Apabila kami mendaftarkan syarikat Belanda untuk usahawan asing, setakat ini bilangan terbesar entiti undang-undang yang ditubuhkan ialah BV Belanda. Ini juga dikenali sebagai syarikat sendirian berhad di negara luar. Sebab mengapa ini adalah entiti undang-undang yang popular adalah banyak, seperti kekurangan liabiliti peribadi untuk sebarang hutang yang anda buat dengan syarikat dan hakikat bahawa anda boleh membayar sendiri dividen, yang selalunya boleh lebih menguntungkan dari segi cukai. Secara umum, jika anda menjangkakan menjana sekurang-kurangnya 200,000 euro setiap tahun, Dutch BV ialah pilihan yang paling menguntungkan untuk anda. Memandangkan Dutch BV ialah entiti undang-undang dengan struktur tertentu yang ditentukan oleh undang-undang, terdapat aspek yang perlu anda maklumkan kepada diri sendiri. Sebagai contoh, apakah hak dan kewajipan serta pembahagian tugas di kalangan badan formal (dan tidak formal) dalam syarikat swasta? Dalam artikel ini, kami memberikan gambaran ringkas, memberikan anda maklumat yang mencukupi untuk membiasakan diri dengan cara BV Belanda disediakan. Jika anda ingin memulakan perniagaan Belanda dalam masa terdekat, Intercompany Solutions boleh membantu anda dengan penubuhan BV Belanda dalam beberapa hari perniagaan sahaja.

Apakah itu BV Belanda?

Dutch BV ialah salah satu daripada banyak entiti undang-undang yang boleh anda pilih untuk perniagaan anda di Belanda. Kami merangkumi keseluruhan entiti undang-undang dalam artikel ini, sekiranya anda berminat untuk mengetahui lebih lanjut tentang semua ini untuk membuat keputusan termaklum. Seperti yang dinyatakan secara ringkas sebelum ini, BV Belanda adalah setanding dengan syarikat sendirian berhad. Ringkasnya, ini bermakna kita bercakap tentang entiti sah dengan modal saham dibahagikan kepada saham. Saham ini didaftarkan dan tidak boleh dipindah milik secara bebas. Selain itu, liabiliti semua pemegang saham adalah terhad kepada jumlah yang mereka sertai dalam syarikat. Para pengarah dan mereka yang menentukan dasar syarikat boleh, dalam keadaan tertentu, bertanggungjawab ke atas hutang syarikat dengan aset persendirian mereka. Liabiliti terhad pemegang saham boleh hilang apabila bank membenarkan mereka menandatangani secara persendirian untuk pinjaman.[1] Kenyataan menarik di Belanda ialah "satu BV tidak layak sebagai BV".

Anda mungkin pernah mendengar kenyataan ini dalam syarikat usahawan lain atau daripada penasihat. Ia bukan perkara luar biasa bagi usahawan untuk menubuhkan BV Belanda kedua. BV kedua kemudiannya layak sebagai syarikat induk., sedangkan BV pertama adalah apa yang dipanggil 'BV kerja', iaitu seperti syarikat operasi. Syarikat pengendali terlibat dalam semua aktiviti perniagaan harian, dan syarikat induk adalah seperti syarikat induk. Jenis struktur ini disediakan untuk menyebarkan risiko, menjadi lebih fleksibel atau atas sebab cukai. Contohnya ialah apabila anda ingin menjual (sebahagian daripada) syarikat anda. Dalam kes sedemikian, usahawan sering menjual syarikat operasi. Anda hanya menjual saham syarikat pengendali, selepas itu anda boleh meletakkan keuntungan jualan syarikat operasi tanpa cukai di syarikat induk anda. Contoh lain melibatkan pengeluaran keuntungan. Bayangkan terdapat dua pemegang saham dengan situasi peribadi dan corak perbelanjaan yang berbeza. Seorang pemegang saham lebih suka meletakkan bahagian keuntungan mereka daripada syarikat yang beroperasi tanpa cukai dalam syarikat induk mereka. Pemegang saham yang lain ingin melupuskan bahagian keuntungan mereka serta-merta dan mengambil mudah cukai pendapatan. Anda juga boleh menyebarkan risiko dengan menubuhkan struktur pegangan. Semua harta, peralatan atau pencen terakru anda terdapat pada kunci kira-kira syarikat induk, manakala hanya aktiviti harian syarikat anda berada dalam BV operasi. Akibatnya, anda tidak perlu meletakkan semua modal anda di tempat yang sama.[2]

Apakah struktur asas BV Belanda?

Dengan mengambil kira maklumat yang dinyatakan di atas, struktur perundangan yang optimum untuk usahawan memilih BV sebagai entiti undang-undang terdiri daripada sekurang-kurangnya dua syarikat sendirian berhad yang 'bergantung bersama'. Pengasas atau usahawan tidak memegang saham dalam syarikat sebenar, syarikat pengendali, secara langsung, tetapi melalui syarikat induk atau BV pengurusan. Ia adalah struktur di mana terdapat satu BV di mana anda adalah pemegang saham penuh. Ini adalah syarikat induk. Anda memiliki saham syarikat induk ini. Syarikat induk itu sebenarnya tidak lebih daripada menyimpan saham dalam BV operasi lain yang oleh itu 'di bawah'nya. Dalam struktur ini, anda adalah pemegang saham 100 peratus dalam syarikat induk anda sendiri. Dan syarikat induk itu kemudiannya merupakan pemegang saham 100 peratus dalam syarikat operasi. Dalam syarikat pengendali, aktiviti perniagaan harian syarikat anda dijalankan, didorong oleh akaun dan risiko. Ini ialah entiti undang-undang yang membuat perjanjian, menyediakan perkhidmatan dan membuat atau menghantar produk. Anda boleh mempunyai beberapa syarikat operasi secara serentak yang semuanya berada di bawah satu syarikat induk. Ini boleh menjadi sangat menarik apabila anda ingin menubuhkan berbilang perniagaan sementara masih membenarkan beberapa koheren antara mereka.

Lembaga Pengarah

Setiap BV mempunyai sekurang-kurangnya seorang pengarah (DGA dalam bahasa Belanda) atau lembaga pengarah. Lembaga BV mempunyai tugas untuk menguruskan entiti undang-undang. Ini termasuk menjalankan pengurusan harian dan menentukan strategi syarikat, termasuk tugas utama seperti memastikan perniagaan berjalan. Setiap entiti undang-undang mempunyai lembaga organisasi. Tugas dan kuasa lembaga adalah lebih kurang sama untuk semua entiti undang-undang. Kuasa yang paling penting ialah ia boleh bertindak bagi pihak entiti undang-undang. Contohnya, memuktamadkan kontrak pembelian, membeli aset syarikat dan mengambil pekerja. Entiti undang-undang tidak boleh melakukan ini sendiri kerana ia sebenarnya hanya pembinaan di atas kertas. Lembaga pengarah melakukan semua ini bagi pihak syarikat. Ia serupa dengan surat kuasa. Biasanya pengasas juga merupakan pengarah berkanun (pertama), tetapi itu tidak selalu berlaku: pengarah baharu juga boleh menyertai syarikat pada peringkat seterusnya. Walau bagaimanapun, mesti sentiasa ada sekurang-kurangnya seorang pengarah pada masa penubuhan. Pengarah ini kemudiannya dilantik dalam surat ikatan pemerbadanan. Mana-mana pengarah masa depan yang mungkin juga boleh mengambil tindakan persediaan sebelum penubuhan syarikat. Pengarah boleh menjadi entiti undang-undang atau orang asli. Seperti yang dinyatakan di atas, lembaga pengarah bertanggungjawab menguruskan syarikat memandangkan kepentingannya adalah yang terpenting. Jika terdapat beberapa pengarah, pembahagian tugas dalaman boleh berlaku. Walau bagaimanapun, prinsip pengurusan kolegial juga terpakai: setiap pengarah bertanggungjawab ke atas keseluruhan pengurusan. Ini adalah benar terutamanya mengenai dasar kewangan syarikat.

Pelantikan, penggantungan, dan pemecatan pengarah

Lembaga dilantik oleh mesyuarat agung pemegang saham (AGM). Tataurusan persatuan mungkin menetapkan bahawa pelantikan pengarah mesti dibuat oleh kumpulan pemegang saham tertentu. Walau bagaimanapun, setiap pemegang saham mesti boleh mengundi mengenai pelantikan sekurang-kurangnya seorang pengarah. Mereka yang diberi kuasa untuk melantik, pada dasarnya, juga berhak untuk menggantung dan memecat pengarah. Pengecualian utama ialah pengarah boleh dipecat pada bila-bila masa. Undang-undang tidak mengehadkan alasan untuk dipecat. Sebab pemecatan boleh jadi, sebagai contoh, disfungsi, tingkah laku bersalah, atau keadaan kewangan-ekonomi, tetapi itu tidak begitu diperlukan. Sekiranya hubungan syarikat antara pengarah dan BV ditamatkan akibat pemecatan sedemikian, hubungan pekerjaan juga akan ditamatkan akibatnya. Sebaliknya, mana-mana pekerja tetap mempunyai perlindungan pemecatan dalam bentuk semakan pencegahan oleh UWV Belanda atau mahkamah daerah, tetapi pengarah tidak mempunyai perlindungan itu.

Keputusan pemecatan

Apabila pengarah hampir dipecat, peraturan khusus digunakan untuk membuat keputusan oleh AGM. Peraturan ini boleh didapati dalam artikel persatuan syarikat. Terdapat beberapa peraturan utama, walaupun. Pertama, kedua-dua pemegang saham dan pengarah perlu dipanggil ke mesyuarat, dan ini perlu dilakukan dalam tempoh masa yang boleh diterima. Kedua, konvokesyen perlu menyatakan secara jelas bahawa keputusan yang dicadangkan untuk meletakkan jawatan akan dibincangkan dan diundi. Dan akhir sekali, pengarah perlu ditawarkan peluang untuk memberikan visi mereka berhubung keputusan pemecatan, baik sebagai pengarah mahupun sebagai pekerja. Jika peraturan ini tidak dipatuhi, keputusan itu tidak sah.

Perkara yang perlu dilakukan dalam situasi konflik kepentingan

Terdapat juga situasi di mana terdapat konflik kepentingan peribadi. Dalam situasi sedemikian, pengarah tidak dibenarkan mengambil bahagian dalam perbincangan dan membuat keputusan dalam lembaga pengarah. Sekiranya tiada keputusan pengurusan boleh diambil akibatnya, lembaga penyeliaan mesti mengambil keputusan itu. Sekiranya tiada lembaga penyeliaan atau jika semua ahli lembaga penyeliaan juga mempunyai konflik kepentingan, AGM mesti membuat keputusan. Dalam kes kedua, artikel persatuan juga boleh menyediakan penyelesaian. Tujuan Perkara 2:256 Kanun Sivil Belanda adalah untuk menghalang pengarah syarikat daripada dipandu dalam tindakannya terutamanya oleh kepentingan peribadinya dan bukannya kepentingan syarikat semata-mata, di mana dia perlu berkhidmat sebagai pengarah. Oleh itu, tujuan peruntukan itu adalah, pertama sekali, untuk melindungi kepentingan syarikat dengan menafikan kuasa pengarah untuk mewakili mereka. Ini berlaku dalam kes kehadiran kepentingan peribadi atau kerana penglibatannya dalam kepentingan lain yang tidak selari dengan entiti undang-undang, dan dengan itu, dia tidak boleh dianggap mampu melindungi kepentingan syarikat dan kepentingannya. syarikat gabungan dengan cara yang boleh diharapkan daripada pengarah yang jujur ​​dan tidak berat sebelah. Jika anda mempunyai soalan tentang kepentingan yang bercanggah dalam undang-undang korporat, anda boleh bertanya kepada pasukan kami tentang perkara tersebut untuk mendapatkan nasihat pakar.

Dalam kes sedemikian, faktor penting pertama ialah mesti jelas bahawa terdapat konflik kepentingan. Mengambil kira akibat yang meluas daripada rayuan yang berjaya kepada Kanun Sivil Belanda, adalah tidak boleh diterima untuk mencukupi dengan kemungkinan konflik kepentingan semata-mata tanpa rayuan ini dibuat konkrit seperti yang diterangkan di atas. Ia bukan untuk kepentingan perdagangan, dan ia tidak selaras dengan semangat Artikel 2:256 Kanun Sivil Belanda bahawa tindakan undang-undang syarikat itu kemudiannya boleh dibatalkan dengan menggunakan peruntukan ini tanpa dibuktikan bahawa perkara yang mendasarinya. membuat keputusan pengarah berkenaan sebenarnya tidak kukuh kerana pertembungan kepentingan yang bercanggah yang tidak dibenarkan. Persoalan sama ada wujud konflik kepentingan hanya boleh dijawab berdasarkan semua keadaan berkaitan kes tertentu.

Pembayaran dividen mengikut keputusan lembaga

Salah satu faedah utama memiliki BV Belanda ialah kemungkinan membayar sendiri dividen sebagai pemegang saham, berbanding dengan gaji (atau melengkapkannya) apabila anda menjadi pengarah. Kami telah menggariskan subjek ini dengan lebih meluas dalam artikel ini. Membayar dividen memerlukan pembayaran (sebahagian daripada) keuntungan kepada pemegang saham. Ini memancarkan keyakinan kepada pemegang saham dan menarik pelabur juga. Lebih-lebih lagi, ia selalunya lebih cekap cukai berbanding dengan gaji biasa. Walau bagaimanapun, syarikat sendirian berhad tidak boleh hanya membayar dividen. Untuk melindungi pemiutang syarikat sendirian berhad, pengagihan keuntungan terikat dengan peraturan undang-undang. Peraturan untuk membayar dividen ditetapkan dalam Artikel 2:216 Kanun Sivil Belanda (BW). Keuntungan sama ada boleh dikhaskan untuk perbelanjaan masa depan, atau diagihkan kepada para pemegang saham. Adakah anda memilih untuk mengagihkan sekurang-kurangnya sebahagian daripada keuntungan kepada pemegang saham? Kemudian hanya mesyuarat agung pemegang saham (AGM) boleh menentukan pengagihan ini. AGM hanya boleh mengambil keputusan untuk mengagihkan keuntungan jika ekuiti BV Belanda melebihi rizab berkanun. Oleh itu, pengagihan keuntungan hanya boleh digunakan untuk bahagian ekuiti yang lebih besar daripada rizab berkanun. AGM mesti menyemak sama ada ini berlaku, sebelum membuat keputusan.

Juga ambil perhatian bahawa keputusan oleh AGM tidak mempunyai akibat selagi lembaga pengarah tidak meluluskannya. Lembaga boleh menolak kelulusan ini hanya jika ia mengetahui, atau sepatutnya meramalkan dengan munasabah, bahawa syarikat tidak boleh meneruskan pembayaran hutangnya selepas pembayaran dividen. Oleh itu, para pengarah mesti, sebelum membuat pengagihan, menyemak sama ada pengagihan itu wajar dan jika ia tidak menjejaskan kesinambungan syarikat. Ini dipanggil ujian manfaat atau kecairan. Sekiranya berlaku pelanggaran ujian ini, para pengarah secara bersama dan masing-masing bertanggungjawab untuk membayar pampasan kepada syarikat untuk sebarang kemungkinan kekurangan yang disebabkan oleh pengagihan. Sila ambil perhatian bahawa pemegang saham sepatutnya mengetahui atau telah meramalkan dengan munasabah bahawa ujian itu belum dipenuhi apabila dividen dibayar. Hanya selepas itu pengarah boleh mendapatkan semula dana daripada pemegang saham, sehingga maksimum pembayaran dividen yang diterima oleh pemegang saham. Jika pemegang saham tidak dapat meramalkan bahawa ujian itu belum dipenuhi, mereka tidak boleh bertanggungjawab.

Liabiliti pentadbiran dan tadbir urus yang tidak betul

Liabiliti pengarah dalaman merujuk kepada liabiliti pengarah terhadap BV. Kadangkala, pengarah boleh mengambil perkara sendiri dan melakukan tindakan yang tidak selari dengan masa depan syarikat. Dalam kes sedemikian, ia boleh berlaku bahawa syarikat menyaman pengarahnya. Ini sering dilakukan berdasarkan Artikel 2:9 Kanun Sivil Belanda. Artikel ini menetapkan bahawa seseorang pengarah itu wajib melaksanakan tugasnya dengan sempurna. Jika pengarah menjalankan tugasnya secara tidak wajar, dia mungkin bertanggungjawab secara peribadi kepada BV atas akibatnya. Beberapa contoh daripada undang-undang kes termasuk mengambil risiko kewangan tertentu dengan akibat yang meluas, bertindak melanggar undang-undang atau statut dan gagal mematuhi kewajipan perakaunan atau penerbitan. Apabila menilai sama ada terdapat kes pentadbiran yang tidak betul, hakim melihat semua keadaan kes itu. Sebagai contoh, mahkamah melihat aktiviti BV dan risiko biasa yang timbul daripada aktiviti ini. Pembahagian tugas dalam lembaga juga boleh memainkan peranan. Selepas pertimbangan yang teliti, hakim menilai sama ada pengarah telah memenuhi tanggungjawab dan penjagaan yang secara umumnya boleh diharapkan daripada pengarah. Sekiranya berlaku pengurusan yang tidak betul, pengarah mungkin bertanggungjawab kepada syarikat secara tertutup jika mereka boleh dituduh dengan tuduhan yang cukup serius. Maka adalah perlu untuk mempertimbangkan apa yang akan dilakukan oleh pengarah yang cekap dan munasabah dalam situasi yang sama.

Semua keadaan berasingan kes memainkan peranan dalam menilai sama ada pengarah itu bersalah atas salah laku yang serius. Keadaan berikut adalah penting dalam kes sedemikian:

• risiko yang timbul secara umum disebabkan oleh tindakan tertentu
• sifat aktiviti yang dijalankan oleh BV
• pembahagian tugas dalam lembaga
• sebarang garis panduan yang terpakai kepada lembaga
• maklumat yang ada kepada pengarah
• maklumat yang sepatutnya tersedia kepada pengarah
• tanggungjawab dan kepedulian yang diharapkan daripada seorang pengarah yang menjalankan tugas dan melaksanakannya dengan teliti

Tuduhan serius wujud, sebagai contoh, jika pengarah telah bertindak melanggar peruntukan berkanun yang bertujuan untuk melindungi BV. Pengarah masih boleh merayu fakta dan keadaan yang berdasarkannya boleh dikatakan bahawa dia tidak bersalah secara serius. Ini boleh menjadi rumit kerana maklumat yang ada perlu dipertimbangkan sepenuhnya dan tepat. Seorang pengarah juga mungkin bertanggungjawab secara peribadi kepada pihak ketiga, seperti pemiutang syarikat. Kriteria yang digunakan adalah lebih kurang sama, tetapi dalam kes itu, timbul juga persoalan sama ada pengarah boleh dipersalahkan secara peribadi. Sekiranya berlaku kebankrapan, pemfailan lewat akaun tahunan atau kegagalan untuk mematuhi kewajipan pentadbiran berkanun membawa kepada anggapan yang tidak dapat dinafikan di sisi undang-undang bahawa terdapat pelaksanaan tugas yang tidak wajar yang jelas dan bahawa ini adalah punca penting kebankrapan (yang terakhir ini). boleh disangkal oleh pengarah yang boleh dialamatkan). Pengarah boleh melepaskan liabiliti pengarah dalaman dengan menunjukkan dua faktor:

• Mereka tidak boleh dipersalahkan atas tindakan mereka
• Mereka tidak cuai dalam mengambil langkah-langkah untuk mengelakkan akibatnya

Pada dasarnya, pengarah perlu campur tangan jika dia memerhatikan bahawa pengarah lain bersalah atas pengurusan yang tidak betul. Para pengarah boleh menyemak cara masing-masing menjalankan perniagaan dengan cara itu, untuk memastikan tiada pengarah menyalahgunakan kedudukannya dalam syarikat untuk tujuan peribadi.

