Memahami sistem cukai korporat Belanda: panduan untuk usahawan asing

Dikemas kini pada 24 September 2025

Apakah kadar cukai korporat di Belanda?
Cukai pendapatan korporat Belanda (CIT) digunakan dalam dua kurungan: 19% untuk keuntungan boleh cukai sehingga €200,000 dan 25.8% untuk keuntungan melebihi €200,000. Kadar ini dikenakan kepada kedua-dua syarikat pemastautin dan usahawan asing yang beroperasi di Belanda.

Intercompany Solutions mempunyai kepakaran untuk berjaya menubuhkan perniagaan Belanda untuk anda dari jauh sepenuhnya, membolehkan anda akses terus ke Pasaran Tunggal Eropah. Ramai usahawan dari seluruh dunia telah pun menubuhkan perniagaan Belanda, daripada syarikat permulaan khusus kecil kepada syarikat multinasional besar yang telah menubuhkan ibu pejabat atau anak syarikat di Belanda. Dalam kebanyakan kes, syarikat ini ternyata berjaya dan menyediakan sumber pendapatan yang kukuh untuk usahawan ini. Jika anda berfikir untuk mengembangkan perniagaan anda ke peringkat antarabangsa, kami amat menasihati anda untuk menganggap Belanda sebagai lokasi yang berpotensi. Negara ini terkenal dengan iklim politik dan ekonomi yang stabil, serta iklimnya kadar cukai yang adil dan faedah cukai yang menarik.

Membayar cukai sememangnya tidak dapat dielakkan, tidak kira di mana anda tinggal. Tetapi masuk akal untuk memilih negara yang mengenakan kadar cukai yang boleh diterima, berbanding dengan kadar yang lebih tinggi atau malah negara yang korup yang anda mungkin tidak pasti berapa banyak yang perlu anda bayar. Penasihat khusus kami boleh menawarkan anda maklumat tentang cukai yang perlu anda bayar di Belanda, di sebelahnya menubuhkan perniagaan Belanda anda. Kami juga boleh menguruskan penyata cukai suku tahunan dan tahunan anda, memudahkan anda menumpukan pada aktiviti perniagaan harian anda. Belanda adalah sebuah negara yang sangat mengalu-alukan usahawan asing dan mempunyai hubungan dengan banyak negara di seluruh dunia. Jika anda ingin melihat sama ada syarikat anda mempunyai apa yang diperlukan untuk menjalankan perniagaan di peringkat antarabangsa, kami cadangkan anda bermula di sini. Sila berasa bebas untuk hubungi kami pada bila-bila masa dengan sebarang soalan yang mungkin anda ada mengenai subjek tersebut.

Semua pemilik perniagaan membayar cukai

Cukai perlu dibayar di setiap negara, ini adalah formaliti yang tidak boleh dikecualikan. Setiap negara mempunyai perbelanjaan yang perlu dibayar, iaitu bagaimana percukaian bermula sejak dahulu lagi. Untuk dapat menyediakan perkhidmatan yang diperlukan kepada rakyatnya, sesebuah negara juga memerlukan pendapatan. Itulah asas cukai: pendapatan sesebuah negara, sama seperti anda menyasarkan untuk menerima pendapatan daripada syarikat anda. Walau bagaimanapun, kadar cukai sangat berbeza bagi setiap negara, dan ini boleh (dan sepatutnya) mempengaruhi keputusan anda tentang dari mana anda ingin menjalankan perniagaan. Jika anda kini berada di negara yang mempunyai kadar cukai yang tinggi, mungkin menguntungkan untuk mempertimbangkan lokasi alternatif untuk syarikat anda. Jika anda belum menubuhkan syarikat lagi, adalah bijak untuk memutuskan lokasi mana yang paling menguntungkan.

Kadar cukai pendapatan korporat di Belanda adalah antara yang terendah di seluruh Kesatuan Eropah (EU).

Kadar Cukai Korporat di Belanda
Cukai pendapatan korporat Belanda (CIT) mempunyai dua kurungan:

• 19% atas keuntungan boleh cukai sehingga €200,000
• 25.8% atas keuntungan di atas €200,000

Kadar ini dikenakan kepada perniagaan yang tertakluk kepada cukai korporat Belanda.

