Adakah pengarah Belanda tempatan diperlukan?

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Adakah pengarah Belanda tempatan perlu memasukkan Belanda BV?

Tidak, ia bukanlah syarat untuk mempunyai pengarah Belanda tempatan untuk menubuhkan BV Belanda. Malah, kebanyakan pelanggan kami adalah penduduk bukan Belanda. 

Jika anda sebuah syarikat kecil atau sederhana, atau anda mempunyai matlamat yang jelas untuk aktiviti perniagaan Belanda anda. Berkemungkinan tidak begitu relevan untuk mempertimbangkan keperluan bahan untuk cukai pendapatan korporat. Kami tidak melihat kes dengan pelanggan kami di mana keperluan bahan mempengaruhi cukai pendapatan korporat.

Jika anda menjangkakan keuntungan melebihi €250.000 setahun, kami mengesyorkan agar anda berunding dengan salah seorang penasihat cukai kami untuk menentukan cara terbaik menstruktur syarikat anda untuk cukai, pampasan pengarah dan dividen. 

Keadaan VAT anda ditentukan apabila permohonan untuk nombor VAT, kadang-kadang ini diterima secara automatik. Kadang-kadang anda perlu menjawab soalan tambahan. Dalam semua kes yang bertanggungjawab ke atas VAT yang bertanggungjawab di Belanda, kami telah melihat pelanggan kami diberikan nombor VAT.

Maklumat undang-undang ke atas bahan Belanda BV (Di manakah Dutch BV residen secara rasmi?)

Perkara 2 dari korporat Belanda Akta cukai pendapatan menyatakan bahawa BV yang diperbadankan di Belanda selalu diperintah untuk memiliki penduduknya di Belanda. Ini bermakna Belanda BV mestilah memfailkan pulangan cukai korporat di Belanda dan menerbitkan perakaunan tahunannya.

Pengecualian adalah dalam kes dua negara menuntut cukai yang sama. Ini boleh berlaku dalam senario tertentu tertentu di mana sebuah syarikat diperbadankan di Belanda kerana cukai yang lebih rendah, manakala aktiviti masih dilakukan di negara kediaman Pengarah. Untuk menyelesaikan pertikaian ini dan memberikan kejelasan mengenai perkara itu, Belanda telah membuat perjanjian dengan banyak negara dalam bentuk Perjanjian Cukai Dua Kali. 

Pejabat cukai Belanda berpendapat bahawa mana-mana syarikat yang diperbadankan di Belanda, bermastautin di sini untuk cukai korporat. Kami memanggil ini sebagai 'prinsip kewilayahan'. Oleh itu, tempat duduk syarikat itu sentiasa dianggap berpangkalan di Belanda, walaupun dalam pertikaian perjanjian cukai dua kali.

Kami tidak pernah melihat sebarang kes sebelum ini di kalangan pelanggan kami di mana perjanjian cukai dua kali dan bahan adalah relevan untuk cukai korporat. Jika anda memperoleh lebih daripada €250.000 setahun, kami dalam apa jua keadaan menasihati perundingan dengan penasihat cukai kami. Penasihat cukai kami boleh merujuk anda tentang: Yuran pengarah, pengoptimuman cukai, struktur korporat terbaik untuk anda, perjanjian cukai dua kali, cukai dividen dan banyak lagi.

Kemudian mengapa saya mendengar tentang keperluan bahan pengarah Belanda?

Beberapa firma Belanda memenuhi perkhidmatan mereka yang bertujuan untuk syarikat dan syarikat multinasional yang menggunakan Belanda sebagai syarikat induk atau pemegang perantara. Pemegang boleh menjadi harta intelek, royalti atau saham. Salah satu tujuan utama struktur sedemikian sering adalah penggunaan perjanjian cukai yang meluas Belanda dengan negara-negara lain.

Contohnya: Sebuah syarikat, seperti Starbucks.
Starbucks mungkin memutuskan untuk mengutip dividen daripada semua anak syarikat mereka di seluruh dunia melalui syarikat induk di Belanda. Memandangkan Belanda mempunyai sistem perjanjian cukai berganda yang paling luas di dunia. Dengan itu mengelakkan cukai dua kali yang mahal apabila mengagihkan dividen.

Jika firma anda tidak bergantung pada perjanjian cukai dua kali itu. Anda mungkin tidak terjejas cukai pendapatan korporat jika anda seorang pengarah penduduk bukan Belanda.

