Pematuhan koperasi dan keputusan di Belanda

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Ciri ciri sistem cukai di Belanda adalah pilihan untuk mempertimbangkan rawatan transaksi atau operasi tertentu dengan pihak berkuasa cukai terlebih dahulu. Pentadbiran Cukai boleh memberikan kelulusan lanjutan anda. Pihak Berkuasa Cukai Nasional boleh menyimpulkan dua jenis perjanjian dengan pembayar cukai: a Perjanjian Penetapan Advance (APA) atau Ketetapan Cukai Awal (ATR).

APA adalah perjanjian di mana Pihak Berkuasa Cukai menyatakan kaedah penetapan harga yang akan digunakan oleh pembayar cukai kepada urus niaga berkaitan dengan syarikat. Program ini memberikan pilihan pembayar cukai untuk menyelesaikan atau mengelakkan pertikaian potensial atau sebenar mengenai harga pemindahan secara koperasi dan proaktif.

ATR adalah perjanjian dengan Pihak Berkuasa Cukai yang menentukan kewajiban dan hak-hak hukum pembayar cukai dalam situasi khusus mereka.

APA dan ATRs mengikat kedua-dua Pihak Berkuasa Cukai dan pembayar cukai. Kesimpulan mereka adalah tertakluk kepada keperluan bahan tertentu. Pada umumnya Pentadbiran Cukai dapat memproses permintaan untuk ATR, APA dan pertanyaan lain (misalnya untuk pendaftaran VAT, perpaduan fiskal atau penggabungan yang difasilitasi) tanpa penangguhan yang ketara.

Undang-undang EU menghendaki Pihak Berkuasa Cukai di Belanda untuk menukar data secara automatik ke APA dan ATR dengan Pihak Berkuasa Cukai Negara di Negara Anggota lain. Pentadbiran Cukai telah menyediakan dokumen-dokumen standard yang wajib diisi oleh pembayar cukai untuk membuat keputusan atau pengaturan rentas sempadan berkenaan dengan pemindahan harga. Semua Pihak Berkuasa Cukai Negara di EU dikehendaki menukar maklumat tersebut. Ini meningkatkan ketelusan berkenaan dengan cukai korporat dalam Komuniti. Akhirnya EU juga boleh mula bertukar maklumat yang sama dengan Pihak Berkuasa Cukai Negara kepada bukan ahli.

Pematuhan koperasi

Sekiranya syarat-syarat tertentu dipenuhi perniagaan Belanda boleh memohon pemantauan mendatar yang dipanggil (meningkatkan hubungan dengan Pihak Berkuasa Cukai Nasional). Pemantauan mendatar adalah jenis pematuhan koperasi sukarela di mana organisasi menyimpulkan perjanjian khusus dengan Pentadbiran Cukai. Ini memberikan jaminan dan keselamatan yang lebih tinggi dan menghalang pembayar cukai daripada kejutan cukai yang tidak baik. Masih skop pengawasan melintang termasuk lebih daripada pematuhan perundangan: perniagaan perlu menunjukkan bahawa ia mengawal risiko dan proses cukai dengan menggunakan Rangka Kerja untuk Kawalan Cukai.

Pihak Berkuasa Cukai Nasional menyesuaikan keamatan dan kaedah pemantauan mereka berkenaan dengan tahap kawalan cukai pembayar cukai. Oleh itu, audit mereka akan bertukar dari reaktif (dilakukan untuk tempoh masa lalu) untuk proaktif (untuk menyediakan pendahuluan keselamatan). Hubungan antara perniagaan dan Pihak Berkuasa Cukai dalam pemantauan mendatar terletak pada ketelusan, persefahaman dan kepercayaan.

Kelebihan utama pengaturan ini adalah kemungkinan untuk menangani kedudukan dan risiko cukai yang relevan pada masa terjadinya mereka dalam batas waktu komersial yang munasabah. Syarikat-syarikat dijangka berkelakuan telus dalam interaksi mereka dengan Pihak Berkuasa Cukai dan, pada gilirannya, pentadbiran bertindak balas dengan cepat terhadap isu-isu yang dibawa ke perhatiannya oleh perniagaan ini. Selain itu, program pemantauan mendatar membantu menentukan aliran tunai yang boleh dikenakan cukai, cukai semasa dan tertunda, dan menjamin bahawa syarikat mempunyai sedikit, jika ada, kedudukan cukai yang tidak pasti. Ini menjimatkan perniagaan kedua-dua kos dan masa. Walau bagaimanapun, perlu dinyatakan bahawa Pentadbiran Cukai Belanda belum lagi merumuskan prinsip objektif mengenai keperluan untuk Kerangka Kawalan Cukai.