Mesyuarat agung pemegang saham (AGM)

Satu lagi badan penting dalam BV Belanda ialah mesyuarat agung pemegang saham (AGM). Seperti yang telah kami nyatakan di atas, AGM adalah, antara lain, bertanggungjawab ke atas pelantikan pengarah. AGM ialah salah satu badan mandatori BV Belanda, dan oleh itu, ia mempunyai hak dan kewajipan penting. AGM pada dasarnya mempunyai semua kuasa yang tidak dimiliki oleh lembaga pengarah, mewujudkan cara yang seimbang dalam membuat keputusan penting yang tidak terlalu berpusat.

Beberapa tugas AGM termasuk yang berikut:

• Melantik dan memecat lembaga pengarah
• Menentukan destinasi dividen
• Meminda artikel persatuan
• Membubarkan entiti undang-undang melalui dekri pembubaran

Seperti yang anda lihat, AGM mempunyai kuasa untuk membuat keputusan yang sangat penting untuk syarikat. Hak dan kewajipan ini ditetapkan dalam undang-undang dan juga dalam tatatertib persatuan. Oleh itu, AGM akhirnya mempunyai kuasa ke atas BV Belanda. Lembaga pengarah juga bertanggungjawab untuk menyediakan AGM dengan semua maklumat yang berkaitan. Dengan cara ini, jangan mengelirukan AGM dengan mesyuarat pemegang saham. Mesyuarat pemegang saham ialah mesyuarat sebenar di mana keputusan diundi dan, sebagai contoh, apabila akaun tahunan diterima pakai. Pertemuan tertentu itu harus diadakan sekurang-kurangnya sekali setahun. Di samping itu, pemegang saham boleh menjadi entiti undang-undang atau orang asli. Pada dasarnya, AGM berhak kepada semua kuasa membuat keputusan yang belum diberikan kepada lembaga pengarah atau mana-mana badan lain dalam BV. Tidak seperti pengarah dan pengarah penyeliaan (dan oleh itu juga pengarah bukan eksekutif), pemegang saham tidak perlu memberi tumpuan kepada kepentingan syarikat. Pemegang saham sebenarnya boleh mengutamakan kepentingan mereka sendiri, dengan syarat mereka berkelakuan secara munasabah dan adil. Lembaga pengarah dan lembaga penyeliaan mesti memberikan AGM pada setiap masa dengan semua maklumat yang diminta, melainkan kepentingan syarikat yang memaksa menentang perkara ini. Tambahan pula, AGM juga boleh memberi arahan kepada lembaga pengarah. Lembaga mesti mengikut arahan ini, melainkan jika ia bertentangan dengan kepentingan syarikat. Ini juga mungkin termasuk kepentingan seperti pekerja dan pemiutang.

Pembuatan keputusan oleh AGM

Proses membuat keputusan AGM tertakluk kepada undang-undang dan peraturan yang ketat. Sebagai contoh, keputusan diambil dalam AGM dengan majoriti mudah undi, melainkan undang-undang atau artikel persatuan memerlukan majoriti yang lebih besar untuk keputusan tertentu. Dalam sesetengah kes, lebih banyak hak mengundi mungkin diberikan kepada saham tertentu. Di samping itu, adalah mungkin untuk menetapkan dalam artikel persatuan bahawa saham tertentu tidak tertakluk kepada hak mengundi. Oleh itu, sesetengah pemegang saham mungkin memegang hak mengundi, sementara yang lain mungkin mempunyai hak mengundi yang lebih sedikit atau bahkan tiada langsung. Ia juga mungkin untuk menetapkan dalam artikel persatuan bahawa saham tertentu tidak mempunyai hak untuk mendapat keuntungan. Sila ambil perhatian, walaupun, bahawa saham tidak boleh tanpa hak mengundi dan keuntungan, sentiasa ada satu hak yang dilampirkan pada saham.

Lembaga penyeliaan

Satu lagi badan BV Belanda ialah Lembaga Penyeliaan (SvB). Perbezaan antara lembaga (pengarah) dan AGM, bagaimanapun, ialah SvB bukan badan wajib, jadi anda boleh memilih sama ada anda memasang badan ini atau tidak. Untuk syarikat yang lebih besar, adalah dinasihatkan untuk mempunyai SvB untuk tujuan pengurusan praktikal, antara lain. SvB ialah badan BV yang mempunyai fungsi penyeliaan ke atas dasar lembaga pengurusan dan perjalanan umum dalam syarikat dan syarikat gabungannya. Ahli SvB dinamakan sebagai pesuruhjaya. Hanya orang asli dibenarkan menjadi pesuruhjaya, dan oleh itu entiti undang-undang tidak boleh menjadi pesuruhjaya, yang berbeza daripada pemegang saham, kerana pemegang saham juga boleh menjadi entiti undang-undang. Jadi anda boleh membeli saham syarikat lain dengan perniagaan anda sendiri, tetapi anda tidak boleh menjadi pesuruhjaya dalam SvB dengan mewakili perniagaan anda. SvB mempunyai tugas untuk menyelia dasar lembaga dan perjalanan umum hal ehwal dalam syarikat. Untuk mencapai matlamat ini, SvB memberikan nasihat yang diminta dan tidak diminta kepada lembaga. Ini bukan sahaja mengenai penyeliaan tetapi juga mengenai garis am dasar yang akan dilaksanakan dalam jangka panjang. Pesuruhjaya mempunyai kebebasan untuk menjalankan tugas mereka mengikut kesesuaian dan secara bebas. Dalam berbuat demikian, mereka juga mesti mengingati kepentingan syarikat.

Pada dasarnya, adalah tidak wajib untuk menyediakan SvB apabila anda memiliki BV. Ini berbeza jika ada syarikat struktur, yang akan kita bincangkan dalam perenggan seterusnya. Di samping itu, ia juga mungkin diwajibkan dalam peraturan sektor tertentu, seperti bank dan penanggung insurans, selaras dengan Akta Pencegahan Pengubahan Wang Haram dan Pembiayaan Keganasan (Bahasa Belanda: Wwft), yang telah kami bincangkan secara meluas dalam artikel ini. Sebarang pelantikan pesuruhjaya hanya boleh dilakukan jika terdapat asas berkanun untuknya. Bagaimanapun, ada kemungkinan mahkamah melantik pesuruhjaya sebagai peruntukan khas dan muktamad dalam prosedur siasatan, yang mana asas sedemikian tidak diperlukan. Jika seseorang memilih institusi pilihan SvB, badan ini mesti dimasukkan ke dalam artikel persatuan pada masa penubuhan syarikat, atau pada peringkat kemudian melalui pindaan kepada artikel persatuan. Ini boleh dilakukan, sebagai contoh, dengan mewujudkan badan itu secara langsung dalam artikel persatuan atau dengan menjadikannya tertakluk kepada resolusi badan syarikat seperti AGM.

Lembaga bertanggungjawab untuk terus menyediakan SvB maklumat yang diperlukan untuk melaksanakan tugasnya. Jika ada sebab untuk berbuat demikian, SvB bertanggungjawab untuk secara aktif mendapatkan maklumat itu sendiri. SvB juga dilantik oleh AGM. Tataurusan syarikat mungkin menetapkan bahawa pelantikan pesuruhjaya mesti dibuat oleh kumpulan pemegang saham tertentu. Mereka yang diberi kuasa untuk melantik, pada dasarnya, juga berhak untuk menggantung dan memecat pesuruhjaya yang sama. Dalam situasi konflik kepentingan peribadi, ahli SvB mesti mengelak daripada mengambil bahagian dalam perbincangan dan membuat keputusan dalam SvB. Sekiranya tiada keputusan boleh diambil akibatnya, memandangkan semua pesuruhjaya mesti berkecuali, AGM mesti mengambil keputusan itu. Dalam kes kedua, artikel persatuan juga boleh menyediakan penyelesaian. Sama seperti pengarah, ahli SvB juga boleh bertanggungjawab secara peribadi kepada syarikat dalam kes tertentu. Ini mungkin berlaku jika terdapat penyeliaan lembaga yang tidak mencukupi, yang mana pesuruhjaya boleh dipersalahkan. Sama seperti pengarah, ahli lembaga penyeliaan juga boleh bertanggungjawab kepada pihak ketiga, seperti pelikuidasi atau pemiutang syarikat. Di sini juga, kira-kira kriteria yang sama digunakan seperti dalam kes liabiliti persendirian terhadap syarikat.

"papan satu peringkat"

Adalah mungkin untuk memilih apa yang dipanggil "model tadbir urus monastik", yang juga dipanggil struktur "papan satu peringkat". Ini bermakna lembaga itu terdiri dalam cara yang, sebagai tambahan kepada satu atau lebih pengarah eksekutif , seorang atau lebih pengarah bukan eksekutif juga berkhidmat. Pengarah bukan eksekutif ini sebenarnya menggantikan SvB memandangkan mereka mempunyai hak dan kewajipan yang sama seperti pengarah penyeliaan. Oleh itu, peraturan pelantikan dan pemecatan yang sama terpakai kepada pengarah bukan eksekutif seperti kepada pengarah penyeliaan. rejim liabiliti yang sama juga terpakai kepada pengarah penyeliaan. Kelebihan pengaturan ini ialah tidak perlu menubuhkan badan penyeliaan yang berasingan. Kelemahannya mungkin, akhirnya, terdapat kurang kejelasan tentang pembahagian kuasa dan tanggungjawab. Disebabkan oleh prinsip liabiliti kolektif untuk pengarah, perlu diingat bahawa pengarah bukan eksekutif akan lebih awal dipertanggungjawabkan untuk pelaksanaan tugas yang tidak wajar berbanding pengarah penyeliaan.

Majlis kerja

Undang-undang Belanda menetapkan bahawa setiap syarikat yang mempunyai lebih daripada 50 pekerja harus mempunyai majlis kerja sendiri (Belanda: Ondernemingsraad). Ini juga harus termasuk pekerja agensi sementara dan pekerja yang diupah, yang telah bekerja untuk syarikat untuk tempoh sekurang-kurangnya 24 bulan. Antara lain, majlis kerja menjaga kepentingan kakitangan dalam syarikat atau organisasi, dibenarkan menyumbang idea mengenai perniagaan, ekonomi dan isu sosial, dan boleh mempengaruhi operasi perniagaan melalui nasihat atau kelulusan. Dengan caranya yang unik, badan ini juga menyumbang kepada berfungsinya syarikat.[3] Menurut undang-undang, majlis kerja mempunyai dua tugas:

• Berunding dengan pihak pengurusan demi kepentingan syarikat secara keseluruhan
• Mewakili kepentingan pekerja syarikat.

Di bawah undang-undang Belanda, majlis kerja mempunyai lima jenis kuasa, iaitu hak untuk mendapatkan maklumat, perundingan dan inisiatif, nasihat, keputusan bersama, dan keputusan. Pada dasarnya, kewajipan untuk menubuhkan majlis kerja terletak pada pemilik perniagaan, yang tidak semestinya syarikat itu sendiri. Ia sama ada orang asli atau orang sah yang mengekalkan perniagaan. Sekiranya usahawan tidak mematuhi kewajipan ini, mana-mana pihak yang berkepentingan (seperti pekerja) mempunyai kemungkinan untuk meminta mahkamah daerah menentukan bahawa usahawan itu mematuhi kewajipannya untuk menubuhkan majlis kerja. Jika anda tidak menubuhkan majlis kerja, anda perlu mengambil kira bahawa terdapat beberapa akibat yang terlibat. Sebagai contoh, mungkin terdapat kelewatan dalam memproses permohonan untuk pemberhentian kolektif di UWV Belanda, dan pekerja mungkin menentang pengenalan skim tertentu, kerana majlis kerja tidak mempunyai peluang untuk bersetuju dengannya. Sebaliknya, perlu diingat bahawa penubuhan majlis kerja-kerja sudah tentu mempunyai kelebihan. Sebagai contoh, nasihat atau kelulusan positif daripada majlis kerja tentang topik atau idea tertentu memastikan lebih banyak sokongan dan selalunya memudahkan membuat keputusan yang cepat dan cekap.

Lembaga penasihat

Usahawan pemula biasanya tidak begitu prihatin dengan badan tertentu ini, dan hanya selepas beberapa tahun pertama pemilik perniagaan kadangkala merasakan keperluan untuk membincangkan dan merenungkan kandungan dan kualiti kerja mereka, sebaik-baiknya dalam mesyuarat yang berpengetahuan luas dan orang yang berpengalaman. Anda boleh menganggap lembaga penasihat sebagai kumpulan kepercayaan. Tumpuan berterusan digabungkan dengan kerja yang sangat keras semasa tempoh pertama keusahawanan kadangkala mewujudkan visi terowong, menyebabkan usahawan tidak lagi melihat gambaran besar dan mengabaikan penyelesaian mudah di hadapan mereka. Pada dasarnya, usahawan tidak pernah terikat dengan apa-apa dalam perundingan dengan lembaga penasihat. Sekiranya lembaga penasihat menentang keputusan tertentu, usahawan boleh memilih jalan mereka sendiri tanpa halangan. Jadi pada asasnya, syarikat boleh memilih untuk menubuhkan lembaga penasihat. Tiada keputusan yang diambil oleh lembaga penasihat; paling baik, hanya cadangan yang dirumuskan. Penubuhan lembaga penasihat mempunyai kelebihan berikut:

• Usahawan mempunyai papan bunyi untuk membincangkan idea dan inspirasi
• Ketelusan dan kesinambungan membuat keputusan digalakkan
• Perhatian yang lebih sistematik diberikan kepada visi dan strategi jangka panjang syarikat
• Keseimbangan antara kepentingan syarikat dan kepentingan usahawan dan mana-mana pemegang saham lain dipantau dan dicerminkan

Tidak seperti SvB, lembaga penasihat tidak menyelia lembaga pengarah. Lembaga penasihat terutamanya adalah sesuatu seperti kumpulan pemikir, di mana cabaran utama syarikat dibincangkan. Fokus utama ialah membincangkan strategi, memetakan kemungkinan, dan mencipta rancangan yang kukuh untuk masa depan. Lembaga penasihat perlu bersidang dengan teratur yang mencukupi untuk menjamin kesinambungannya dan juga penglibatan para penasihat. Adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan sifat syarikat semasa membentuk lembaga penasihat, bermakna anda mencari individu yang mampu memberikan input yang mendalam dan khusus yang disesuaikan dengan niche, pasaran atau industri syarikat anda. Seperti yang telah dibincangkan, lembaga penasihat bukanlah badan berkanun. Ini bermakna bahawa lembaga penasihat boleh ditubuhkan tanpa kewajipan dalam apa jua cara yang difikirkan sesuai oleh usahawan. Untuk mengurus jangkaan bersama, adalah bijak untuk merangka peraturan yang menerangkan perjanjian yang terpakai berkenaan dengan lembaga penasihat.

Peraturan struktur

Dalam bahasa Belanda, ini dipanggil "structuurregeling". Struktur dua peringkat ialah sistem berkanun yang diperkenalkan sekitar 50 tahun lalu untuk menghalang lembaga pengarah daripada memperoleh terlalu banyak kuasa dalam situasi di mana, memandangkan penyebaran pegangan saham, para pemegang saham dianggap kurang berkemampuan untuk berbuat demikian. Intipati peraturan struktur ialah syarikat besar diwajibkan secara sah untuk menubuhkan SvB. Peraturan struktur mungkin wajib dikenakan kepada syarikat, tetapi ia juga boleh digunakan secara sukarela oleh syarikat. Sebuah syarikat dilindungi oleh skim struktur jika beberapa kriteria saiz dipenuhi. Ini berlaku apabila syarikat:

• Mempunyai ekuiti yang sama atau melebihi €16 juta
• Telah menubuhkan majlis kerja
• Menggaji sekurang-kurangnya 100 orang di Belanda

Sekiranya syarikat berada di bawah rejim struktur, syarikat itu sendiri juga dipanggil syarikat struktur. Skim struktur tidak wajib bagi syarikat induk kumpulan apabila ia ditubuhkan di Belanda, tetapi majoriti pekerjanya bekerja di luar negara. Walau bagaimanapun, syarikat multinasional ini boleh memilih untuk menggunakan skim struktur secara sukarela. Dan dalam beberapa kes, mungkin terdapat permohonan mandatori rejim struktur yang lemah. Jika keperluan ini dipenuhi, syarikat akan tertakluk kepada pelbagai kewajipan khas berbanding syarikat berhad persendirian biasa, termasuk, khususnya, SvB mandatori yang melantik dan memecat lembaga pengarah, dan kepada siapa keputusan pengurusan utama tertentu juga mesti dibuat. diserahkan.

Intercompany Solutions boleh menyediakan Dutch BV anda dalam beberapa hari perniagaan sahaja

Jika anda serius untuk memulakan syarikat di luar negara, maka Belanda sebenarnya adalah salah satu tempat yang paling berfaedah untuk dipilih. Ekonomi Belanda masih sangat stabil berbanding negara lain di seluruh dunia, dengan sektor keusahawanan yang berkembang pesat yang mempunyai banyak kemungkinan untuk pengembangan dan inovasi. Usahawan dari seluruh dunia dialu-alukan di sini dengan tangan terbuka, menjadikan sektor perniagaan sangat pelbagai. Jika anda sudah memiliki syarikat asing dan ingin berkembang ke Belanda, maka Dutch BV adalah pilihan terbaik untuk anda, sebagai contoh, sebagai pejabat cawangan. Kami boleh menasihati anda mengenai cara yang paling optimum dan berkesan untuk menubuhkan syarikat anda di Belanda. Dengan pengalaman bertahun-tahun dalam bidang ini, kami boleh memberikan anda hasil yang disesuaikan secara khusus dengan pilihan dan situasi anda. Di samping itu, kami boleh menguruskan keseluruhan proses pendaftaran hanya dalam beberapa hari perniagaan, termasuk kemungkinan perkhidmatan tambahan seperti pembukaan akaun bank Belanda. Jangan ragu untuk menghubungi kami pada bila-bila masa dengan sebarang pertanyaan yang mungkin anda ada, dan kami akan memastikan semua soalan anda dijawab. Jika anda ingin menerima sebut harga percuma, hubungi kami dengan butiran syarikat anda, dan kami akan menghubungi anda semula secepat mungkin.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Apabila anda memulakan perniagaan Belanda, anda perlu mematuhi semua undang-undang Belanda yang mengawal persekitaran perniagaan. Salah satu daripada undang-undang tersebut ialah apa yang dipanggil obligasi pengekalan fiskal. Ini pada asasnya memberitahu anda, bahawa anda perlu mengarkibkan pentadbiran perniagaan anda untuk beberapa tahun tertentu. kenapa? Kerana ini membolehkan Pihak Berkuasa Cukai Belanda menyemak pentadbiran anda pada bila-bila masa yang sesuai. Kewajipan pengekalan cukai adalah kewajipan undang-undang yang terpakai kepada semua usahawan di Belanda. Jika anda biasa bekerja dengan fail yang agak lama dan cara mengarkibkan pentadbiran anda, ini boleh menjadi cabaran yang agak sukar. Malah terdapat peluang yang baik bahawa, tanpa disedari, anda tidak mematuhi kewajipan pengekalan.