Ramai penasihat cukai mempunyai sedikit pengalaman dengan realiti harian usahawan kecil dan sederhana. Di mana peraturan bahan jarang memberi kesan kepada mereka. Perundangan cukai ditujukan kebanyakannya kepada situasi surat undang-undang di mana penyalahgunaan sebenar perjanjian cukai berlaku, seperti dengan syarikat multinasional tertentu dengan struktur cukai yang kekurangan bahan bermakna.

Ringkasnya, jika anda ingin 100% pasti bahawa syarikat anda dikenakan cukai di Belanda, tahap bahan dan aktiviti di Belanda perlu membuktikannya. Walau bagaimanapun, anda tidak mungkin terjejas oleh keperluan bahan, melainkan anda membuat keuntungan yang ketara.

Keperluan bahan untuk syarikat besar (Perlindungan perjanjian cukai)

Sesetengah firma besar bergantung kepada entiti Belanda hanya dengan perjanjian cukai. Untuk menjadi 100% pasti bahawa bahan cukai Belanda adalah mencukupi, firma tersenarai saham dan syarikat multinasional yang besar, pegangan royalti dan syarikat yang serupa cenderung untuk mengupah seorang pengarah Belanda untuk sekurang-kurangnya 50% dari lembaga pengarah.

Mengikut pengalaman kami, dalam 99% atau lebih daripada kes, syarikat yang lebih kecil, syarikat perdagangan dan lain-lain tidak terjejas oleh keperluan 'zat' untuk mempunyai pengarah tempatan. Kami telah bekerja dengan lebih 1000+ syarikat dari semua saiz.

Jika anda ragu-ragu jika firma anda perlu mencari pengarah tempatan. Mungkin lebih baik untuk berunding dengan salah seorang penasihat cukai kami mengenai topik seperti ''Pengelakkan cukai berganda'', ''Harga pemindahan'', ''At Arms Length principles'' dan ''Ketetapan Cukai Lanjutan''.

Kes lain pengarah residen Belanda mungkin membantu

Ia mungkin berguna untuk mempunyai pengarah pemastautin Belanda untuk memohon akaun bank tempatan atau nombor VAT tempatan. Dalam kebanyakan kes di mana aktiviti perniagaan sebenar berlaku di Belanda, ini akan terbukti berjaya tanpa pengarah tempatan.

Bahan untuk VAT

Peraturan VAT (untuk memohon nombor VAT) tidak dilindungi oleh peraturan yang sama seperti cukai pendapatan korporat. Pemeriksa cukai akan membuat keputusan mereka sendiri berdasarkan setiap syarikat. Mengikut pengalaman kami, ini tidak sepatutnya membuktikan masalah sekiranya anda mempunyai aktiviti dan operasi yang bertanggungjawab VAT sebenar di Belanda.

Aspek yang relevan seorang inspektor akan mempertimbangkan untuk permohonan VAT:

• Apakah aktiviti syarikat? (Sebagai contoh, membeli barangan pertanian di Belanda dan perkapalan di seluruh dunia).
• Di manakah aktiviti ini berlaku? (Adakah barangan atau perkhidmatan dihantar ke atau dari pembekal Belanda, atau kepada atau dari pelanggan Belanda?)
• Apa bahan yang ada di Belanda? (Kakitangan? Gudang? Pembekal? Pelanggan? Pejabat? Pelayan untuk laman webnya?
• Di manakah syarikat itu beroperasi? (Adakah ia mempunyai pejabat (maya) di Belanda?)
• Di mana pengarah terletak? (Adakah masuk akal untuk syarikat ini dikendalikan dari jauh?)
• Adakah aktiviti syarikat dianggap kategori risiko penipuan VAT?
• Kenapa syarikat ini berpusat di Belanda?

Pendaftaran nombor VAT asing di Belanda

Jika syarikat anda dianggap tidak berpangkalan di Belanda, untuk VAT. Anda akan dapat mendapatkan nombor VAT untuk syarikat asing (terkawal). Apakah maksud ini dan bagaimana ini mempengaruhi syarikat anda?

Nombor VAT asing anda boleh didaftarkan di bawah alamat syarikat induk asing anda, atau alamat pengarah anda. 

Nombor VAT asing akan dilayan sama dalam situasi berikut:

• Menjual barangan dan perkhidmatan di Belanda dan Eropah
• Membeli barangan di Belanda dan Eropah untuk perdagangan

Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza dalam situasi berikut:

• Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza apabila membeli perkhidmatan untuk syarikat Belanda anda. 
• Nombor VAT asing akan dilayan secara berbeza apabila anda membeli (contohnya) komputer riba syarikat.

Hasilnya ialah pembekal anda perlu menginvois anda pada 0% VAT apabila menyediakan perkhidmatan kepada anda.