Berbanding dengan beberapa kadar lain, contohnya 35% di Malta dan 29.9% di Jerman, ini agak rendah. Tetapi ini pastinya bukan satu-satunya faedah yang ditawarkan oleh Belanda. Sistem cukai Belanda menawarkan banyak insentif dan faedah, terutamanya untuk usahawan baru. Terdapat juga peraturan khas seperti pengecualian penyertaan, yang membolehkan anda membayar sendiri dividen tanpa cukai dalam beberapa kes. Walau apa pun, adalah berfaedah untuk melakukan beberapa penyelidikan mengenai percukaian dan beberapa faktor lain, seperti jumlah rasuah dalam sesebuah negara, profesionalismenya, cara negara menawarkan perspektif kepada usahawan asing, hubungan yang ada di peringkat antarabangsa dan jumlah perjanjian cukai sedia ada antara negara dan negara lain, untuk menamakan beberapa sahaja. Ini akan memberikan anda gambaran yang lebih jelas tentang kemungkinan yang boleh ditawarkan oleh negara kepada anda. Kami akan menggariskan semua kategori cukai utama di Belanda di bawah, yang akan menjimatkan masa anda mencari maklumat ini sendiri. 

Kategori cukai utama

Untuk mencipta artikel pengenalan tentang sistem cukai korporat Belanda untuk usahawan asing, kami menyasarkan untuk merangkumi cukai paling asas dan berkaitan yang memberi kesan kepada perniagaan yang beroperasi di Belanda. Di samping itu, kami ingin menerangkan proses dan ciri utama sistem cukai Belanda juga. Fahami bahawa artikel ini agak asas, tetapi tetap bermaklumat. Kami akan menyenaraikan cukai paling biasa yang perlu anda bayar apabila ditempatkan di Belanda, dan juga cara terbaik untuk mematuhi peraturan cukai Belanda. Jadi teruskan membaca, jika anda ingin mengetahui lebih lanjut tentang sistem cukai Belanda dan jika ini adalah sesuatu yang anda boleh patuhi.

1. Cukai Pendapatan Korporat (CIT)

Ini ialah cukai utama yang mesti dibayar oleh syarikat di Belanda atas keuntungan mereka, dengan syarat syarikat ini adalah entiti sah dan dalam bahasa Belanda dikenali sebagai "vennootschapsbelasting". Ini bermakna syarikat itu telah diperbadankan oleh notari, yang menjadikannya entiti yang berasingan daripada pemilik perniagaan. Salah satu faedah utama daripada entiti undang-undang ialah liabiliti terhad yang anda nikmati sebagai orang biasa. Ini bermakna, anda tidak bertanggungjawab secara peribadi untuk sebarang hutang yang anda buat dengan syarikat, dengan syarat cara anda menjalankan perniagaan adalah sah dan beretika. Walau apa pun, mari kita turun ke cukai pendapatan korporat.

Jadi, cukai pendapatan korporat ialah cukai yang kerajaan kenakan ke atas keuntungan yang diperolehi oleh perniagaan atau syarikat. Keuntungan syarikat dikira sebagai hasilnya, tolak perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kos pengeluaran, upah dan perbelanjaan operasi lain. Cukai ini merupakan salah satu cara utama kerajaan menjana pendapatan untuk membiayai perkhidmatan awam seperti infrastruktur, pendidikan dan penjagaan kesihatan. Ramai orang percaya hanya cukai pendapatan memacu ekonomi, tetapi itu tidak benar. Perniagaanlah yang turut menjadikan sesebuah negara berkembang maju, dan bukan hanya disebabkan cukai tambahan yang boleh dikenakan oleh kerajaan. Perniagaan menyediakan negara dengan peluang pekerjaan tambahan, konsep inovatif dan kebebasan umum, kerana pemilik perniagaan selalunya tidak bergantung pada perkhidmatan sosial. 