Pada dasarnya, obligasi pengekalan fiskal menyatakan, bahawa semua usahawan di Belanda diwajibkan secara sah untuk mengekalkan pentadbiran syarikat mereka selama tujuh tahun. Sila ambil perhatian, bahawa untuk sesetengah dokumen, tempoh pengekalan tujuh tahun terpakai, tetapi untuk yang lain sepuluh tahun. Dokumen tersebut juga perlu disimpan dengan cara, yang membolehkan pemeriksa Pihak Berkuasa Cukai Belanda dengan mudah menyemak pentadbiran dalam tempoh masa yang munasabah. Dalam artikel ini, kami akan menggariskan maksud kewajipan pengekalan fiskal untuk syarikat anda, cara anda boleh mematuhinya dan apakah masalah yang perlu diberi perhatian.

Maklumat tentang kewajipan pengekalan fiskal

Seperti yang telah kami jelaskan di atas, semua pemilik perniagaan Belanda mempunyai kewajipan undang-undang untuk menawarkan Pihak Berkuasa Cukai Belanda peluang untuk menyemak pentadbiran sehingga tujuh tahun yang lalu. Ini terpakai pada data asas tentang perbelanjaan dan pendapatan kewangan anda, seperti lejar am, pentadbiran saham anda, akaun belum terima dan akaun belum bayar, pentadbiran pembelian dan jualan serta pentadbiran gaji. Jadi semua wang yang keluar dan masuk dalam mana-mana tahun fiskal tertentu, yang bermula dari 1^st Januari hingga 31^st bulan Disember. Anda perlu ingat, ini bermakna setiap usahawan Belanda mesti dapat menunjukkan semua data dari tujuh (atau sepuluh) tahun yang lalu, semasa pemeriksaan rawak oleh pihak berkuasa cukai. Secara rawak bermakna, ia boleh datang tanpa diumumkan, jadi anda secara amnya perlu sentiasa bersedia.

Terdapat banyak kemungkinan sebab semakan berlaku, walaupun kadangkala ia hanya berlaku sebagai audit am. Pihak berkuasa cukai mungkin hanya memutuskan bahawa anda memerlukan semakan berkala, untuk memastikan anda melakukan segala-galanya secara sah dan memastikan pentadbiran anda dikemas kini. Pemeriksaan ini berlaku secara rawak, tetapi tidak terlalu kerap. Dalam kes lain, kebanyakannya terdapat sebab yang jelas mengapa pihak berkuasa cukai memutuskan untuk menyemak anda. Contohnya, anda menyerahkan penyata yang diragui oleh pihak berkuasa cukai. Atau anda boleh memikirkan penyiasatan, yang dilakukan oleh pemeriksa cukai di salah satu pembekal anda, atau rakan kongsi perniagaan atau pihak ketiga lain yang terlibat. Pemeriksa kemudian meminta akses kepada pentadbiran anda, dan melihat sama ada dia dapat mengesan ralat atau penyelewengan. Inilah sebabnya mengapa pemegang buku dan akauntan sering menunjukkan kepada pelanggan mereka bahawa adalah sangat penting untuk menjalankan pentadbiran yang direka dengan baik dan ringkas.

Bukan hanya kerana pihak berkuasa cukai boleh datang dan menyelami pentadbiran anda, tetapi kerana faedah lain khusus untuk anda dan syarikat anda. Jika anda menjalankan pentadbiran yang kukuh, ini memberi anda gambaran tentang angka kewangan anda. Anda boleh melihatnya selari dengan buku isi rumah: anda memantau semua wang yang masuk dan keluar. Ini bermakna anda tahu dengan tepat di mana terdapat isu, contohnya, apabila anda membelanjakan lebih banyak untuk aset daripada yang anda perolehi dalam keuntungan sebenarnya. Walaupun peluang mungkin tidak besar bahawa pemeriksa akan mengetuk pintu anda, adalah bijak untuk mengatur pentadbiran. Bagi usahawan, perakaunan juga merupakan sumber angka yang boleh dipercayai untuk membuat keputusan termaklum. Ini bermakna lebih mudah untuk memutuskan masa untuk melabur dalam sesuatu yang baharu, berbanding dengan melabur lebih sedikit dan membuat lebih banyak wang untuk satu tempoh masa. Ia memberi anda pandangan keseluruhan tentang keuntungan syarikat anda, yang sangat penting jika anda ingin mencapai kejayaan yang tulen.

Bilakah anda menggunakan tempoh obligasi pengekalan selama 10 tahun?

Seperti yang kami nyatakan secara ringkas di atas, tempoh pengekalan tetap ialah 7 tahun. Dalam sesetengah kes, usahawan perlu menyimpan maklumat dan data untuk beberapa tahun lebih lama, iaitu 10 tahun. Salah satu situasi di mana kewajipan pengekalan berpanjangan ini terpakai, ialah apabila anda memiliki atau menyewa bangunan pejabat, atau jenis premis perniagaan yang lain. Data mengenai harta tak alih tertakluk kepada obligasi pengekalan selama sepuluh tahun, jadi jika anda memiliki apa-apa jenis harta melalui syarikat anda, anda tertakluk kepada tempoh pengekalan yang lebih lama. Perkara yang sama berlaku, apabila syarikat anda menyediakan, atau terlibat dalam menyediakan, perkhidmatan penyiaran radio dan televisyen, perkhidmatan elektronik dan/atau perkhidmatan telekomunikasi, dan juga telah memilih apa yang dipanggil skim OSS (Kedai Setempat). Perlu diingat, bahawa sebenarnya adalah mustahil untuk membuat perjanjian dengan pihak berkuasa cukai tentang peraturan atau pengaturan tertentu, seperti:

• Seberapa terperinci pentadbiran sepatutnya
• Cara rekod disimpan
• Menyimpan data selain daripada data asas untuk tempoh masa yang lebih singkat

Simpan dan kemas kini, jika berkenaan, pendaftaran masa "data asas" untuk potongan cukai keusahawanan tahunan. Ini juga benar untuk mengekalkan pendaftaran perbatuan yang baik. Anda harus menyimpan satu untuk menggunakan kereta persendirian anda untuk perniagaan, atau sebaliknya: apabila anda menggunakan kereta perniagaan anda hanya untuk perniagaan dan tidak pernah secara persendirian.

Siapa yang patut mengekalkan pentadbiran, betul-betul?

Salah satu soalan pertama yang mungkin anda tanyakan, adalah siapa yang wajib mengekalkan pentadbiran selama sekurang-kurangnya 7 tahun? Pada hakikatnya, setiap pemilik perniagaan dikehendaki berbuat demikian. Tidak kira besar atau kecil perniagaan anda: kewajipan terletak pada setiap usahawan Belanda. Anda bukan sahaja perlu menyimpan pentadbiran, tetapi pentadbiran juga mesti disimpan dengan cara yang membolehkan pihak berkuasa cukai menyemaknya. Oleh itu, terdapat beberapa peraturan dan peraturan yang terlibat, bermakna pentadbiran anda harus betul mengikut undang-undang Belanda. Anda memerlukan pentadbiran ini untuk menyerahkan penyata VAT dan pengisytiharan bekalan dalam komuniti (ICP) dengan betul, tetapi juga untuk dapat menjalankan perniagaan anda dengan betul. Secara umum, ini bermakna anda perlu menyimpan semua dokumen asal, jadi anda akan dapat menunjukkannya kepada pemeriksa cukai apabila dia melakukan semakan.

Siapa yang dikecualikan daripada menyimpan rekod VAT yang lengkap?

Terdapat beberapa usahawan, yang tidak perlu menyimpan rekod VAT yang lengkap:

• Usahawan yang hanya membekalkan barangan atau perkhidmatan yang dikecualikan VAT
• Entiti sah yang bukan usahawan, tetapi mempunyai nombor pengenalan VAT

Kewajipan pentadbiran tambahan

Adakah anda memiliki syarikat yang berdagang dalam barangan margin? Kemudian kewajipan pentadbiran tambahan dikenakan kepada anda. Apakah barangan margin? Barangan margin biasanya adalah barang terpakai (terpakai), yang anda beli tanpa membayar VAT. Di bawah keadaan tertentu, item berikut juga boleh dianggap sebagai barang margin:

• Art
• Antik
• Koleksi yang anda beli atau import dengan VAT.

Apakah yang termasuk dalam kategori barangan terpakai?

Barang terpakai adalah semua barang, yang anda boleh gunakan semula, sama ada selepas dibaiki atau tidak. Sila ambil perhatian, bahawa semua barangan yang anda beli daripada individu persendirian sentiasa barangan terpakai, walaupun ia tidak pernah digunakan. Barangan terpakai juga termasuk barangan yang telah dibiakkan secara dalaman atau, seperti dalam kes kuda. Apabila anda berdagang barangan margin, anda perlu menyimpan rekod. Ini disebabkan oleh fakta bahawa perdagangan barangan margin tertakluk kepada kewajipan pentadbiran am. Di samping itu, peraturan yang berbeza digunakan untuk pentadbiran barangan margin anda. Pembelian dan penjualan barangan margin mesti, sudah tentu, disimpan dalam rekod anda. Untuk barangan ini, terdapat dua kaedah berbeza untuk mencapai ini:

• Anda mengira VAT setiap barang individu dan menjejaki pembelian dan jualan setiap item dalam pentadbiran anda. Pihak berkuasa cukai memanggil kaedah ini sebagai kaedah individu.
• Anda mengira VAT pada jumlah margin keuntungan dalam tempoh pengisytiharan. Kami memanggil ini kaedah globalisasi.

Kedua-dua kaedah tertakluk kepada kewajipan pentadbiran tambahan. Jadi kaedah mana yang anda gunakan? Soalan ini boleh dijawab dengan menyatakan, bahawa ia bergantung kepada jenis barangan kaedah mana yang dibenarkan anda gunakan. Kaedah globalisasi adalah wajib untuk barangan berikut:

• Alat pengangkutan, seperti kereta, motosikal, basikal, moped dan karavan
• Pakaian
• Perabot
• Buku dan majalah
• Peralatan foto, filem dan video
• Pita video, DVD, kaset muzik, CD, LP, dsb.
• Alat muzik
• Perkakas rumah
• Peralatan elektrik
• Haiwan Peliharaan
• Seni, barang antik dan koleksi (di bawah syarat tertentu, seperti yang dinyatakan sebelum ini)

Kaedah globalisasi juga wajib bagi bahagian, aksesori dan bekalan yang digunakan dalam barangan ini, kerana ia merupakan sebahagian daripada barangan margin itu sendiri. Jadi, walaupun anda meletakkan tiub ekzos baru pada kereta terpakai anda, ia akan menjadi sebahagian daripada margin yang baik (kereta).

Barang yang tidak layak sebagai barang margin

Adakah anda berdagang barangan lain selain barangan margin? Maksudnya barang anda tidak layak seperti yang digunakan? Kemudian anda perlu menggunakan kaedah individu, berbanding kaedah globalisasi. Kaedah globalisasi membolehkan anda mengimbangi margin keuntungan negatif terhadap margin keuntungan positif. Ini tidak dibenarkan dengan kaedah individu, walaupun. Walau apa pun, adalah mustahil untuk meminta Pihak Berkuasa Cukai Belanda menukar kaedah, apabila anda percaya ini sesuai untuk anda. Hanya dalam kes apabila anda seorang pelelong, atau perantara yang bertindak bagi pihak anda sebagai pelelong, anda tidak boleh menggunakan kaedah globalisasi. Ini mungkin disebabkan oleh fakta, bahawa pelelong berfungsi sebagai perantara antara pembeli dan penjual, dan dengan itu tidak boleh dilihat sebagai pemilik barang tersebut. Selain itu, anda boleh menjual barangan margin dengan VAT. Anda sebenarnya boleh memilih untuk menjual barangan margin dengan VAT. Anda boleh membaca perkara yang perlu anda lakukan dalam pentadbiran anda di bawah Akibat pentadbiran apabila menjual di bawah skim VAT biasa.

Dokumen tepat yang anda perlu simpan dalam tempoh masa tertentu

Seperti yang kami nyatakan sebelum ini, anda perlu menyimpan semua data asas pentadbiran syarikat anda untuk tempoh 7 tahun, agar pihak berkuasa cukai dapat menyemak data tersebut. Tempoh 7 tahun bermula apabila nilai semasa mana-mana barangan atau perkhidmatan tamat. Untuk dapat menerangkan maksud 'semasa' dalam konteks ini, kita boleh menggunakan contoh kontrak pajakan kereta. Bayangkan anda menyewa kereta dalam tempoh 3 tahun. Selagi kontrak itu aktif, barang atau perkhidmatan dilihat sebagai terkini. Walau bagaimanapun, dengan penamatan kontrak, barangan atau perkhidmatan tidak lagi digunakan pada masa itu dan, dengan itu, layak sebagai telah tamat tempoh. Perkara yang sama berlaku untuk situasi, apabila anda membuat pembayaran akhir untuk membayar sesuatu (off). Mulai saat itu, anda perlu menyimpan data mengenai barang atau perkhidmatan ini selama 7 tahun berturut-turut, kerana inilah masa pengekalan sebenarnya bermula. Sudah tentu, anda ingin mengetahui dokumen dan data yang anda perlukan untuk diarkibkan. Data asas terdiri daripada yang berikut secara umum:

• Lejar am
• Pentadbiran saham
• Pentadbiran pembelian dan penjualan
• Pentadbiran akaun belum terima dan akaun belum bayar
• Pentadbiran gaji

Sebagai tambahan kepada data asas yang disebutkan di atas, anda perlu mengambil kira fakta bahawa anda juga mesti menyimpan semua data induk. Data induk berkaitan dengan subjek seperti maklumat tentang penghutang dan pemiutang anda dan fail artikel. Sila ambil perhatian, bahawa semua mutasi dalam data induk mesti dapat dikesan selepas itu.

Cara yang betul untuk menyimpan invois

Bahagian penting kewajipan pengekalan ialah cara khusus data diterima dan disimpan. Menurut peruntukan undang-undang yang meliputi subjek khusus ini, anda mesti menyimpan buku, dokumen dan pembawa data yang penting untuk percukaian dengan cara yang sama seperti anda telah menerimanya. Jadi, dalam keadaan asalnya, bermakna rakaman utama data sumber. Ini bermakna, dokumen yang diterima secara digital juga perlu disimpan secara digital, yang mungkin kelihatan berlawanan dengan intuitif pada mulanya, kerana menyimpan data secara fizikal telah menjadi kebiasaan untuk sekian lama. Ini tidak lagi terpakai. Sebagai contoh, petikan atau invois yang anda terima melalui e-mel, perlu disimpan sebagai fail digital, kerana cara asal anda menerimanya adalah digital. Mengikut peraturan kewajipan pengekalan, anda hanya boleh menyimpan sebut harga atau invois ini secara digital.

Perkara lain yang perlu anda lakukan, ialah menyimpan sumber fail yang anda terima, bersebelahan dengan menyimpan setiap fail digital secara digital. Menyimpan invois itu sendiri tidak mencukupi, kerana pihak berkuasa cukai mahu anda dapat membuktikan bahawa, selepas penerimaan, invois tidak diselaraskan oleh anda dengan tangan. Jadi, anda menyedari ini dengan bukan sahaja menyimpan invois itu sendiri, tetapi juga, e-mel di mana invois itu dilampirkan. Ini membolehkan pemeriksa melihat, bahawa invois yang telah anda simpan sebagai fail PDF atau Word, adalah benar-benar sama dengan yang asalnya diterima melalui e-mel. Data dalam sistem maklumat, yang dipanggil data terbitan, mesti dapat dikesan kembali ke data sumber. Jejak audit ini merupakan syarat penting dalam hal menyimpan pentadbiran secara digital. Anda juga dibenarkan untuk meminta pengenalan pelanggan anda. Apa yang tidak dibenarkan, menurut peraturan GDPR, bagaimanapun, ialah bentuk pengenalan ini disalin dan, sebagai contoh, disimpan dalam pentadbiran. Ini hanya dibenarkan dalam kes di mana ini adalah wajib, seperti semasa anda mengambil pekerja, atau orang perlu membuktikan identiti mereka untuk menjadi pelanggan (beberapa) perkhidmatan yang anda tawarkan.

Cara yang betul untuk menjaga pentadbiran fizikal

Invois atau dokumen lain yang anda terima melalui pos di atas kertas, dan yang mesti disimpan, anda sebenarnya boleh mendigitalkan dan menyimpan secara digital mengikut pihak berkuasa cukai. Jadi pada dasarnya, anda menggantikan fail sumber, iaitu invois di atas kertas, dengan fail digital. Ini dipanggil penukaran. Tetapi perlu diingat, bahawa dalam senario ini anda juga perlu mengekalkan fail asal, seperti yang kami nyatakan di atas, untuk tempoh yang mengikat secara sah. Semasa mendigitalkan, terdapat beberapa faktor penting yang perlu anda maklumkan. Pemilik perniagaan sering mendigitalkan dengan mengimbas invois, mengambil foto dokumen atau dengan mempunyai alat pendigitalan yang dipautkan ke program perakaunan mereka, yang juga dipanggil 'imbas & kenali'. Hanya melalui cara pendigitalan terakhir ini, adalah mungkin untuk mendigitalkan invois bukan sahaja dengan lebih mudah, tetapi juga mengikut prosedur yang betul.

Dalam risalah tentang kewajipan pengekalan, Pihak Berkuasa Cukai Belanda merujuk kepada syarat yang mesti dipenuhi oleh penukaran. Adalah penting, di sini, bahawa ciri keselamatan dokumen asal tidak hilang. Ini bermakna, anda sentiasa menyimpan invois kertas secara fizikal (dalam bentuk kertas) untuk tempoh tujuh tahun. Terutamanya resit yang dibayar tunai adalah sukar bagi pihak berkuasa cukai untuk menyemak kesahihannya. Sebaliknya, terdapat juga contoh firma perakaunan yang telah membuat perjanjian dengan pihak berkuasa cukai tentang perkara ini. Sebagai contoh, pejabat secara kolektif telah menerima kebenaran untuk semua pelanggan mereka menyimpan invois fizikal secara digital, supaya mereka tidak perlu lagi menyimpan apa-apa di atas kertas. Adalah bijak untuk anda, sebagai seorang usahawan, meneroka pilihan anda dan mungkin bercakap dengan pihak berkuasa cukai tentang keinginan khusus anda. Mereka selalunya bersedia untuk menjadi fleksibel dan membantu anda dalam cara tertentu, asalkan anda memastikan semuanya bersih, telus dan sah.

Cara yang betul untuk menyimpan data digital

Terdapat beberapa cara untuk menyimpan data digital dengan betul. Syarat yang paling penting ialah, sudah tentu, data mesti disimpan selama 7 (atau 10) tahun. Adakah anda menyimpan semua data anda dan bekerja pada pelayan anda sendiri? Kemudian undang-undang fiskal Belanda menetapkan, bahawa anda perlu mempunyai prosedur sandaran yang baik, sementara anda juga perlu melaksanakan sandaran ini secara konsisten. Di samping itu, sandaran ini mesti disimpan di lokasi yang berbeza, daripada lokasi di mana pentadbiran digital berada. Anda boleh, sebagai contoh, menggunakan pemacu keras luaran untuk tujuan ini. Ia juga dibenarkan dan mungkin untuk memilih penyelesaian awan untuk menyimpan data anda. Tahukah anda, perisian perakaunan berasaskan awan mempunyai banyak kelebihan, seperti berikut: 

• Anda dan pemegang buku atau akauntan anda boleh mengakses data daripada sebarang peranti
• Data anda disimpan selamat dan tidak boleh hilang atau rosak jika komputer atau peranti lain ranap
• Anda boleh memaklumkan diri anda dan mengemudi syarikat anda berdasarkan data semasa sebenar
• Anda juga boleh memautkan program lain kepada perisian perakaunan

Apabila anda mengingati peraturan ini, anda cukup selamat untuk menyimpan pentadbiran digital anda dengan cara yang betul. Kami akan menggariskan beberapa butiran yang lebih menarik mengenai pentadbiran digital di bawah.

