang. Sekiranya anda memperoleh lebih banyak keuntungan daripada 245.000 euro, dikenakan kadar cukai korporat sebanyak 25%. Dalam beberapa kes, anda boleh memohon pengecualian agar dapat mengakses kadar cukai yang lebih rendah. Syarikat bukan pemastautin mempunyai tanggungjawab cukai terhad mengenai pendapatan dari sumber Belanda. Sekiranya anda juga membekalkan barang atau perkhidmatan dari Belanda, anda juga perlu mengenakan PPN. Anda perlu menyatakan PPN dikenakan empat kali setahun (setiap suku tahun) sedangkan pernyataan cukai korporat dihantar sekali setahun.

Import dan eksport barang di Belanda

Sekiranya anda memilih untuk menubuhkan syarikat atau anak syarikat di Belanda yang mengimport dan mengeksport barang dari seluruh dunia, anda perlu mengambil kira bahawa anda perlu membayar duti import dan juga PPN. Ini lebih-lebih lagi semasa anda mengimport barang dari luar EU. Dalam kes khas, anda mungkin juga perlu membayar beberapa pungutan lain seperti cukai penggunaan dan duti eksais.

Duti import adalah cukai yang dikenakan ke atas barang yang diimport ke Belanda. Pihak Berkuasa Cukai Belanda memungut tugas ini dan memindahkan jumlah yang terkumpul ke EU. Negara-negara Anggota juga dapat mempertahankan sebagian dari bea masuk, untuk menampung biaya pemungutan. Sekiranya anda mengimport barang dari Negara Anggota, maka anda tidak perlu membayar duti import. Anda masih perlu membayar PPN. Kadar PPN dalam kes ini akan sama dengan kadar PPN Belanda yang berlaku untuk perkhidmatan atau barang tertentu.

Sekiranya anda memilih untuk mengimport atau mengeksport barang eksais, maka anda perlu membayar cukai. Barang eksais adalah produk seperti tembakau dan minuman beralkohol. Sekiranya anda mengimport minuman bukan alkohol, anda perlu membayar cukai penggunaan. Terdapat beberapa pungutan tambahan lain yang menghalang produk tertentu masuk ke pasaran Eropah dengan harga yang sangat rendah, ini memerlukan (antara lain) pungutan ke atas produk industri dan pertanian tertentu.

Liabiliti cukai di Belanda

Sekiranya anda memiliki entiti korporat yang ditubuhkan di Belanda dan juga menetap di sana, anda pada dasarnya akan selalu dikenakan cukai pendapatan korporat Belanda. Sekiranya anda memiliki pejabat cawangan di Belanda syarikat asing, maka anda juga akan dikenakan cukai pendapatan korporat kerana syarikat anda mempunyai pertubuhan di negara ini. Syarikat bukan pemastautin yang mempunyai cawangan di Belanda tidak termasuk dalam peraturan khas, dan tidak ada cukai khas yang dikenakan. Walau bagaimanapun, tidak ada cukai Belanda yang dikenakan terhadap pengiriman wang oleh pejabat cawangan ke ibu pejabatnya di negara asal.

Liabiliti cukai terhad kepada keuntungan yang dibuat oleh pejabat cawangan yang memenuhi syarat sebagai pertubuhan tetap. Ini bermaksud, bahawa aktiviti yang lebih menyokong atau tambahan dikecualikan daripada definisi penubuhan tetap. Oleh itu, ini tidak dikenakan cukai pendapatan korporat Belanda. Oleh itu, pejabat dan anak syarikat cawangan Belanda dilayan sama seperti syarikat milik Belanda yang lain. Pejabat cawangan Belanda anda akan dikenakan semua cukai ke atas keuntungan anda di seluruh dunia dan keuntungan modal lain, jika ia diperbadankan di Belanda atau dikawal dari Belanda.

Sebagai orang asing, agak sukar untuk menyelami semua peraturan dan undang-undang cukai di Belanda. Adalah lebih baik untuk mendapatkan pertolongan daripada seorang profesional untuk mengetahui dengan tepat di mana anda berada dan apa tanggungjawab anda. Sekiranya anda tidak membayar cukai, mengemukakan pernyataan yang salah atau menahan maklumat, ini boleh menyebabkan denda yang sangat besar bagi anda dan syarikat anda. Oleh itu, kami selalu menasihati untuk mendapatkan bantuan profesional semasa anda merancang untuk menubuhkan syarikat, anak syarikat atau pejabat cawangan Belanda. Intercompany Solutions dapat membantu anda sepanjang setiap langkah dalam keseluruhan proses.

Baca di sini untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang keperluan perakaunan di Belanda.

Intercompany Solutions boleh mendaftarkan syarikat anda di Belanda

Jika anda ingin mendaftarkan syarikat anda dengan Pihak Berkuasa Cukai Belanda, anda perlu terlebih dahulu daftarkan syarikat anda di Dewan Perniagaan Belanda. Kami mengikuti prosedur tetap untuk setiap syarikat baharu, anda boleh mendapatkan maklumat lanjut tentang cara kami bekerja dalam artikel ini. Setelah syarikat anda mempunyai nombor Dewan Perniagaan, anda secara automatik akan didaftarkan dengan Pihak Berkuasa Cukai Belanda juga. Jika anda mempunyai sebarang pertanyaan atau ingin menerima maklumat lanjut, jangan teragak-agak untuk menghubungi kami.