Bagaimanapun, kadar cukai pendapatan korporat boleh berbeza-beza bergantung pada negara dan kadangkala saiz atau jenis perniagaan. Contohnya, sesetengah kerajaan menawarkan kadar atau pengecualian yang lebih rendah kepada perniagaan kecil atau industri yang ingin digalakkan, seperti tenaga boleh diperbaharui. Di kebanyakan negara, syarikat dikehendaki memfailkan penyata cukai tahunan, memperincikan pendapatan, perbelanjaan dan maklumat kewangan lain mereka untuk mengira cukai yang terhutang. Seperti yang telah kami nyatakan di atas, Belanda menawarkan kadar cukai pendapatan korporat yang sangat kompetitif berbanding negara anggota Kesatuan Eropah (EU) lain yang berpengaruh. Jenis cukai ini bertujuan untuk memastikan perniagaan menyumbang bahagian yang saksama kepada ekonomi, memandangkan sumber dan infrastruktur yang mereka gunakan untuk beroperasi. 

Pengkritik cukai pendapatan korporat berpendapat ia mungkin menjejaskan pelaburan atau pertumbuhan ekonomi, jika kadar terlalu tinggi. Penyokong, sebaliknya, melihatnya sebagai penting untuk mengekalkan keadilan ekonomi dan membiayai perkhidmatan awam. Kedua-dua pendapat itu masuk akal. Kadar yang terlalu tinggi menyekat peluang perniagaan mana-mana negara tertentu, kerana ia menghalang usahawan berpotensi dalam mengorak langkah ke arah sara diri. Kemudian sekali lagi, jika perniagaan itu sangat berjaya dan mendatangkan hasil yang mencukupi, ia mungkin membuat perbezaan bagi sesebuah negara dari segi pembiayaan. Bayangkan anda menubuhkan perniagaan Belanda yang berjaya dengan sangat baik dan menawarkan pekerjaan kepada ramai orang di negara ini dan mendatangkan keuntungan yang mencukupi. Ia kemudiannya menjadi pemangkin untuk permulaan dan usahawan yang lebih kecil untuk memulakan perniagaan juga, kerana cukai yang anda bayar membantu usahawan baharu untuk memulakan perniagaan mereka. Ia agak bulat seperti itu. Ringkasnya, cukai pendapatan korporat ialah cara untuk kerajaan memastikan perniagaan menyokong ekosistem ekonomi yang mereka manfaatkan.

Butiran khusus tentang cukai pendapatan korporat Belanda

Belanda mempunyai kadar CIT yang progresif. Sehingga 2025, €200,000 pertama keuntungan boleh cukai dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah (19%), dengan keuntungan melebihi ambang ini dikenakan cukai pada 25.8%. Bagi potongan dan pengecualian; perniagaan boleh menolak perbelanjaan yang ditanggung dalam menjalankan perniagaan mereka, termasuk upah, kos untuk bekalan pejabat dan pelaburan dalam R&D. Tambahan pula, Belanda menawarkan pelbagai perjanjian cukai antarabangsa yang menghalang cukai dua kali dan membenarkan kadar cukai yang menggalakkan ke atas pendapatan asing, yang bermanfaat untuk usahawan asing yang menubuhkan perniagaan di sana.

2. Cukai Nilai Ditambah (VAT)

Cukai Nilai Tambah (VAT), dalam bahasa Belanda dikenali sebagai “belasting toegevoegde waarde (BTW)", ialah cukai penggunaan yang dikenakan kepada kebanyakan barangan dan perkhidmatan di Belanda. Ia ialah cukai yang dikenakan pada nilai ditambah pada setiap peringkat pengeluaran dan pengedaran banyak barangan dan perkhidmatan, dan ia biasanya dicaj sebagai peratusan harga dibayar oleh pengguna. Tidak seperti cukai pendapatan (korporat), yang berdasarkan pendapatan, VAT dikenakan ke atas perbelanjaan barangan dan perkhidmatan, menjadikannya cukai tidak langsung dikutip pada setiap langkah rantaian bekalan, daripada pengeluaran bahan mentah kepada penjualan produk akhir Perniagaan mengutip VAT bagi pihak kerajaan dan biasanya boleh memotong VAT yang mereka bayar untuk pembelian mereka sendiri daripada jumlah yang mereka berhutang secara berkesan diserahkan kepada pengguna akhir, yang membayar amaun penuh VAT yang termasuk dalam harga runcit.