Syarat dan keperluan tambahan mengenai penyimpanan digital fail dan data

Adakah anda telah menyimpan data pada peralatan lama? Kewajipan pengekalan juga bermakna, bahawa data yang disimpan mesti boleh diakses. Jadi, anda perlu boleh mengakses dan membuka fail asal. Ini bermakna, sebagai contoh, peralatan lama yang membolehkan anda mengakses data mesti dipelihara, jika fail digital tertentu hanya boleh dirujuk dengan cara ini. Anda boleh memikirkan media storan lama, seperti cakera liut lama atau versi Windows yang lebih awal. Tambahan pula, kebanyakan pakej perakaunan menyokong apa yang dipanggil fail audit dari segi kewangan. Fail audit adalah petikan daripada lejar am. Sila ambil perhatian, walau bagaimanapun, adalah tidak mencukupi untuk menyimpan fail audit sahaja, kerana ia tidak termasuk semua entri pentadbiran. Selain itu, ingat semua cara komunikasi elektronik, seperti kalendar, apl dan SMS anda. Semua mesej melalui e-mel, WhatsApp, SMS dan juga Facebook harus disimpan sejauh mana ia dianggap berada di bawah kategori 'komunikasi perniagaan'. Sekiranya berlaku pemeriksaan, maklumat ini mesti disediakan dalam borang yang diminta oleh pemeriksa. Peraturan ini juga digunakan untuk menyimpan agenda digital.

Lebih lanjut mengenai penukaran fail kertas kepada media digital atau storan

Dalam keadaan tertentu, anda boleh memindahkan data dari satu medium storan ke medium storan yang lain. Contohnya, mengimbas dokumen kertas atau kandungan CD-ROM ke batang USB. Sudah tentu, terdapat syarat-syarat tertentu untuk dapat melakukan ini, iaitu seperti berikut:

• Penukaran dilakukan dengan betul dan lengkap
• Data yang ditukar tersedia sepanjang tempoh pengekalan
• Anda boleh menghasilkan semula data dan menjadikannya boleh dibaca dan dikawal dalam masa yang munasabah

Jika anda berjaya merealisasikannya, anda tidak akan diwajibkan untuk menyimpan dokumen kertas lagi. Jadi jika anda berjaya memenuhi syarat yang disebutkan di atas, anda tidak perlu lagi menyimpan dokumen asal. Ini akan menjimatkan masa dan ruang anda, kerana anda tidak memerlukan pentadbiran fizikal lagi. Jadi pada asasnya, versi digital akan menggantikan yang asal. Pada dasarnya, penukaran adalah mungkin untuk semua dokumen, kecuali:

1. Kunci kira-kira
2. Penyata aset dan liabiliti
3. Dokumen kastam tertentu.

Tanpa pentadbiran fizikal, anda sebenarnya boleh menjimatkan banyak ruang pejabat dan anda sendiri banyak kerja tambahan. Tiada lagi mencari dalam arkib lama, atau kotak kasut di dalam almari sumbat. Apabila anda melihat perkembangan digital 10 hingga 20 tahun yang lalu, adalah bijak untuk membuat langkah kepada pentadbiran digital sepenuhnya. Hampir mustahil untuk kehilangan fail yang disimpan secara digital, terutamanya apabila anda menggunakan penyelesaian berasaskan awan. Selain itu, lebih mudah dan cepat untuk mengumpul fail digital. Juga bantu akauntan anda. Bercakap dengan akauntan anda dari semasa ke semasa, dan cuba sediakan pentadbiran dengan cara sedemikian, supaya anda mematuhi kewajipan pengekalan berkanun. Program perakaunan dalam talian bukan sahaja menyediakan pentadbiran yang lebih terkawal. Dengan tembok api yang dikawal dengan baik dan kunci selamat, program perakaunan dalam talian yang baik secara automatik menyimpan pentadbiran anda dalam awan. Anda boleh melihatnya sebagai peti besi digital, di tempat yang selamat, yang tidak boleh diakses oleh orang lain selain daripada anda dan akauntan anda. Atau: pihak berkuasa cukai, apabila pemeriksa perlu menyemak buku anda.

Intercompany Solutions boleh memaklumkan anda dengan lebih lanjut tentang kewajipan pengekalan fiskal

Seperti yang anda lihat, terdapat banyak yang terlibat dengan obligasi pengekalan fiskal. Adalah bijak untuk sentiasa dimaklumkan tentang undang-undang terkini mengenai topik tersebut, supaya anda tahu sebagai seorang usahawan bahawa anda beroperasi mengikut semua undang-undang Belanda yang berkenaan. Akauntan anda sepatutnya memberitahu anda tentang perkara ini, serta semua pilihan untuk mematuhi undang-undang ini dengan cara yang betul dan selamat. Jika anda tidak mempunyai akauntan dan tidak tahu cara untuk mematuhi, atau mungkin anda baru memulakan perniagaan anda sendiri dan baru mengenali topik sedemikian: dalam semua kes sedemikian, anda sentiasa boleh menghubungi Intercompany Solutions. Kami boleh memberi anda nasihat kewangan dan fiskal yang meluas, termasuk cara terbaik untuk anda mengekalkan pentadbiran yang betul. Kami juga boleh menawarkan sokongan dan nasihat mengenai pembayaran cukai dan membuat penyata cukai tahunan anda. Jangan teragak-agak untuk menghubungi kami terus untuk maklumat lanjut.

Sumber:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Jika anda berfikir untuk memulakan syarikat Belanda, kemungkinan besar anda memilih BV Belanda, yang setara dengan syarikat sendirian berhad. BV Belanda mempunyai banyak faedah, seperti kadar cukai korporat yang agak rendah dan hakikat bahawa anda tidak akan bertanggungjawab secara peribadi untuk sebarang hutang yang anda buat dengan syarikat anda. Oleh itu, ramai usahawan pemula memilih untuk menubuhkan BV Belanda untuk perniagaan baharu mereka. Tetapi bagaimana anda sebenarnya menubuhkan BV Belanda? Adakah sentiasa perlu untuk menubuhkan perniagaan baharu sepenuhnya, atau bolehkah anda juga membeli syarikat (kosong) orang lain, juga dikenali sebagai syarikat rak? Dalam amalan, anda boleh melakukan kedua-duanya. Anda boleh membeli syarikat yang sedia ada dan berkembang maju, syarikat yang tidak aktif atau memulakan BV sendiri. Kami akan membincangkan ketiga-tiga pilihan dalam artikel ini, untuk membolehkan anda memikirkan kemungkinan mana yang paling sesuai dengan keperluan dan kehendak anda. Kami juga akan menggariskan kebaikan dan keburukan setiap pilihan. Selepas itu, kami juga akan memberitahu anda bagaimana anda boleh menjaga proses secara praktikal, dan bagaimana Intercompany Solutions boleh membantu anda dalam usaha itu.

Apakah itu BV Belanda?

BV Belanda ialah jenis entiti undang-undang tertentu. Entiti undang-undang pada asasnya ialah jenis syarikat khusus yang anda pilih, apabila anda menjadi seorang usahawan. Di sebelah BV, terdapat pelbagai entiti undang-undang Belanda yang lain, seperti pemilikan tunggal, kerjasama, NV dan yayasan. Kesemua entiti undang-undang ini mempunyai ciri unik mereka sendiri, yang agak disesuaikan dengan jenis perniagaan yang anda ingin wujudkan. Sebagai contoh, yayasan ialah pilihan yang baik apabila anda ingin memulakan badan amal, kerana anda biasanya tidak akan membuat sebarang keuntungan. Pemilikan tunggal ialah pilihan yang baik untuk memulakan pekerja bebas, yang tidak menjangkakan memperoleh keuntungan besar pada tahun-tahun pertama perniagaan dan mungkin juga tidak akan mengupah kakitangan. BV Belanda, bagaimanapun, sebenarnya sesuai dalam kebanyakan kes, dan oleh itu merupakan salah satu entiti undang-undang yang paling dipilih setakat ini. Dengan BV Belanda, anda boleh menyediakan struktur pegangan, yang membolehkan anda mengagihkan beban kerja dan keuntungan anda ke atas beberapa syarikat. Salah satu faedah utama BV ialah hakikat bahawa anda tidak akan bertanggungjawab secara peribadi untuk hutang yang anda buat dengan syarikat anda, seperti yang telah kami nyatakan secara ringkas di atas. Ini memudahkan anda mengambil projek dan risiko yang lebih mencabar. Sebilangan besar perniagaan Belanda yang berjaya adalah BV, yang menjadikannya pilihan yang logik untuk memulakan usahawan.

Sebab mengapa BV Belanda adalah pilihan yang baik untuk memulakan usahawan

Selain tidak bertanggungjawab ke atas hutang syarikat, terdapat lebih banyak faedah untuk memiliki BV Belanda. Kadar cukai pendapatan korporat semasa agak rendah, yang menjadikannya pilihan yang menguntungkan. Selain itu, anda boleh membayar sendiri dividen dengan BV Belanda, yang kadangkala boleh lebih bermanfaat daripada membayar gaji kepada diri sendiri. Kadar cukai pendapatan peribadi tertinggi semasa ialah 49.5%. Apabila anda menjana lebih banyak keuntungan dalam tempoh tertentu dan ingin membayar bonus tambahan kepada diri sendiri, oleh itu adalah lebih menguntungkan untuk membayar sendiri dividen dan bukannya gaji, kerana jumlah cukai yang dikenakan akan lebih rendah. Ini benar-benar boleh menjimatkan puluhan ribu euro, yang menjadikannya kemungkinan yang sangat popular. Satu lagi faedah besar BV Belanda, ialah kemungkinan menarik pelabur dengan menawarkan mereka saham dalam syarikat anda. Setelah syarikat anda berjaya, anda berdua akan mendapat keuntungan daripada perjanjian ini. Di samping itu, BV Belanda menyediakan syarikat anda penampilan profesional. Selalunya, pelanggan dan pihak ketiga cenderung untuk menghormati seseorang yang mempunyai syarikat sendirian berhad, kerana ini secara amnya bermakna anda memperoleh keuntungan yang banyak. Jika anda percaya anda tidak akan dapat menjana jumlah ini pada tahun-tahun pertama penubuhan perniagaan anda, maka kami menasihati anda untuk memulakan perniagaan milikan tunggal. Sebaik sahaja anda melepasi garis pendapatan minimum, anda sentiasa boleh menukar pemilikan tunggal anda kepada BV Belanda semasa peringkat kemudian.

Membeli syarikat yang sedia ada

Seperti yang telah kami jelaskan, terdapat pelbagai cara untuk memperoleh BV Belanda. Jika anda sudah memiliki syarikat, atau anda boleh melabur sedikit wang, secara amnya adalah mungkin untuk membeli BV Belanda yang sedia ada. Ini boleh dilakukan sama ada dengan memperoleh syarikat sepenuhnya, atau bergabung dengan BV sedia ada. Perbezaan utama ialah pengambilalihan akan menjadikan anda pemilik baharu syarikat, manakala penggabungan selalunya akan menghasilkan pemilikan bersama.  Anda boleh membaca lebih lanjut mengenai penggabungan dan pemerolehan dalam artikel ini. Jika anda bercadang untuk mengambil alih syarikat lain, anda harus teliti dengan siasatan anda terhadap syarikat tersebut. Sekurang-kurangnya, anda harus menyelidik faktor-faktor seperti keuntungan yang diperoleh syarikat selama beberapa tahun yang lalu, pemilik syarikat dan latar belakang mereka, kemungkinan aktiviti haram yang telah berlaku, kemungkinan perkongsian dan juga keadaan kewangan semasa syarikat. . Kami amat menasihatkan untuk mengambil rakan kongsi yang bertanggungjawab untuk membantu anda dalam proses pemerolehan, untuk anda memastikan kredibiliti syarikat. Kelebihan membeli syarikat sedia ada adalah hakikat, perniagaan itu sendiri sudah berjalan. Dengan memperoleh perniagaan, pengurusan berubah, tetapi aktiviti perniagaan harian boleh berjalan dengan lancar, sehingga anda memutuskan untuk mengubah perkara. Sebaik sahaja anda menjadi pemilik, anda boleh mengemudi syarikat mengikut keutamaan anda sendiri.

Membeli BV yang tidak aktif: syarikat rak

Pilihan lain ialah memperoleh BV yang dipanggil 'kosong', yang biasanya dikenali sebagai syarikat rak. Nama itu berasal daripada 'rak': apabila anda tidak menggunakan sesuatu buat sementara waktu, anda meletakkannya di rak pepatah, di mana ia diletakkan sehingga seseorang memutuskan untuk menggunakannya semula. Ini bermakna, syarikat rak pada masa ini tidak menjalankan apa-apa perniagaan langsung, ia hanya wujud tanpa sebarang aktiviti berlaku. Syarikat ini mungkin pernah terlibat dalam urus niaga perniagaan sebelum ini, tetapi ini pastinya tidak selalu berlaku. Jadi ia melibatkan BV yang tidak lagi mempunyai hutang atau aset dan tidak ada aktiviti yang berlaku. Akibatnya, tiada lagi aset akan timbul dalam BV pada masa hadapan. Paling banyak, BV masih akan menerima beberapa hutang, contohnya invois daripada akauntan untuk membuat dan memfailkan akaun tahunan. Di samping itu, pemilik BV kosong boleh memilih untuk membubarkan BV. Akibatnya, ia tidak lagi wujud. Pemilik juga mempunyai pilihan untuk menjual saham tersebut. Dia kemudiannya tidak mempunyai kos lagi dan menerima harga belian untuk saham tersebut. Di sinilah anda, sebagai bakal pembeli, datang ke dalam gambar.

Terdapat beberapa faedah untuk memperoleh syarikat rak. Salah satu kelebihan utama membeli syarikat rak, pada masa lalu, adalah sedikit masa yang diperlukan untuk menyelesaikan proses tersebut. Secara teorinya, syarikat rak boleh dibeli hanya dalam satu hari perniagaan. Perlu diingat bahawa membeli syarikat rak masih memerlukan surat ikatan notari, tetapi proses pemerolehan lebih mudah daripada penggabungan BV yang baharu sepenuhnya. Walau bagaimanapun, prosedur pemindahan itu sendiri telah menjadi hampir sama mahal dan memakan masa seperti menggabungkan BV baharu. Ini disebabkan oleh peningkatan keperluan pematuhan KYC, yang menyebabkan pelepasan dan pengenalan semua pihak yang terlibat diperlukan. Juga, perlu diingat, bahawa syarikat rak biasanya dijual dengan premium. Ini menjadikan pemerolehan syarikat rak lebih mahal daripada pemerbadanan BV baharu, walaupun tempoh masanya agak pendek. Kami juga ingin ambil perhatian bahawa semua syarikat rak mempunyai sejarah undang-undang, kewangan dan juga cukai. Dalam banyak kes, syarikat rak telah terlibat dalam aktiviti perniagaan sebelumnya. Oleh itu, anda harus menyelidik dengan teliti mana-mana syarikat rak yang mungkin anda ingin beli, untuk mengetahui sama ada syarikat itu tidak terlibat dalam sebarang aktiviti yang tidak baik, atau masih mempunyai hutang.

Risiko membeli syarikat rak

Apabila anda membuat keputusan untuk menyediakan BV Belanda yang baharu sepenuhnya, anda pasti tahu bahawa masa lalu syarikat itu sepenuhnya 'bersih'. Memandangkan anda baru sahaja menubuhkannya, dan, oleh itu, ia tidak mempunyai masa lalu. Tetapi apabila anda membeli syarikat rak, ini tidak selalu berlaku. Aktiviti perniagaan yang anda mulakan selepas pembelian syarikat rak berisiko, tanpa anda sebagai usahawan perlu melakukan sesuatu yang 'salah' sendiri. Mungkin jaminan telah dikeluarkan oleh penjual bahawa BV Belanda tidak mempunyai hutang. Tetapi tidak sepenuhnya pasti sama ada tidak ada kewajipan dari masa lalu. Ingat, bahawa pembeli syarikat rak tidak dapat melihat sama ada masih terdapat pemiutang, yang mungkin meletakkan anda dalam kedudukan yang tidak menentu, kerana pemiutang masih boleh mencari BV Belanda walaupun perubahan nama melalui nombor pendaftaran dan sejarah yang didaftarkan dengan perdagangan mendaftar. Ini pada asasnya bermakna, bahawa mengutip hutang lama boleh bermakna berakhirnya syarikat anda. Itu adalah pembaziran semua pelaburan anda dalam syarikat, dan pengambilalihan syarikat rak itu sendiri. Jaminan yang diberikan oleh penjual syarikat adalah bernilai sama seperti penjual itu sendiri, bermakna jika anda tidak mengenali penjual, anda pada dasarnya tidak tahu apa-apa. Selain itu, untuk melaksanakan jaminan, litigasi mesti dijalankan, yang memerlukan kos yang tinggi.

Ini boleh menjadi cerita yang sangat rumit, semuanya. Sebagai pembeli, anda boleh meminta penjual bertanggungjawab ke atas sebarang hutang yang mereka buat pada masa lalu dengan syarikat. Walau bagaimanapun, anda masih tidak mempunyai jaminan bahawa anda benar-benar akan mendapat kembali wang daripada penjual selepas itu. Satu cara untuk mengehadkan risiko tersebut, adalah dengan mengupah dan mengarahkan akauntan untuk memeriksa buku syarikat rak. Dengan laporan juruaudit, anda biasanya boleh mendapatkan jaminan bahawa semuanya adalah teratur. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa ini melibatkan kos perakaunan tambahan di atas semua perbelanjaan lain. Ini menjadikan membeli syarikat rak tanpa risiko sebagai cara yang agak mahal untuk memulakan atau meneruskan perniagaan. Jadi untuk 'menjimatkan' kos notari yang biasanya anda bayar untuk menubuhkan BV Belanda baharu, anda mungkin perlu membuat beberapa pembayaran lain, yang, apabila ditambah, secara amnya lebih tinggi daripada kos memulakan syarikat baharu. Tambahan pula, saham syarikat rak mesti dipindahkan melalui surat ikatan notari, kerana itulah yang dikatakan undang-undang. Kos notari untuk penubuhan BV hampir tidak lebih tinggi daripada kos untuk pemerolehan saham. Di samping itu, selepas pemindahan saham, nama dan tujuan syarikat biasanya mesti ditukar. Ini memerlukan surat ikatan pindaan yang berasingan bagi artikel persatuan. Oleh itu, pembeli saham itu perlu membelanjakan lebih banyak wang, berbanding jika pembeli tersebut menubuhkan BV baharu.

Menggabungkan BV Belanda baharu

Pada masa lalu, ia dianggap mahal untuk memulakan BV baharu, kerana terdapat keperluan modal minimum sebanyak 18,000 euro. Pada tahun 2012, prosedur pemerbadanan telah dipermudahkan, dengan memansuhkan keperluan modal minimum ini, tetapi juga prosedur persetujuan kerajaan dan pengisytiharan bank. BV Belanda kini boleh ditubuhkan dengan modal langgan €1 atau bahkan €0.01. Ini membawa kepada penurunan drastik dalam keperluan untuk syarikat rak, yang seterusnya menjadikan keseluruhan pasaran bagi syarikat tersebut hampir hilang. Syarikat jenis ini sangat terhad pada masa kini, satu-satunya keperluan untuk syarikat sedemikian mungkin timbul daripada nama atau logo tertentu yang mungkin anda mahu gunakan, tetapi tidak boleh sementara syarikat itu sendiri masih wujud. Walau bagaimanapun, anda juga boleh mempertimbangkan untuk menghasilkan nama atau logo yang serupa, yang tidak melanggar mana-mana hak cipta sedia ada. Menggabungkan BV Belanda baharu sebenarnya boleh diatur dalam beberapa hari perniagaan sahaja, dengan kos yang jauh lebih rendah daripada yang anda perlu belanjakan untuk pemerolehan syarikat rak. Dengan prosedur 'baru' ini, penubuhan BV Belanda telah menjadi lebih mudah dan oleh itu juga lebih cepat. Kementerian Kehakiman Belanda tidak perlu menjalankan pemeriksaan latar belakang ke atas orang pengasas, pengarah dan pemegang saham lagi, yang menjimatkan banyak masa anda. Oleh itu, BV baharu boleh disediakan secepat saham BV sedia ada dipindahkan.

Perlukan nasihat? Intercompany Solutions boleh membantu anda dengan pembentukan syarikat

Kita boleh faham bahawa pilihan antara menubuhkan syarikat yang baharu sepenuhnya dan membeli syarikat yang sedia ada boleh menjadi sukar. Dalam sesetengah kes, syarikat tertentu mungkin mempunyai imej yang sangat positif dalam pasaran tertentu, menjadikannya lebih mudah untuk anda mula menjalankan perniagaan dengan segera dan mendapat manfaat daripada imej yang telah dibina. Walau bagaimanapun, anda juga harus mempertimbangkan hakikat bahawa anda mungkin dibebani dengan hutang yang anda tidak tahu apa-apa. Jika anda mempunyai idea perniagaan dan ingin melaksanakan ini, pasukan di Intercompany Solutions boleh membantu anda membuat pilihan yang tepat. Jika anda seorang usahawan atau pelabur yang sudah mapan, membeli syarikat yang sedia ada mungkin satu pertaruhan yang baik. Walau bagaimanapun, jika anda memulakan syarikat pertama anda, risikonya mungkin terlalu tinggi. Adalah sangat penting untuk melakukan penyelidikan yang kukuh dan menghasilkan rancangan perniagaan, yang menggariskan semua kos dan risiko yang terlibat dalam memulakan sebuah syarikat. Pelan perniagaan ini akan memberikan anda pelan tindakan semua faktor yang terlibat, yang akan memudahkan anda membuat keputusan yang difikirkan dengan baik. Dalam semua kes, kami boleh membantu anda dengan keseluruhan proses penubuhan perniagaan, atau pengambilalihan syarikat. Secara umum, ini tidak sepatutnya mengambil masa lebih daripada beberapa hari perniagaan. Jangan ragu untuk menghubungi kami dengan pertanyaan anda, kami akan cuba membalas secepat mungkin dengan nasihat dan petua yang berguna untuk menjadikan proses selancar mungkin. Kami juga boleh menguruskan proses untuk anda, jika anda mahu.

Sekiranya anda seorang bekas pemilik perniagaan anda sendiri, kemungkinan anda akan mempunyai banyak persoalan mengenai implikasi cukai.

Soalan pasti akan timbul, seperti apa jenis entitas hukum yang tepat, BV atau apakah "eenmanszaak" atau peniaga tunggal / perniagaan satu orang) pilihan yang lebih sesuai?

Anda mungkin dinasihatkan untuk meminta bantuan akauntan atau pentadbir cukai di Belanda yang akan dapat menjawab semua soalan ini dengan memberi anda semua maklumat dan nasihat yang diperlukan mengenai semua perkara yang penting untuk keadaan anda.

Menyusun buku anda boleh menjadi perniagaan yang sangat memakan masa. Selain pembukuan, anda ingin memastikan bahawa semua pernyataan cukai dilakukan tepat pada waktunya tanpa memikirkannya dan tanpa masalah.

Anda memerlukan bantuan pakar yang dapat melihat keadaan anda sekarang, tetapi juga rancangan dan pengalaman perniagaan masa depan anda. Hubungi Intercompany Solutions untuk mendapatkan nasihat cukai yang disesuaikan yang akan memberi peluang terbaik kepada pemula baru anda. Dengan bantuan kami, anda akan sentiasa mendapat maklumat terkini pentadbiran dan urusan cukai anda di Belanda.

Biarkan kami mengurus semua masalah cukai, supaya anda dapat menumpukan perhatian pada perniagaan anda di Belanda.

Oleh itu, jika saya mewarisi syarikat di Belanda, adakah saya perlu membayar cukai warisan atau cukai hadiah?
Ya, jika anda mewarisi atau menerima perniagaan sebagai hadiah, anda membayar cukai. Berapa banyak? Itu bergantung pada nilai syarikat. Dan kadangkala anda mendapat pengecualian.

Sekiranya anda meneruskan perniagaan, anda boleh mendapatkan pengecualian daripada cukai warisan atau cukai hadiah
Contohnya, jika anda mengambil alih perniagaan keluarga dari ibu bapa anda. Skema ini disebut skema penggantian perniagaan (1). Anda kemudian membayar kurang atau tanpa cukai.

Bilakah anda boleh menggunakan skema penggantian perniagaan?

• Perniagaan mestilah perniagaan yang aktif dan berterusan. Sekiranya hanya berkenaan pelaburan, ini tidak dilindungi oleh skim ini.
• Selanjutnya, pemilik sebelumnya mesti memiliki syarikat itu sekurang-kurangnya 5 tahun, walaupun jika pemiliknya telah meninggal dunia, tempoh ini hanya satu tahun.
• Akhirnya, syarikat itu tidak boleh berhenti sejurus selepas pengambilalihan. Anda mesti meneruskan aktiviti syarikat selama sekurang-kurangnya 5 tahun. Adakah anda telah memperoleh saham dalam syarikat? Kemudian anda mesti kekal sebagai pemilik saham tersebut selama sekurang-kurangnya 5 tahun.

Bagaimana anda memanfaatkan skema penggantian perniagaan ini?
Anda mesti mengemukakan cukai hadiah atau penyata cukai warisan dan menyatakan bahawa anda mahukan pengecualian. Kami sangat menyarankan anda untuk melibatkan penasihat sekiranya anda mengambil alih syarikat. Mereka juga dapat membantu anda menentukan nilai syarikat untuk harta pusaka atau cukai hadiah.

Adakah anda pewaris usahawan? Selepas kematian pengusaha, anda akan menghadapi pelbagai masalah cukai, seperti cukai harta pusaka dan faedah yang besar. Seorang pelaksana dapat memberikan anda layanan yang baik dalam menyelesaikan harta pusaka.

Kepentingan besar dalam undang-undang Belanda
Memiliki sekurang-kurangnya 5 peratus saham a syarikat BV atau NV dipanggil kepentingan yang besar. Sekiranya berlaku kematian, kepentingan yang besar berpindah kepada anda sebagai waris. Anda tidak perlu memfailkan penyata cukai untuk keuntungan daripada faedah yang besar. Ini hanya terpakai jika saham menjadi sebahagian daripada aset persendirian anda, dan anda bertanggungjawab untuk cukai di Belanda.

Sekiranya setelah anda memperoleh saham anda memutuskan untuk berhijrah atau meletakkan saham tersebut di syarikat lain (pemegang saham), pihak berkuasa cukai akan menganggap ini sebagai peristiwa yang dikenakan cukai.

Cukai harta pusaka
Sebaik sahaja harta tanah diselesaikan, anda sebagai pewaris mesti membayar cukai pusaka (cukai atas nilai saham atau resit simpanannya). Dengan nilai perniagaan yang tinggi, ini sering kali bermaksud jumlah yang besar bagi setiap pewaris. Ini boleh membahayakan kelangsungan perniagaan sekiranya cukai pusaka dibayar daripadanya. Undang-undang memperuntukkan penangguhan pembayaran dalam keadaan tertentu. Maka cukai ini mesti dibayar dalam 10 ansuran tahunan yang sama.

Meneruskan perniagaan
Adakah anda ingin meneruskan perniagaan yang diwarisi? Sekiranya anda memanfaatkan kemudahan penggantian perniagaan, anda tidak perlu membayar cukai atas banyak nilai aset perniagaan. Lihat lebih banyak maklumat mengenai kemudahan penggantian perniagaan.

Sumber:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Sekiranya anda ingin mendirikan perniagaan di Belanda, anda perlu mengambil kira bahawa ini bermakna anda juga perlu membayar beberapa cukai perniagaan. Jumlah dan jenis cukai yang anda perlu bayar bergantung kepada entiti undang-undang yang anda pilih, aktiviti perniagaan anda dan beberapa formaliti lain. Untuk memberi anda permulaan, kami telah mengumpulkan maklumat asas mengenai cukai perniagaan Belanda dan implikasinya terhadap kemungkinan perniagaan anda di Belanda. Untuk mendapatkan nasihat peribadi mengenai perkara ini, anda selalu boleh menghubungi Intercompany Solutions.

Bilakah seseorang dianggap sebagai pengusaha untuk tujuan cukai pendapatan Belanda?

Tidak semua orang yang ingin menjadi usahawan Belanda sebenarnya adalah usahawan untuk tujuan cukai pendapatan. Sekiranya aktiviti anda berlaku dalam bidang ekonomi, dan jika anda dapat menjangkakan keuntungan, anda mempunyai sumber pendapatan dan anda mungkin menjadi pengusaha untuk tujuan cukai pendapatan. Sekiranya aktiviti anda berlaku dalam bidang hobi atau keluarga, anda bukan pengusaha untuk tujuan cukai pendapatan.

Untuk memenuhi syarat untuk mendapat cukai pendapatan, terdapat 3 sumber pendapatan:

• Pendapatan dari perniagaan
• Gaji dari pekerjaan
• Hasil daripada aktiviti lain seperti pelaburan dan harta tanah

Sumber pendapatan anda bergantung pada beberapa faktor. Undang-undang dan undang-undang kes menetapkan syarat tertentu yang mesti dipenuhi oleh pengusaha. Setelah anda mendaftarkan syarikat anda, kami akan menilai sama ada anda memenuhi syarat ini berdasarkan keadaan anda. Pihak berkuasa Pajak Belanda memperhatikan beberapa faktor, yang telah kami gariskan di bawah.

Sejauh mana syarikat anda bebas?

Perniagaan secara amnya menunjukkan ukuran kebebasan tertentu, kerana anda tidak bekerja untuk orang lain melainkan diri anda sendiri. Ini bermaksud anda harus menentukan pengurusan am, aktiviti harian dan matlamat perniagaan anda. Sekiranya orang lain menentukan bagaimana anda harus mengatur syarikat anda dan bagaimana anda menjalankan aktiviti anda, tidak ada asas kukuh untuk berdikari dan dengan demikian; biasanya tidak ada syarikat bebas.

Adakah anda menjana keuntungan? Sekiranya ya, berapa?

Secara umumnya, tujuan utama perniagaan adalah menjana keuntungan, melainkan jika anda ingin menubuhkan perniagaan Belanda di sektor bukan keuntungan atau amal. Sekiranya anda berjaya memperoleh keuntungan yang sangat kecil atau mengalami kerugian struktur yang melebihi keuntungan, tidak mungkin anda akan memperoleh keuntungan yang sebenar. Sekiranya aktiviti anda tidak akan ditandai sebagai perniagaan.

Adakah anda memiliki modal?

Sejak diperkenalkannya Flex-BV, anda tidak perlu lagi menyimpan sejumlah modal wajib untuk memulakan perniagaan Belanda. Walaupun begitu, modal diperlukan untuk banyak jenis syarikat di beberapa industri. Anda mungkin perlu melabur dalam mesin, iklan, pengambilan pekerja dan insurans, hanya untuk menyebut beberapa contoh. Modal yang mencukupi untuk memulakan perniagaan dan menjalankannya untuk beberapa waktu menunjukkan bahawa anda mungkin memiliki perniagaan seperti yang ditetapkan oleh undang-undang Belanda.

Siapa yang akan menjadi pelanggan anda?

Perkara terbaik untuk sebarang perniagaan adalah asas pelanggan yang stabil. Semakin banyak pelanggan yang anda ada, anda akan dapat mengurangkan pembayaran dan risiko kesinambungan tertentu. Dengan pangkalan data pelanggan yang lengkap, anda juga tidak lagi bergantung pada beberapa pelanggan sahaja, meningkatkan kebebasan anda sebagai pemilik perniagaan dan dengan itu, menjadikan perniagaan anda lebih dapat bertahan.

Berapa banyak masa yang akan anda masukkan ke dalam kerja anda?

Jumlah masa yang diluangkan oleh seseorang untuk aktiviti perniagaan juga merupakan faktor penentu. Jika anda menghabiskan banyak masa untuk aktiviti tanpa menghasilkan pulangan, anda biasanya tidak memiliki perniagaan di atas kertas. Ini pada asasnya bermakna anda mesti meluangkan masa yang cukup untuk kerja anda untuk menjadikannya menguntungkan. Jika ini berlaku, perniagaan anda boleh dilihat sebagai sah. Juga perlu diingat bahawa anda mungkin layak untuk jenis potongan keusahawanan tertentu. Untuk beberapa potongan keusahawanan ini, anda mesti memenuhi "urencriterium" Belanda, yang diterjemahkan secara longgar sebagai kriteria jam atau kriteria jam dikurangkan.

"Urencriterium" atau keadaan kriteria jam

Seseorang biasanya memenuhi kriteria jam jika anda memenuhi 2 syarat berikut:

• Anda membelanjakan sekurang-kurangnya 1,225 jam di syarikat anda pada tahun kalendar. Adakah anda mengganggu pekerjaan anda sebagai pengusaha kerana mengandung? Dalam kes itu, jam tidak berfungsi selama 16 minggu tetap dikira sebagai jam bekerja.
• Anda mesti menghabiskan lebih banyak masa untuk perniagaan anda daripada aktiviti lain (contohnya pekerjaan bergaji). Sekiranya anda belum pernah menjadi usahawan dalam 1 daripada 5 tahun sebelumnya, anda tidak perlu memenuhi syarat ini.

Bagaimana anda menghebahkan syarikat anda?

Anda bergantung pada pelanggan untuk kewujudan syarikat anda. Untuk menjadi seorang usahawan, anda mesti membuat diri anda cukup dikenali, misalnya melalui iklan, laman web internet, papan tanda atau alat tulis anda sendiri. Syarikat anda perlu dibezakan daripada jenama dan pesaing lain, selain disesuaikan dengan tujuan dan cita-cita anda secara unik. Semakin ramai orang mengetahui tentang syarikat anda, semakin tinggi peluang untuk berjaya.

Adakah anda bertanggungjawab ke atas hutang syarikat anda?

Sekiranya anda bertanggungjawab atas hutang syarikat anda, maka anda mungkin menjadi usahawan. Ini adalah subjek yang sukar, kerana beberapa entiti undang-undang Belanda mendapat keuntungan dari pembahagian antara hutang peribadi dan hutang korporat. Sekiranya anda adalah pemilik BV Belanda, anda tidak akan bertanggungjawab secara peribadi atas hutang korporat yang anda buat. Ini tidak bermaksud anda tidak perlu membayar hutang tersebut; sebarang hutang yang anda buat dengan syarikat anda perlu dibayar sepenuhnya.

Bolehkah anda dipengaruhi oleh 'risiko keusahawanan'?

Risiko keusahawanan melibatkan faktor tertentu yang boleh menyusahkan dan tidak dijangka dengan mana-mana perniagaan. Adakah terdapat kemungkinan pelanggan anda tidak akan membayar? Adakah anda menggunakan nama baik anda untuk prestasi kerja anda? Adakah anda bergantung kepada permintaan dan bekalan produk dan perkhidmatan anda? Jika anda menjalankan 'risiko keusahawanan', ini secara amnya bermakna anda mungkin mempunyai perniagaan.

Bilakah aktiviti e-commerce dianggap sebagai (sebahagian daripada) perniagaan?

Banyak orang ketika ini berminat untuk menubuhkan perniagaan e-dagang, kerana fleksibiliti dan kebebasan bergerak yang disediakan oleh pilihan ini. Belanda adalah negara yang stabil dan boleh dipercayai untuk menubuhkan perniagaan e-dagang, memandangkan negara ini menyediakan pasaran yang sangat kompetitif dan menguntungkan dari segi kewangan. Adakah anda mempunyai tapak internet yang kerap anda gunakan untuk mengiklan di internet untuk tujuan perniagaan? Atau adakah anda memperoleh wang dengan tapak internet anda, seperti dengan menjual barangan atau perkhidmatan dalam talian, atau dengan aktiviti sebagai ahli gabungan? Jika jawapan kepada soalan-soalan ini adalah 'ya', maka anda mungkin seorang usahawan. Tetapi sama ada ini benar-benar berlaku bergantung kepada beberapa faktor. Sebagai contoh, terdapat perbezaan antara menjadi usahawan untuk cukai pendapatan dan menjadi usahawan untuk VAT.

Bilakah anda tidak dianggap sebagai usahawan dalam talian?

Sekiranya anda mempunyai laman internet atau laman web, ini tidak menjadikan anda seorang usahawan e-commerce secara automatik. Adakah anda menawarkan barang atau perkhidmatan secara percuma? Atau hanya dalam suasana hobi atau keluarga? Maka anda bukan seorang usahawan menurut undang-undang Belanda. Ini disebabkan oleh fakta bahawa anda tidak perlu membayar PPN, dan, anda juga tidak perlu menyatakan apa-apa dalam penyata cukai pendapatan anda.

Pengusaha e-dagang untuk cukai pendapatan Belanda

Adakah anda menjual barang atau perkhidmatan dalam talian? Dan bolehkah anda menjangka keuntungan dari barang dan / atau perkhidmatan ini secara realistik? Maka ini dilihat sebagai pendapatan dan anda mungkin menjadi usahawan untuk tujuan cukai pendapatan. Adakah anda ingin mendaftarkan syarikat anda di Belanda sebagai usahawan dalam talian? Kemudian Intercompany Solutions dapat menilai untuk anda sama ada anda memenuhi syarat untuk keusahawanan berdasarkan keadaan anda. Selalunya, keusahawanan hanya dapat dinilai setelah akhir tahun perniagaan untuk tujuan cukai pendapatan.

Bukan usahawan, tetapi menerima pendapatan?

Adakah anda mempunyai pendapatan daripada aktiviti internet anda yang tidak boleh dianggap sebagai hobi? Dan adakah anda kekurangan asas pekerjaan bergaji, tetapi anda juga tidak boleh dianggap sebagai usahawan? Untuk tujuan cukai pendapatan Belanda, ini layak sebagai 'hasil daripada aktiviti lain'. Keuntungan anda dikira dengan cara yang sama seperti usahawan. Tetapi anda tidak layak mendapat skim tertentu untuk usahawan, seperti potongan bekerja sendiri atau potongan pelaburan. Dalam kes sedemikian adalah bijak untuk mempertimbangkan untuk menubuhkan sebuah syarikat rasmi dan mungkin mendapat manfaat daripada potongan dan premium.

Pengusaha e-dagang untuk BTW Belanda (PPN)

Sekiranya anda bukan pengusaha untuk tujuan cukai pendapatan, anda masih boleh menjadi usahawan untuk tujuan PPN. Ini terutama berlaku ketika anda menjalankan aktiviti secara bebas dan menjana pendapatan dari aktiviti ini. Untuk mengetahui sama ada anda seorang pengusaha PPN, kami dapat menilai fakta tertentu untuk anda dan membantu anda mencari jalan terbaik untuk berniaga.

Cukai perniagaan di Belanda

Setelah anda secara rasmi dianggap sebagai pengusaha atau pemilik syarikat menurut undang-undang Belanda, anda perlu membayar pelbagai jenis cukai perniagaan. Ini bermaksud anda tidak boleh melepaskan diri dari pihak berkuasa cukai, tetapi ini biasanya berlaku di negara lain. Tidak semua orang membayar jenis dan / atau jumlah cukai yang sama. Sebagai usahawan Belanda, anda diminta untuk mengemukakan penyata cukai suku tahunan dan tahunan, membayar cukai dan kadang-kadang anda mendapat sesuatu juga. Tetapi apa jenis cukai yang akan anda hadapi?

BTW Belanda atau cukai jualan (PPN)

Di Belanda anda membayar sejumlah VAT ke atas perkhidmatan dan barangan, jadi sebagai pemilik syarikat anda juga perlu mengenakan cukai pelanggan anda. Ini dipanggil Dutch BTW, yang sama dengan VAT. Singkatan VAT bermaksud 'Pajak Pertambahan Nilai'. Ia melibatkan cukai yang anda bayar ke atas jualan yang dibuat. Anda mengenakan VAT pada invois anda. Dan begitu juga sebaliknya; jika anda membayar invois, mereka juga menyatakan jumlah VAT yang perlu anda bayar. Kadar standard untuk VAT ialah 21%. Dalam sesetengah kes, kadar istimewa dikenakan, ini adalah 6% dan 0%. Pengecualian juga boleh dikenakan. Anda membayar VAT yang anda berhutang kepada pihak berkuasa cukai setiap bulan, suku tahun atau tahun. Pihak Berkuasa Cukai Belanda akan memberitahu anda dengan tepat berapa kerap anda perlu memfailkan penyata. Dalam kebanyakan kes, usahawan memfailkan pulangan VAT suku tahunan.

Cukai korporat Belanda

Cukai pendapatan korporat Belanda adalah cukai yang dikenakan atas keuntungan syarikat, yang kebanyakannya layak sebagai BV atau NV. Syarikat dan organisasi ini mesti mengemukakan penyata cukai korporat tahunan. Orang semula jadi seperti pemilik tunggal membayar cukai atas keuntungan melalui cukai pendapatan. Ini berbeza untuk syarikat. Syarikat awam, syarikat swasta dan kadang kala yayasan dan persatuan membayar cukai korporat. Dalam beberapa kes, pengecualian daripada cukai korporat adalah mungkin. Fikirkan, misalnya, sebuah persatuan atau yayasan yang terutama memperoleh pendapatannya melalui usaha sukarelawan atau di mana usaha mendapatkan keuntungan adalah penting.

Cukai dividen Belanda

Sekiranya syarikat anda adalah NV atau BV dan memperoleh keuntungan, anda boleh mengagihkan sebahagian daripada keuntungan tersebut kepada pemegang saham. Ini biasanya dilakukan dalam bentuk dividen. Sekiranya demikian, anda membayar cukai dividen kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda. Adakah syarikat anda membayar dividen kepada pemegang saham? Sekiranya demikian, anda mesti menahan 15% cukai dividen ke atas dividen yang anda bayar. Anda mesti menyatakan dan membayar dalam masa satu bulan dari hari di mana dividen disediakan. Dalam beberapa kes, anda mungkin layak mendapat pengecualian (sebahagian) atau pengembalian cukai dividen.

Cukai pendapatan Belanda

Anda membayar cukai pendapatan Belanda ke atas pendapatan bercukai anda jika anda mempunyai hak milik tunggal atau perkongsian di bawah firma. Ini adalah pendapatan anda, tolak semua kos operasi yang diselesaikan dengan sebarang item dan cukai yang ditolak. Anda mesti menyatakannya kepada Pihak Berkuasa Pajak Belanda sebelum 1^st bulan Mei setiap tahun. Anda hanya mempunyai pendapatan bercukai jika anda membuat keuntungan dengan perniagaan anda. Pendapatan bercukai ini adalah asas untuk cukai pendapatan anda. Dengan pulangan cukai anda, anda boleh menolak item yang boleh ditolak dan pengaturan cukai daripada keuntungan anda. Ini mengurangkan keuntungan dan oleh itu anda membayar cukai pendapatan yang lebih sedikit. Contoh item boleh ditolak dan skim cukai ini ialah: potongan usahawan (terdiri daripada potongan bekerja sendiri dan sebarang potongan permulaan), kredit cukai am, potongan pelaburan, pengecualian keuntungan PKS dan kredit cukai orang yang bekerja.

Cukai gaji Belanda dan sumbangan insurans negara

Sekiranya anda menggaji kakitangan, anda pasti perlu membayar gaji pekerja anda. Anda perlu memotong cukai gaji dari gaji tersebut. Cukai gaji ini terdiri daripada pemotongan cukai gaji dan pembayaran sumbangan insurans negara. Polisi insurans nasional adalah polisi insurans sosial yang diwajibkan secara sah, yang menginsuranskan pekerja anda terhadap akibat kewangan dari usia tua, kematian, perbelanjaan perubatan khas atau mempunyai anak.

Kebaikan aktiviti perakaunan penyumberan luar

Mana-mana pengusaha yang menubuhkan perniagaan di Belanda boleh memilih pentadbiran mereka sendiri, dan oleh itu juga penyata cukai mereka. Dalam kes sedemikian, adalah wajar anda dimaklumkan mengenai perubahan fiskal, kewangan dan ekonomi. Penyumberan luar (sebahagian) pentadbiran anda dan pernyataan berkala pada mulanya mungkin kelihatan mahal. Tetapi pengalaman menunjukkan, bahawa pejabat pentadbiran atau akauntan benar-benar menjana wang kepada anda.

Semasa memulakan perniagaan, anda boleh memasukkan pelbagai senario dalam rancangan perniagaan anda yang merangkumi jangkaan kos, termasuk cukai. Sekiranya anda menulis rancangan perniagaan, anda dapat melihat senario kewangan yang berbeza bersama dengan pakar dan melihat apa pengaruh cukai terhadap kecairan dalam syarikat anda. Intercompany Solutions dapat membantu anda dalam setiap langkah proses ini; dari pendaftaran syarikat anda ke perkhidmatan perakaunan. Jangan ragu untuk menghubungi kami untuk mendapatkan nasihat profesional atau petikan yang jelas.

Baca lebih lanjut: Pembentukan Syarikat Belanda

Belanda dikenali di seluruh dunia sebagai negara yang sangat stabil dari segi ekonomi, dengan iklim fiskal dan politik yang sihat. Beberapa alasan yang boleh menyebabkan imej ini adalah kadar cukai yang agak sederhana jika dibandingkan dengan negara-negara jiran. Selanjutnya, proses pentadbiran yang jelas dan cekap serta penggunaan IT dan teknologi yang inovatif untuk memudahkan pematuhan cukai turut menyumbang kepada tujuan ini. Berbanding dengan yang lain atau Kesatuan Eropah (EU), Belanda mempunyai kadar cukai pendapatan korporat yang sangat kompetitif, iaitu 25% untuk keuntungan tahunan melebihi 245,000 euro dan 15% untuk keuntungan di bawah jumlah itu.

Tahun ini (2021) kadar cukai korporat akan dikurangkan lagi kepada 15% dan bukannya 16,5%. Sistem cukai di Belanda mempunyai banyak ciri dan faedah yang menarik, terutamanya menarik syarikat dan pelabur asing. Namun begitu, ini tidak bermakna tiada perkara yang meragukan pernah berlaku. Negara telah mengalami beberapa kesukaran dalam bidang pengelakan cukai, baik oleh syarikat nasional mahupun antarabangsa, yang disebabkan terutamanya oleh sistem percukaian yang bermanfaat.

Belanda mempunyai iklim fiskal yang kompetitif

Belanda adalah hab utama bagi syarikat multinasional, pelabur dan usahawan asing. Ini tidak berlaku tanpa sebab; peraturan dan praktik peraturan Belanda telah ada selama lebih dari 30 tahun dan dengan demikian, memberikan pemilik syarikat antarabangsa dengan jelas ketika mereka memutuskan untuk bercabang ke Belanda. Kerajaan yang stabil juga menarik banyak syarikat multinasional kerana kestabilan yang diberikannya. Pihak Berkuasa Cukai Belanda dianggap sebagai koperasi dan mudah diakses, yang menjadikan pemilik perniagaan asing merasa aman dan terjamin. Sayangnya, seperti semua perkara baik, ada juga pelabur dan syarikat yang menggunakan sistem yang menguntungkan untuk mengelakkan kewajipan kewangan tertentu.

Penipuan masih berlaku di semua lapisan masyarakat

Sebilangan orang tidak biasa dengan jumlah yang sangat besar yang dilaburkan di Belanda oleh syarikat dan pelabur asing. Sebagai contoh, pada tahun 2017, jumlah pelaburan asing berjumlah 4,3 trilion euro. Fakta yang mengejutkan adalah bahawa sebahagian besar wang ini tidak dilaburkan dalam ekonomi Belanda sama sekali, hanya 688 bilion euro dari 4,3 trilion yang asal. Itu hanya 16% dari keseluruhan pelaburan asing. 84% yang lain masuk ke anak syarikat atau syarikat shell yang disebut, yang pada dasarnya hanya ditubuhkan untuk mengelakkan membayar cukai di tempat lain.

Melihat jumlah yang sangat besar ini, dengan segera menjadi jelas bahawa ini tidak dilakukan oleh pemain kecil untuk menyembunyikan sejumlah keuntungan haram dari percukaian. Hanya syarikat multinasional terbesar dan terkaya dalam ekonomi global yang dapat memperoleh sejumlah besar. Ini termasuk syarikat Belanda seperti Royal Dutch Shell, tetapi juga banyak syarikat multinasional asing seperti IBM dan Google. Syarikat-syarikat ini telah mendirikan pejabat cawangan, ibu pejabat atau operasi lain di Belanda sehingga jumlah cukai yang harus dibayar di negara asalnya dikurangkan. Sebilangan jenama dan syarikat terkenal dari segi teknikal adalah Belanda, kerana mereka menubuhkan ibu pejabat mereka di negara ini dengan tujuan hanya untuk mengelakkan cukai.

Untuk menggambarkan ini, berikut adalah contoh. Belanda adalah negara yang sangat kecil dengan jumlah penduduk yang agak kecil, dibandingkan dengan negara-negara lain di dunia. Namun, pada tahun 2016 16% daripada semua keuntungan asing yang dituntut oleh syarikat AS bertanggungjawab kepada Belanda. Ini nampaknya seolah-olah Belanda memesan sejumlah besar barang dan / atau perkhidmatan dari AS, tetapi kenyataannya sedikit lebih teduh. Syarikat-syarikat tersebut pada dasarnya meletakkan wang di anak syarikat Belanda mereka untuk mengelakkan cukai, atau mereka memindahkan wang itu melalui entiti peti surat yang disebut, yang memindahkan keuntungan ke tempat-tempat pajak yang sesuai. Dengan cara ini, mereka dapat menyalurkannya ke lokasi dengan kadar cukai korporat 0% dan mengelakkan cukai sama sekali. Ini adalah muslihat pintar yang telah berlangsung sejak beberapa lama, tetapi pemerintah akhirnya melakukan sesuatu mengenainya.

EU dan pemerintah Belanda sama-sama mengambil tindakan

Setiausaha Kewangan Negeri Belanda telah mengusulkan untuk mengemukakan agenda kebijakan pajak baru, yang telah disetujui oleh pemerintah untuk mengakhiri praktik tersebut. Keutamaan pertama agenda ini adalah menangani pengelakan dan penghindaran cukai. Keutamaan lain adalah pengurangan beban cukai di sektor tenaga kerja, promosi iklim cukai Belanda yang kompetitif, menjadikan sistem cukai hijau dan juga lebih dapat dilaksanakan. Agenda ini ditujukan ke arah sistem percukaian yang lebih baik dan lebih berdaya tahan, di mana celah-celah seperti pengelakan cukai sekarang tidak mungkin dapat dibina lagi. Setiausaha bertujuan untuk sistem cukai yang lebih sederhana, lebih difahami, lebih dapat dilaksanakan dan juga lebih adil.

Cukai pegangan untuk mengatasi penghindaran cukai

Selama tahun ini (2021) sistem penahanan pajak baru akan diperkenalkan, yang memfokuskan pada aliran bunga dan royalti ke bidang kuasa dan negara-negara dengan kadar pajak rendah atau 0%. Kecurigaan pengaturan cukai yang menyalahgunakan juga termasuk dalam sistem ini. Ini adalah untuk mengelakkan pelabur asing dan pemilik syarikat menggunakan Belanda sebagai corong ke tempat percukaian lain. Malangnya, kerana penghindaran dan penghindaran cukai dengan cara ini negara baru-baru ini mendapat perhatian yang agak negatif. Setiausaha ingin memperbaiki keadaan dengan menangani pengelakan dan penghindaran cukai secara langsung, untuk segera menghentikan gambaran negatif ini.

Arahan EU untuk mengelakkan cukai

Belanda bukan satu-satunya negara EU yang telah mengambil langkah-langkah untuk menghilangkan penipuan cukai, seperti yang diadopsi oleh EU Arahan 2016 / 1164 sudah pada tahun 2016. Arahan ini menetapkan beberapa peraturan untuk menentang amalan pengelakan cukai dan penghindaran cukai, yang pasti mempengaruhi pasaran dalaman. Peraturan tersebut juga disertai dengan beberapa langkah untuk mengatasi penghindaran cukai. Langkah-langkah ini difokuskan pada pemotongan bunga, cukai keluar, tindakan anti penyalahgunaan dan Syarikat Asing Terkawal.

Belanda telah memilih untuk melaksanakan kedua-dua arahan penghindaran cukai EU dan pertama EU (ATAD1 dan ATAD2), walaupun Belanda akan melaksanakan standard yang lebih ketat daripada standard yang diperlukan dalam arahan EU. Beberapa contoh termasuk ketiadaan apa yang disebut peraturan pemberian hak untuk pinjaman yang ada, penurunan ambang dari 3 hingga 1 juta euro dan pengecualian pengecualian kumpulan dalam peraturan pelucutan pendapatan. Di samping itu, bank dan syarikat insurans akan dihadapkan dengan aturan modal minimum untuk memastikan situasi yang lebih setara mengenai hutang dan ekuiti di semua sektor. Ini akan membawa kepada ekonomi yang lebih sihat dan syarikat yang lebih stabil.

Kepentingan ketelusan

Salah satu faktor utama yang menyumbang kepada sistem cukai yang sihat dan berdaya maju ialah ketelusan. Ini benar terutamanya apabila timbul keperluan untuk menangani masalah sukar seperti pengelakan dan pengelakan cukai. Sebagai contoh; denda yang boleh dikaitkan dengan kecuaian bersalah hendaklah didedahkan kepada umum, yang seterusnya akan mendorong akauntan dan penasihat cukai untuk melaksanakan tugas mereka dengan lebih tekun dan jujur. Jika anda ingin menubuhkan syarikat atau pejabat cawangan di Belanda, kami menasihatkan untuk memilih rakan kongsi yang stabil yang mengetahui semua peraturan dan peraturan yang diperlukan. Intercompany Solutions boleh membantu anda dengan keseluruhan proses pendaftaran, tambahan pula kami juga boleh membantu anda sepanjang perjalanan dengan perkhidmatan perakaunan. Anda boleh menghubungi kami pada bila-bila masa untuk mendapatkan maklumat lanjut dan nasihat mesra.

Sekiranya anda adalah syarikat asing dengan pejabat atau anak syarikat Belanda, ini memerlukan anda juga berada di bawah peraturan PPN Belanda. Kata Belanda untuk PPN adalah BTW; bermaksud cukai perolehan yang anda kenakan kepada pelanggan anda. Semua syarikat Belanda mempunyai nombor pengenalan PPN yang unik, yang berubah menjadi hak milik tunggal pada 1^st Januari tahun 2020. Sekiranya anda berniaga di Kesatuan Eropah, anda perlu membayar dan mengenakan PPN untuk hampir semua perkhidmatan dan barang, selain daripada senarai pengecualian yang ketat.

Dalam artikel ini, kami akan memberi anda gambaran umum asas mengenai PPN Belanda. Contohnya kadar semasa, perkhidmatan dan barang yang termasuk dalam kadar ini dan senarai pengecualian. Perlu diingat juga, bahawa mulai 1 Julai 2021, peraturan PPN baru untuk e-dagang akan berlaku. Oleh itu, jika anda berfikir untuk memulakan syarikat e-dagang Belanda, anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat mengenai peraturan baru ini disini. Anda juga boleh mendapatkan beberapa maklumat menarik tentang memulakan perniagaan e-dagang di Belanda di artikel ini.

Kadar VAT Belanda

Di Belanda terdapat tiga kadar PPN yang dapat dibezakan: 0%, 9% dan 21%. Kadar tertinggi 21% pada dasarnya adalah kadar standard untuk semua produk dan perkhidmatan, sebab itulah ini dianggap sebagai kadar VAT umum. Kadar 9% berlaku untuk produk dan perkhidmatan tertentu. Antara lain produk makanan, buku, karya seni dan ubat-ubatan. Anda boleh mendapatkan senarai lengkap di bawah. Kadar VAT 0% dikenakan apabila syarikat anda yang berpangkalan di Belanda melakukan perniagaan dengan syarikat yang berpusat di negara lain.

Tiga tarif PPN dijelaskan

Tarif 21%

Tarif 21% pada hakikatnya adalah tarif yang paling biasa digunakan di Belanda. Sebilangan besar perkhidmatan dan produk termasuk dalam kategori ini, kecuali ada sebab untuk pengecualian. Sebab lain mengapa produk atau perkhidmatan mungkin mempunyai tarif yang berbeza, adalah mekanisme cas balik ketika melakukan perniagaan dengan syarikat dan orang di Negara Anggota EU yang lain. Sekiranya tiada pengecualian ini berlaku dan produk atau perkhidmatan anda tidak termasuk dalam kategori 9% atau 0%, anda selalu membayar dan / atau mengenakan PPN 21%.

Tarif 9%

Tarif 9% juga dinamakan tarif rendah. Tarif ini berlaku untuk berbagai barang dan perkhidmatan yang digunakan setiap hari atau secara berkala, seperti:

• membaiki basikal
• membaiki kasut dan barang kulit
• membaiki pakaian dan linen isi rumah
• perkhidmatan pendandan rambut
• mengerjakan kediaman
• menawarkan tempat letak kenderaan perkhemahan
• menawarkan penginapan
• memberi akses kepada acara dan kemudahan budaya dan rekreasi
• persembahan oleh pelakon
• peluang untuk bersukan dan mandi, termasuk kolam renang dan sauna
• pengangkutan penumpang
• membekalkan atau meminjamkan e-buku

Kadar 9% hanya berlaku jika eBook serupa dengan edisi fizikal yang dikenakan untuk kadar 9%.

• memberi akses ke laman web berita (seperti surat khabar, surat khabar mingguan dan majalah)

Kadar 9% tidak berlaku jika laman web berita ini terdiri terutamanya dari iklan, kandungan video atau muzik yang dapat didengar; sekiranya berlaku kadar 21% berlaku.

Kadar 9% juga berlaku untuk sejumlah perkhidmatan yang berkait rapat dengan barang yang dilindungi oleh kadar 9%:

• menghasilkan barang, seperti penanaman tanaman dan pembiakan haiwan
• menjual makanan di industri perhotelan
• menyewa, memperbaiki, menyelenggara, menyesuaikan, memasang dan menyediakan alat (perubatan)
• meminjamkan buku dan majalah
• meminjamkan atau menyewakan karya seni oleh artis itu sendiri

Kadar 21% termasuk pinjaman atau penyewaan karya seni oleh orang lain, seperti institusi pinjaman seni.

Tarif 0%

Tarif 0% dikenakan untuk semua pemilik dan pengusaha syarikat, yang melakukan perniagaan dengan negara asing. Tidak kira sama ada pemilik syarikat itu orang asing atau tidak; jika perniagaan itu dijalankan dari pejabat cawangan di Belanda, semua aktivitinya berada di bawah peraturan cukai Belanda. Tarif 0% kebanyakannya berlaku untuk pembekalan dan pengiriman barang dari Belanda ke negara-negara EU yang lain, tetapi juga dapat berlaku untuk layanan tertentu yang diberikan dari Belanda.

Ini juga boleh menjadi perkhidmatan yang berkaitan dengan transaksi rentas sempadan, misalnya pengangkutan barang ke peringkat internasional atau mengerjakan barang yang akan dieksport. Tarif ini juga berlaku untuk semua pengangkutan pelancong dan penumpang antarabangsa. Nota menarik: jika anda mengenakan tarif PPN 0%, anda masih berhak menolak PPN pada penyata suku tahunan anda kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

Pengecualian dari PPN: bagaimana ini berfungsi?

Di sebelah tiga kadar PPN yang berbeza, terdapat juga perniagaan tertentu dan aktiviti perniagaan serta sektor yang dikecualikan sepenuhnya dari PPN. Ini bermaksud (secara sederhana) bahawa pelanggan syarikat dan organisasi tersebut tidak perlu membayar PPN. Perniagaan, aktiviti dan sektor ini adalah seperti berikut:

• emas pelaburan
• sokongan kolektif
• komposer, penulis, kartunis dan wartawan
• perkhidmatan kewangan dan insurans
• aktiviti pengumpulan dana
• penjagaan kesihatan
• kerja belia
• perjudian
• kantin
• penjagaan kanak-kanak
• pembekalan aset alih
• kuliah, lawatan dan lawatan berpandu
• pendidikan
• hartanah
• perkhidmatan pos
• radio dan televisyen
• perkongsian (pengecualian payung)
• institusi sosiobudaya
• organisasi sukan dan kelab sukan
• pengarah pengebumian

Senarai lengkap ini juga boleh didapati di laman web Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

Lebih banyak pengecualian khas

Di sebelah pengecualian standard yang disebutkan di atas, terdapat juga beberapa pengecualian tambahan yang menyebabkan kadar PPN 0%. Yang paling relevan semuanya dinyatakan di bawah. Sekiranya anda mempunyai idea perniagaan di salah satu sektor ini, kemungkinan besar anda tidak perlu mengenakan PPN kepada pelanggan dan pelanggan anda.

Sektor penjagaan kesihatan

Semua profesi perubatan dan perundingan yang hanya menumpukan perhatian kepada penjagaan kesihatan dikecualikan daripada PPN. Pengecualian ini berlaku untuk semua profesion yang boleh dikategorikan di bawah Akta Profesion Kesihatan (BESAR). Jadi pengecualian ini berlaku untuk profesion seperti paramedik, ahli terapi, doktor, pakar bedah, pengamal am, rumah jagaan, ortodonti dan doktor gigi.

Walau bagaimanapun, ingat bahawa pengecualian hanya berlaku jika perkhidmatan yang ditawarkan berada dalam bidang kepakaran profesional. Oleh itu, doktor gigi tidak boleh menggunakan kadar 0% jika dia, misalnya, menawarkan sesi psikologi tanpa tahap akademik dan pengalaman profesional yang tepat. Peraturan ini juga berlaku untuk pihak ketiga, kerana agensi temping yang menyediakan profesional perawatan kesihatan harus mengenakan tarif tetap 21%. Yang terakhir ini juga berlaku untuk personel yang terdaftar di Daftar BESAR.

Perkhidmatan digital dan dalam talian

Sekiranya anda memiliki syarikat yang membekalkan perkhidmatan digital seperti telekomunikasi dan penyiaran, atau e-perkhidmatan dalam talian, maka tempat dari mana anda membekalkan ini menentukan kadar PPN yang mana dan di mana ia perlu dibayar:

• Sekiranya pelanggan Belanda, kadar PPN yang sesuai akan dikenakan.
• Sekiranya pelanggan anda adalah syarikat di negara anggota EU, maka pelanggan anda akan membayar PPN di negara mereka sendiri, dan anda mengenakan PPN 0%.
• Sekiranya pelanggan anda adalah pengguna yang tinggal di negara anggota EU, maka anda akan dikenakan PPN sesuai dengan peraturan di negara pengguna
• Sekiranya anda mempunyai pelanggan di negara di luar EU, anda tidak membayar atau mengenakan PPN

Membeli-belah tanpa cukai

Anda mungkin mengetahui keadaan ini dari pelbagai lapangan terbang nasional dan antarabangsa: membeli-belah tanpa cukai. Keadaan ini berlaku, apabila anda menjual barang kepada penduduk bukan EU: sekiranya anda tidak mengenakan PPN kepada pelanggan anda. Untuk membuktikannya pada pernyataan akan datang, anda boleh menggunakan salinan invois penjualan yang menyatakan bukti kelayakan pelanggan anda. Pemeriksaan dengan nama pelanggan atau salinan pasportnya juga dianggap bukti, sekiranya yang terakhir, anda perlu menutup nombor perkhidmatan warganegara dan foto pelanggan kerana undang-undang privasi.

Aktiviti mengumpul dana

Beberapa aktiviti penggalangan dana juga dikecualikan dari PPN, hal ini terjadi jika kegiatan tersebut dimulakan untuk:

• Organisasi penjagaan
• Pertubuhan belia
• Organisasi pendidikan
• Organisasi kepentingan kolektif seperti badan amal
• Pertubuhan sukan
• Institusi sosial dan budaya

Perlu diingat bahawa terdapat had untuk jumlah yang tepat yang dapat anda kumpulkan untuk organisasi seperti itu. Sekiranya anda melebihi had ini, kadar PPN lain mungkin dikenakan.

Pendidikan vokasional

Sekiranya anda menganggap bekerja di Belanda sebagai guru bebas atau sekolah swasta, ada kemungkinan perkhidmatan anda dikecualikan daripada PPN. Perkhidmatan anda harus berada dalam bidang latihan vokasional, dan anda juga perlu didaftarkan dalam Daftar Pusat Kursus Latihan Profesional Pendek (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Kelab sukan

Sebilangan besar perkhidmatan yang ditawarkan oleh kelab sukan dan organisasi bukan keuntungan juga tidak termasuk PPN. Perkhidmatan ini mesti berkait rapat dengan latihan fizikal dan / atau latihan sukan yang sebenarnya.

Anda boleh melihat di laman web Pihak Berkuasa Cukai Belanda untuk senarai pengecualian cukai (PPN) yang luas.

Intercompany Solutions dapat menolong anda dalam semua perkara kewangan

Sekiranya anda merancang untuk menubuhkan syarikat di Belanda, anda harus melalui banyak dokumen dan tindakan yang terpisah untuk merealisasikannya. Pasukan kami yang berpengalaman dapat membantu anda dalam proses ini, kerana kami dapat menangani keseluruhan prosedur hanya dalam beberapa hari bekerja. Kami juga sentiasa sedia membantu anda dengan sebarang pertanyaan dan masalah kewangan. Sila hubungi kami untuk maklumat lebih mendalam mengenai perkhidmatan kami.

Sekiranya anda mahu syarikat e-dagang Belanda anda berniaga di seluruh Kesatuan Eropah, anda harus berurusan dengan peraturan PPN yang berlainan daripada peraturan yang berlaku jika anda hanya menyampaikan kepada pelanggan di Belanda. Sejumlah peraturan asas berlaku untuk PPN di EU. Ini termasuk jumlah ambang tertentu untuk memungut PPN jika anda menjual kepada pengguna di Negara Anggota lain serta pendaftaran PPN di luar negara. Akan tetapi, mulai 1 Julai 2021, peraturan PPN baru untuk e-dagang akan berlaku. Artikel ini akan menerangkan peraturan PPN yang paling penting bagi syarikat Belanda dalam e-dagang, seperti kedai dan platform web yang membekalkan kepada pengguna asing di EU. Ini juga merangkumi dropshipping.

Peraturan asas yang berlaku di seluruh EU

PPN dikenakan di semua negara di EU. Negara-negara EU sendiri menentukan tahap kadar PPN pada produk. Negara mana yang dibenarkan mengenakan PPN ditentukan oleh:

• Dari negara EU mana produk dihantar
• Di negara EU mana produk tiba
• Di negara mana produk telah diimport dari luar EU
• Siapa pengimport: pembekal, kedai web atau pelanggan semasa mengimport produk
• Sekiranya anda membekalkan kepada pengusaha lain atau pelanggan tanpa nombor PPN (pengguna berbanding syarikat berdaftar)

Untuk penjualan dan penghantaran di mana barang dihantar dari Belanda kepada pengguna di negara-negara EU yang lain, PPN Belanda dibayar sebagai asas selagi anda berada di bawah jumlah ambang tertentu. Ini bermaksud bahawa anda akan mengenakan PPN Belanda kepada pelanggan asing anda sehingga perolehan anda di negara yang berkenaan mencapai jumlah ambang yang berkenaan.

Jumlah ambang untuk penjualan asing

Di dalam EU, jumlah ambang telah disepakati untuk mengenakan PPN penjualan kepada pengguna di Negara Anggota lain. Ini juga dikenali sebagai penjualan jarak jauh. Sekiranya perolehan anda di negara EU yang lain melebihi jumlah ambang dalam setahun, anda mengira kadar PPN untuk negara tersebut. Anda kemudian membayar VAT di sana dan menyerahkan penyata PPN. Ambang jualan jarak jauh berbeza mengikut negara. Pihak Berkuasa Cukai Belanda mempunyai maklumat yang lebih mendalam mengenai perkara ini.

Jumlah ambang tidak berlaku untuk pembekalan barang eksais, seperti minuman beralkohol dan rokok. Jumlah ambang juga tidak berlaku untuk alat pengangkutan baru atau hampir baru seperti kereta. Penghantaran barang jenis ini tidak diambil kira jumlah ambang. Dengan setiap penghantaran, tanpa mengira jumlahnya, anda mengira PPN negara tempat barang ini dihantar.

Sekiranya anda menjual barang yang berada di bawah skim margin yang disebut, penghantaran ini tidak dikira jumlahnya. Sekiranya anda menggunakan skim margin, anda berhutang PPN Belanda kepada Pihak Berkuasa Pajak Belanda atas margin keuntungan barang tersebut. Anda tidak mengenakan PPN kepada pelanggan dan tidak menyatakannya pada invois, kerana PPN sudah termasuk dalam harga jualan anda.

Maklumat mengenai pendaftaran VAT

Anda hanya boleh mengira VAT asing dengan pendaftaran VAT di negara yang berkaitan. Anda akan menerima nombor VAT daripada pihak berkuasa cukai asing dan menyerahkan penyata VAT tempatan. Selain itu, anda juga boleh mengupah penasihat cukai yang menjaga pendaftaran dan pengisytiharan VAT asing anda, ICS sentiasa berbesar hati untuk membantu tugasan tersebut. Pastikan pendaftaran VAT tepat pada masanya di negara tempat anda berhutang VAT untuk mengelakkan denda yang tinggi. Walaupun anda mula-mula membayar VAT di Belanda, pihak berkuasa cukai asing masih berhak mendapat VAT yang terhutang di sana. Anda masih perlu membayar ini di luar negara sebelum anda menuntut semula VAT Belanda.

Bilakah menggunakan kadar VAT asing?

Apabila anda menyerahkan kepada pelanggan di negara EU lain yang tidak menyerahkan pengembalian PPN, seperti pengguna, anda selalu dapat menggunakan kadar PPN asing dan mengajukan pulangan tempatan. Ini mungkin berlaku walaupun anda berada di bawah jumlah ambang. Anda mesti mengemukakan permintaan bertulis untuk ini kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

1 Julai 2021: arahan PPN EU baru untuk e-dagang

Mulai 1 Julai 2021, arahan VAT EU baharu untuk e-dagang akan digunakan. Peraturan baharu terpakai apabila anda mencapai perolehan tahunan sebanyak 10,000 euro atau lebih dengan kedai web Belanda atau perniagaan e-dagang anda daripada jualan kepada pengguna di negara EU di luar Belanda. Jika perolehan anda di negara EU yang lain kekal di bawah 10,000 euro setahun, anda boleh terus mengenakan VAT Belanda. Dengan Arahan VAT baharu, Suruhanjaya Eropah mahu memodenkan dan memudahkan percukaian VAT, mewujudkan "medan permainan sama rata" untuk usahawan di dalam dan di luar EU dan memerangi penipuan VAT pada petak bernilai kecil.

Perubahan yang mungkin mempengaruhi syarikat anda

Pelaksanaan rang undang-undang baru mempunyai akibat langsung bagi operasi perniagaan anda kerana 3 perubahan berikut:

1. Tiada jumlah ambang yang lebih berasingan

Mulai 1 Julai 2021, jumlah ambang untuk penjualan jarak jauh antara EU setiap negara EU akan dibatalkan. Akan ada 1 ambang bersama sebanyak 10,000 euro. Ambang ini berlaku untuk semua penjualan barang jarak jauh antara EU, bersama dengan penjualan perkhidmatan digital kepada pengguna di EU. Sekiranya jumlah penjualan asing anda di negara-negara EU kekal di bawah 10,000 euro per tahun, sebagai perniagaan e-dagang Belanda, anda boleh terus mengenakan PPN Belanda. Perlu diingat bahawa pengangkutan penghantaran perlu dilakukan di Belanda dan anda perlu memiliki pejabat cawangan di negara EU.

Dari saat anda melebihi amaun ambang 10,000 euro, anda mengenakan kadar VAT negara EU tempat pelanggan anda berada. Anda boleh mengatur pemulangan VAT asing anda dalam 2 cara. Sama ada anda menyerahkan penyata VAT tempatan untuk setiap negara EU yang anda telah menjual dan menghantar barangan, atau anda mendaftarkan syarikat anda untuk 'Peraturan Kesatuan' dalam sistem kedai sehenti baharu Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

2. Pengecualian PPN untuk import sehingga 22 euro tamat

Apabila barangan diimport ke EU, terdapat pengecualian VAT untuk import VAT ke atas penghantaran dengan nilai sehingga dan termasuk 22 euro. Pengecualian ini akan tamat tempoh pada 1 Julai 2021. EU menyasarkan untuk mewujudkan "padang permainan sama rata" untuk semua penjual di dalam dan di luar EU. Mulai 1 Julai 2021, VAT import akan dikenakan ke atas import barangan ke EU, tanpa mengira nilai penghantaran. Penghantaran dengan nilai sehingga dan termasuk 150 euro akan kekal dikecualikan daripada duti import walaupun.

Apabila anda menjual produk dari luar EU kepada pelanggan yang tidak mengemukakan VAT, anda mesti menyatakan PPN dari 1 Julai 2021 di negara EU tempat barang tersebut tiba. Contohnya, apabila anda menghantar produk dari Taiwan melalui kedai web anda terus kepada pengguna di Belgium, anda mesti membayar PPN Belgia semasa penghantaran ini.

3. Platform membayar PPN semasa mengambil peranan aktif

Seorang usahawan bertanggungjawab untuk pembayaran VAT ke atas produk yang dia jual kepada pengguna melalui platform. Dalam peraturan VAT baharu, platform bertanggungjawab untuk pembayaran VAT ini jika platform memainkan "peranan aktif". Tetapi peranan aktif adalah lebih daripada sekadar menyatukan bekalan dan permintaan secara digital. Contohnya: memudahkan pesanan dan pembayaran untuk produk. Platform ini menyokong pembelian dan penghantaran produk kepada pelanggan persendirian dan oleh itu dikenakan VAT di negara tempat pelanggan tinggal.

Selanjutnya, perkara berikut berlaku:

• Apabila pembekal menyampaikan barang kepada pengguna di EU melalui platform tersebut;
• Nilai barang tidak melebihi 150 euro;
• Barang tersebut diimport ke EU.

Sekiranya nilai penghantaran melebihi 150 euro, platform ini juga dikenakan PPN apabila memudahkan penghantaran kepada pengguna oleh pengusaha bukan EU dan barang-barang tersebut pergi dari satu Negara Anggota EU kepada pengguna di Negara Anggota yang lain . Sekiranya anda memiliki platform dan barang dihantar terus oleh penjual profesional dari luar EU kepada pelanggan di negara-negara EU yang lain, anda perlu menyiasat bersama penasihat cukai anda sama ada anda akan menghadapi kewajipan dan tanggungjawab PPN yang lebih besar selepas pengenalan peraturan baru.

Sistem 'kedai sehenti' yang baru

Berikutan perubahan undang-undang, skim MOSS semasa untuk pembekal perkhidmatan digital di EU akan digabungkan ke dalam sistem Kedai Setempat (OSS) baharu. Sebagai pengguna skim MOSS semasa, anda mengisytiharkan VAT anda mulai 1 Julai 2021 melalui kedai sehenti baharu. Anda juga boleh mengisytiharkan jualan jarak jauh melalui portal baharu. Jika anda melebihi jumlah ambang 10,000 euro dengan kedua-dua penghantaran, perkhidmatan digital dan barangan, anda boleh menyerahkan pengisytiharan anda melalui portal ini. Sebagai seorang usahawan, anda boleh mengisytiharkan VAT perlu dibayar di negara EU yang lain melalui portal OSS Pihak Berkuasa Cukai Belanda. Anda melakukan ini dengan mendaftar untuk 'Peraturan Kesatuan'. Anda tidak memerlukan pendaftaran VAT di negara EU yang lain.

Penyedia perkhidmatan tidak lama lagi akan dibenarkan untuk mengisytiharkan VAT melalui 'Peraturan Kesatuan' dalam portal OSS. Apabila anda memilih sistem baharu, anda perlu menyahdaftarkan nombor VAT EUnya yang lain terlebih dahulu. Jika anda memerlukan nombor VAT lain ini untuk perkara berkaitan cukai jualan lain, contohnya untuk potongan cukai input, anda juga boleh memilih untuk mengekalkan nombor tersebut. Anda tidak akan dapat menuntut semula VAT yang dibayar di negara ini melalui kedai sehenti walaupun. Untuk melakukan ini, anda mesti menyerahkan permintaan yang berasingan untuk bayaran balik kepada pihak berkuasa cukai Belanda. Dalam kes ini, pengisytiharan tempatan adalah lebih mudah, yang juga akan menjimatkan tindakan pentadbiran tambahan.

Syarikat dan platform yang disebutkan sebelum ini yang menjual produk dari luar EU kepada pengguna di negara EU dan menghantarnya terus boleh menggunakan portal OSS. Ini boleh dilakukan dengan "Peraturan import" dalam portal. Pihak Berkuasa Cukai Belanda mengatur bahawa VAT yang diisytiharkan melalui portal OSS dihantar ke negara EU yang betul. Apabila anda menyimpan barangan untuk kedai web anda di gudang di negara EU yang lain, anda memerlukan nombor VAT daripada negara EU tersebut. Barangan yang dihantar oleh anda dari gudang asing dikenakan cukai dengan VAT tempatan. Ia dihantar dari negara itu, dan anda tidak boleh mengisytiharkan VAT anda melalui portal OSS Belanda. Anda memfailkan penyata VAT di negara EU yang berkaitan.

Maklumat khas mengenai peraturan perniagaan kecil (KOR)

Peraturan perniagaan kecil (KOR) adalah pengecualian khusus dari PPN. Anda boleh menggunakan KOR jika anda berada di Belanda dan mempunyai perolehan tidak melebihi € 20,000 selama 1 tahun kalendar. KOR adalah untuk orang asli (hak milik tunggal), gabungan orang semula jadi (contohnya perkongsian umum) dan untuk entiti undang-undang (contohnya yayasan, persatuan dan syarikat berhad swasta). Walau bagaimanapun, jika anda melebihi ambang perolehan 10,000 euro di negara anggota EU selain Belanda dengan kedai web anda, anda akan dikenakan PPN di negara anggota EU yang berkenaan. Pada ketika itu peraturan PPN negara anggota EU pengguna anda terpakai dan oleh itu, KOR Belanda tidak lagi terpakai.

Anda mesti menyatakan perolehan ini di Belanda. Anda boleh mendaftar untuk Peraturan Kesatuan di kedai sehenti, atau anda boleh mendaftar PPN secara tempatan dan mengemukakan penyata cukai tempatan. Contohnya, jika anda juga membeli di negara yang berkaitan dengan PPN tempatan, ini mungkin lebih murah. Anda kemudian boleh memotong PPN yang dibayar terus dalam penyata cukai anda. Perolehan di mana anda memfailkan perisytiharan secara tempatan di negara EU yang lain tidak diambil kira terhadap KOR. Anda boleh terus menggunakan KOR sehingga anda mencapai perolehan 20,000 euro di Belanda. Sekiranya perolehan tahunan asing anda di EU kekal di bawah 10,000 euro dan perolehan ini, bersama dengan perolehan Belanda anda, tidak melebihi 20,000 euro, anda boleh terus bekerja di bawah KOR. Sekiranya demikian, anda tidak mengira PPN dan juga tidak mengisytiharkan PPN.

Undang-undang pabean untuk penghantaran e-dagang

Selain peraturan VAT, perundangan kastam untuk penghantaran e-dagang juga akan berubah mulai 1 Julai 2021. Pengisytiharan import elektronik diperlukan untuk semua penghantaran dengan nilai sehingga 150 euro. Di samping itu, peraturan baharu akan ditambah untuk penghantaran kecil ini yang sedang dihuraikan dengan lebih lanjut. Pembekal yang menghantar terus barangan dari negara di luar EU boleh, dalam keadaan tertentu, menggunakan 'Peraturan import' dalam portal OSS. Dengan Peraturan Import ini, pembekal menyerahkan penyata VAT di 1 negara EU. Pengaturan ini hanya terpakai kepada penghantaran dengan nilai sehingga 150 euro. Daripada mengimport VAT, pembekal membayar terus VAT yang terpakai di negara destinasi melalui kedai sehenti.

Ejen kastam, syarikat pengangkutan dan pos akan memiliki peraturan yang berbeda jika perusahaan tidak menggunakan peraturan Impor. Dalam kes ini, adat istiadat di sempadan EU akan menganggarkan nilai penghantaran. Syarikat memungut PPN yang perlu dibayar terus dari pengguna. Mereka melaporkan PPN import yang terhutang setiap bulan dan membayarnya melalui pernyataan elektronik. Ini juga hanya berlaku untuk penghantaran dengan nilai hingga 150 euro. Baca lebih lanjut mengenai E-dagang di Belanda.

Pelaksanaan peraturan baru ini

One Stop Shop, atau OSS, terdiri daripada 3 peraturan sukarela:

1. "Peraturan Kesatuan" untuk syarikat yang berpangkalan di EU yang mempunyai sekurang-kurangnya 1 pejabat cawangan atau anak syarikat di negara EU. Peraturan ini digunakan untuk jualan dan perkhidmatan jarak jauh intra-EU.
2. "Peraturan bukan Kesatuan" untuk syarikat yang ditubuhkan di luar EU tanpa penubuhan dalam EU. Peraturan ini terpakai kepada perkhidmatan.
3. "Peraturan import" untuk jualan jarak jauh barangan bukan EU dengan nilai maksimum 150 euro.

Pihak Berkuasa Cukai Belanda akan menyokong sistem kedai sehenti mulai 1 Julai 2021. Organisasi telah menyediakan "landasan kecemasan" untuk tujuan ini. Ini bermakna anda boleh menggunakan peraturan di atas, tertakluk pada beberapa sekatan:

• Data diproses sebahagian secara manual. Ini meningkatkan kemungkinan kesilapan.
• Pengisytiharan dan pendaftaran mempunyai masa penyelesaian yang lebih lama.

Pemprosesan secara manual boleh mengakibatkan pertukaran maklumat yang tidak lengkap dengan negara-negara EU yang lain. Pihak berkuasa cukai menunjukkan bahawa sebarang kelewatan yang disebabkan oleh sistem tidak mempunyai akibat untuk pembayaran PPN ke negara EU yang lain. Sebagai contoh, kelewatan tidak akan dikenakan denda dari negara EU yang lain. Perisytiharan melalui pakej perisian anda, juga disebut sistem-ke-sistem, tidak mungkin dilakukan dalam landasan kecemasan.

Menggunakan kedai sehenti

Perisytiharan dan pendaftaran anda untuk peraturan yang disebutkan di atas dilakukan melalui Pajak Saya dan Pentadbiran Pabean, tab EU one-stop shop. Untuk pendaftaran dan pengisytiharan anda, anda memerlukan 'eRecognition' (eHerkenning). Sekiranya anda mempunyai hak milik tunggal, anda boleh menggunakan DigiD. Anda boleh mendaftar untuk Peraturan Kesatuan dan Skim Import dari 1 April 2021.

Jika anda belum mempunyai eHerkenning untuk syarikat anda, mohon untuk mendapatkannya tepat pada masanya. Apabila anda membeli alat log masuk eH3 untuk pendaftaran anda untuk portal OSS baharu, anda mungkin boleh menuntut "Skim pampasan eHerkenning Belastingdienst". Jika anda layak untuk skim ini, pampasan berjumlah 24.20 euro termasuk VAT setahun.

Pastikan anda bersedia menghadapi perubahan yang akan datang

Jumlah ambang baru 10,000 euro jauh lebih rendah daripada jumlah ambang semasa setiap negara. Akibatnya, anda cenderung berhutang PPN di negara EU lain daripada sekarang. Peraturan kemasukan baru mempunyai akibat untuk operasi perniagaan anda. Anda perlu memetakan di negara mana pelanggan anda tinggal, berapa jumlah perolehan yang anda capai di negara EU dan kadar PPN mana. Negara EU mempunyai kadar PPN yang berbeza. Ini memberi kesan kepada harga produk anda setiap negara. Buat penyesuaian sistem ERP anda untuk pentadbiran dan penginvoisan yang betul. Periksa juga bagaimana anda memaparkan harga produk yang berbeza di kedai web anda. Semasa mengunjungi kedai web anda, pelanggan anda ingin melihat harga yang betul termasuk PPN. Berunding dengan akauntan atau pembekal sistem anda apa pilihan yang anda ada untuk ini. Pertimbangkan sama ada anda menggunakan salah satu skema sukarela atau memilih pendaftaran PPN tempatan di setiap negara EU. Pastikan anda mempunyai sistem pendaftaran dan sistem anda sebelum 1 Julai 2021.

Intercompany Solutions dapat membantu anda dengan perubahan yang diperlukan

Jika anda perlu membuat pengiraan baharu, atau mengetahui sama ada perubahan ini akan menjejaskan syarikat anda, kami boleh membantu anda mendapatkan maklumat yang diperlukan dan nasihat peribadi untuk syarikat Belanda anda. Kami juga boleh membantu anda dengan perakaunan syarikat dan pendaftaran VAT, keseluruhan aspek kewangan syarikat atau pejabat cawangan anda di Belanda dan sebarang soalan khusus lain yang mungkin anda ada.

Sumber:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Perkara pertama yang perlu anda lakukan ialah mendaftarkan syarikat anda dengan Daftar Perdagangan melalui Dewan Perniagaan. Maklumat syarikat anda akan dipindahkan secara automatik ke pihak berkuasa cukai.

Semasa mendaftar BV dengan Kamar Dagang, anda akan menerima nombor RSIN. Nombor ini juga terdapat pada petikan dari Dewan Perniagaan. Nombor RSIN ini menjadi nombor fiskal BV. Nombor VAT diambil dari nombor ini, iaitu dengan penambahan NL dan B01 di akhir. Walau bagaimanapun, nombor ini mesti diaktifkan, dan kami dapat melakukan proses ini untuk anda.

Untuk menilai sama ada BV adalah pengusaha PPN, perkara-perkara berikut diambil kira:

Orang yang kena cukai untuk PPN adalah mana-mana orang yang, dalam menjalankan aktiviti ekonomi, menyediakan, secara berkala dan bebas, untuk mendapatkan keuntungan atau tidak, pembekalan barang atau perkhidmatan, di mana sahaja aktiviti ekonomi dijalankan.

Definisi tersebut merangkumi 4 elemen penting:

Semua orang:
Orang semula jadi, orang yang sah atau persatuan sepanjang mereka menjalankan aktiviti ekonomi

Aktiviti ekonomi:
Semua aktiviti pengeluar, peniaga atau penyedia perkhidmatan dipertimbangkan (kecuali untuk transaksi yang dikecualikan).

Aktiviti yang kerap dilakukan:
Untuk menjadi orang yang kena cukai, transaksi yang disenaraikan dalam Kod mesti dilakukan olehnya secara berkala. Hanya secara berturut-turut tindakan menjadi aktiviti. Kejadian yang kerap berlaku dalam bentuk aktiviti tidak dinyatakan dengan jelas.
Menentukan sama ada tindakan adalah sebahagian daripada aktiviti biasa atau tidak sengaja dinilai berdasarkan fakta.

Bebas:
Aktiviti tersebut mesti dijalankan secara bebas dan bukan dalam pekerjaan. Seharusnya tidak ada ikatan tunduk kepada orang lain.

Kriteria yang digunakan pejabat cukai untuk penilaian PPN meliputi:

• Kegiatan syarikat (dan berisiko berlaku penyalahgunaan PPN)
• Di manakah syarikat itu membeli barang mereka?
• Di manakah syarikat menjual barang mereka?
• Adakah syarikat mempunyai aktiviti di Belanda?
• Adakah syarikat mempunyai kakitangan, pengarah atau operasi di Belanda?
• Di manakah syarikat itu memasarkannya sendiri?

Sekiranya BV memenuhi penilaian pemeriksa cukai, ada a tanggungan cukai untuk PPN, dan Pentadbiran Pajak dan Pabean akan mengeluarkan nomor PPN. Nombor VAT antarabangsa ini sangat penting untuk transaksi antarabangsa dengan entiti undang-undang lain di EU kerana nombor yang sah membawa kepada invois tanpa PPN. (yang disebut sebagai transaksi intra-komuniti). Penting juga untuk selalu memeriksa kesahihan nombor PPN rakan anda kerana kadar VAT biasa dikenakan sekiranya nombor tersebut tidak sah. Nombor VAT boleh diperiksa menggunakan bahasa Eropah Laman web pengesahan nombor VAT Vies.

Di mana untuk menggunakan nombor VAT?

Warganegara asing dan perniagaan, serta warganegara lokal yang meminta nombor PPN dengan pihak berkuasa Belanda, mesti menunjukkan nombor ini pada setiap invois yang mereka berikan. Mereka juga mesti memfailkan laporan PPN ke pejabat cukai tempatan. Semua invois diminta untuk memasukkan maklumat tertentu mengenai PPN, seperti:

Nombor VAT pelanggan;
Nombor ID VAT penjual;
Maklumat mengenai barang / perkhidmatan yang dijual;
Jumlah PPN (bersih);
Kadar VAT;
Jumlah PPN yang dikenakan;
Jumlah keseluruhan termasuk PPN.

Kesimpulannya

Seluruh proses permohonan nombor PPN dapat diselesaikan dalam masa 5 hari bekerja. Pakar perakaunan dan PPN kami memfailkan - dan berunding dengan ratusan permintaan PPN tersebut setiap tahun. Pakar kami memastikan perkhidmatan terbaik untuk mewakili syarikat anda dengan pihak berkuasa cukai.

Anda juga harus sedar bahawa sekiranya syarikat anda dibubarkan, anda juga mesti menghubungi pihak berkuasa cukai kerana nombor PPN mesti dihapuskan dan syarikat akan dibatalkan pendaftarannya.

Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda ingin melihat tindakan tegas terhadap pengelakan cukai. Pada 1 Julai 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana syarikat menghindari cukai dengan memanfaatkan perbezaan sistem percukaian negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Setiausaha Kerajaan Negeri, Menno Snel telah mengirimkan satu rang undang-undang untuk Dewan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran cukai.

RUU ATAD2 (Arahan Penghindaran Cukai) dirancang untuk menghentikan syarikat-syarikat yang beroperasi di peringkat antarabangsa dari memanfaatkan perbezaan antara sistem cukai korporat negara. Ketidakcocokan yang disebut hibrid ini memastikan, sebagai contoh, bahawa pembayaran boleh ditolak, tetapi tidak dikenakan cukai di mana sahaja, atau satu pembayaran itu ditolak beberapa kali.

Contoh paling terkenal bagi ketidakpadanan hibrid ialah struktur CV / BV, juga dikenali sebagai "piggy bank at sea". Syarikat-syarikat dari Amerika Syarikat telah terkenal dapat menangguhkan cukai keuntungan global mereka untuk masa yang lama dengan struktur ini. Tetapi terima kasih kepada langkah-langkah daripada ATAD2, Kabinet menamatkan daya tarikan fiskal struktur ini.

Susulan langkah sebelumnya

ATAD2 adalah kesinambungan logik ATAD1. ATAD1 mula berkuatkuasa pada 1 Januari 2019, dan menangani bentuk-bentuk penghindaran cukai yang lain. Ini menyebabkan, antara lain, pengenalan apa yang disebut ukuran pelucutan pendapatan, batasan pengurangan faedah umum dalam cukai korporat. RUU itu disampaikan kepada Dewan Perwakilan pada bulan Juli 2019 yang berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrid.

Sebagian besar langkah-langkah dalam RUU untuk menerapkan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropah lain juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidaksesuaian hibrid paling berkesan apabila dilakukan di peringkat antarabangsa.

Latar belakang ATAD2

Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran cukai. Selain itu, kaedah untuk mengeluarkan keputusan dengan watak antarabangsa diperketat dari 1 Julai. Kabinet juga sedang menyiapkan undang-undang untuk memungut pajak pegangan atas bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat disasarkan untuk aliran tunai 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.

Dan lebih banyak langkah mengelakkan cukai dirancang. Sebagai contoh, pada tahun 2024, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pegangan baru pada aliran dividen yang akan berlaku untuk wilayah pajak rendah. Ini akan menjadi satu lagi tahap penting dalam usaha menghentikan penghindaran cukai. Cukai baru dirancang sebagai tambahan kepada cukai pegangan yang akan dikenakan ke atas bunga dan royalti dari tahun 2021.

Cukai baru ini akan membolehkan Belanda mengenakan pembayaran dividen kepada negara-negara yang hampir tidak mengenakan sebarang cukai dan juga akan membantu mengurangkan penggunaan Belanda sebagai negara saluran. Cukai tersebut akan dikenakan ke atas negara-negara dengan kadar cukai korporat kurang dari 9% dan juga akan dikenakan pada negara-negara yang saat ini disenarai hitam oleh senarai hitam EU. Ini bukan langkah-langkah setengah hati dengan cara apa pun.

Ada sebarang pertanyaan? Hubungi perunding perniagaan kami untuk maklumat lebih lanjut.

Adakah anda pemilik perniagaan yang berpusat di negara selain Belanda? Adakah anda membekalkan perkhidmatan atau barang ke Belanda? Sekiranya demikian, anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dari segi PPN. Anda mungkin perlu mengemukakan penyata cukai perolehan di Belanda dan anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi anda lebih banyak maklumat mengenai peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pulangan PPN, membayar PPN, dan cara memotong atau menuntut pembayaran balik PPN.

Pendaftaran PPN untuk pemilik perniagaan asing

Dalam kes tertentu, pengusaha asing yang harus menanggung PPN Belanda boleh memilih untuk mendaftar PPN dengan pihak berkuasa cukai Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika seorang peniaga tidak mahu menawarkan jaminan bank, seperti syarat untuk Perwakilan Cukai Umum. Manfaat lain adalah hakikat bahawa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Perwakilan Cukai Umum.

Terdapat kelemahan tertentu bagi warganegara bukan Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini kerana pengusaha asing tidak berhak mendapat izin di bawah Artikel 23 (biaya balik PPN) kerana hanya untuk orang yang tinggal di Belanda sebagai usahawan atau bertapak di sana. Oleh kerana PPN tidak dapat dipindahkan, ia mesti dibayar selalu.

PPN atas penerimaan asing

Pertama sekali: semua perbelanjaan mesti dibuat agar perniagaan anda dapat ditolak. Sekiranya demikian: anda boleh mengurangkan kos.

Untuk PPN: pada hotel di luar NL, PPN negara hotel akan dikenakan.
Jadi sebagai contoh anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan dikenakan. Anda tidak boleh menolak PPN Jerman ini dalam pernyataan PPN Belanda anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali dengan pihak berkuasa cukai Jerman, tetapi ambang berlaku dan ini adalah proses yang memakan masa.

Oleh itu, ini hanya menarik apabila berkaitan dengan jumlah yang banyak. Kos hotel tentu saja dapat dikurangkan dari keuntungan Belanda. Untuk tiket penerbangan tidak ada PPN yang dikenakan. Anda boleh mengurangkan kos keuntungan (jika ia adalah perjalanan untuk perniagaan).

Adalah baik untuk berbincang dengan pembekal anda sekiranya pembekal tidak mengenakan PPN kepada anda. Sekiranya anda mempunyai nombor PPN aktif di Belanda, mereka dapat mengesahkannya dengan mendaftar EU Vies. Dan lihat bahawa mereka dibenarkan membuat invois kepada anda dengan bayaran terbalik 0%. Untuk negara lain di luar EU, peraturan lain berlaku.

Cara memohon nombor PPN Belanda

Apabila pengusaha asing ingin memohon nombor PPN Belanda, mereka hanya perlu mengemukakan beberapa dokumen, tetapi mereka mesti melengkapkan borang permohonan terlebih dahulu dari pihak berkuasa cukai. Sebaik sahaja nombor PPN Belanda dibekalkan, seorang pengusaha asing secara sah dapat berdagang di mana-mana negara di dalam Kesatuan Eropah.

Pentadbiran PPN yang mencukupi diperlukan untuk ini dan di sinilah syarikat seperti ICS dapat memberikan bantuan berharga. Syarikat antarabangsa boleh memilih untuk menjalankan pentadbiran ini oleh pejabat pentadbiran yang berpusat di Belanda. Pentadbiran Cukai dan Pabean melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika menuntut kembali PPN, jadi sangat penting untuk memastikan bahawa dokumen yang betul selalu teratur. Sekiranya pentadbiran diserahkan kepada pejabat perakaunan, pejabat ini tidak bertanggungjawab untuk aktiviti yang melibatkan syarikat asing di Belanda.

Adakah anda mahukan bantuan untuk membuat Pendaftaran VAT untuk pengusaha asing? Pakar PPN berpengalaman di ICS akan membantu anda dalam perjalanan.