Sistem VAT digunakan secara meluas di seluruh dunia kerana ia memastikan aliran hasil yang stabil untuk kerajaan dan meminimumkan kemungkinan pengelakan cukai berbanding cukai jualan tradisional. Pengkritik, bagaimanapun, berpendapat bahawa VAT boleh memberi kesan yang tidak seimbang kepada isi rumah berpendapatan rendah kerana mereka membelanjakan bahagian yang lebih besar daripada pendapatan mereka untuk barangan dan perkhidmatan termasuk VAT. Untuk menangani perkara ini, sesetengah kerajaan mengecualikan barangan penting seperti makanan dan penjagaan kesihatan daripada VAT atau menggunakan kadar yang dikurangkan pada kategori ini. Di Belanda, ini juga berlaku, kerana terdapat kadar vat yang lebih rendah dan juga kadar 0%. Kami akan menerangkan perkara ini di bawah. Anda juga boleh membaca tentangnya dalam artikel ini, yang meliputi VAT Belanda secara meluas.

Butiran khusus tentang VAT Belanda

Kadar VAT standard di Belanda ialah 21%. Di samping itu, terdapat kadar pengurangan sebanyak 9% dan juga kadar 0% untuk produk dan perkhidmatan tertentu, contohnya makanan dan ubat-ubatan. Selain itu, terdapat juga beberapa pengecualian VAT. Sesetengah perkhidmatan, seperti perkhidmatan kewangan, insurans dan pendidikan, dikecualikan VAT. Sila ambil perhatian bahawa pendaftaran VAT di Belanda mungkin wajib. Perniagaan asing yang menjual barangan atau perkhidmatan kepada pelanggan Belanda mungkin perlu mendaftar untuk VAT, terutamanya jika mereka melebihi ambang untuk jualan jauh. Jika anda ingin mengetahui sama ada anda perlu mendaftar untuk VAT, sila hubungi kami untuk perundingan mengenai topik tersebut.

3. Cukai pendapatan Belanda

Cukai pendapatan Belanda, yang dikenali dalam bahasa Belanda sebagai "inkomstenbelasting," ialah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan individu yang sedang menetap atau memperoleh pendapatan di Belanda. Ini adalah cukai yang biasa di seluruh dunia. Apabila anda mempunyai pekerjaan, sebagai contoh, sentiasa ada peratusan tertentu yang anda perlu bayar kepada kerajaan. Sistem cukai Belanda beroperasi pada struktur progresif, bermakna tahap pendapatan yang lebih tinggi dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi. Seorang usahawan asing dengan syarikat Belanda mungkin perlu membayar cukai pendapatan Belanda, bergantung pada struktur perniagaan dan cukai pemastautin usahawan. Kami akan menerangkan di bawah cara ini biasanya berfungsi.

Pemilikan tunggal atau perkongsian 

Jika anda beroperasi sebagai pemilik tunggal atau berada dalam perkongsian di Belanda, pendapatan perniagaan dikenakan cukai sebagai pendapatan peribadi di bawah undang-undang cukai pendapatan Belanda. Perlu diperhatikan bahawa bukan pemastautin biasanya dikenakan cukai di Belanda hanya atas pendapatan yang diperoleh daripada sumber Belanda, termasuk keuntungan perniagaan. Walau bagaimanapun, peraturan pemastautin cukai mungkin berbeza-beza berdasarkan negara asal usahawan dan mana-mana perjanjian cukai dua kali yang berkenaan. Kami akan membincangkan topik pemastautin cukai kemudian. 

Pengarah-pemegang saham syarikat berhad (BV dan NV)

Jika anda memiliki syarikat liabiliti terhad swasta atau awam (BV atau NV) dan juga bertindak sebagai pengarahnya, anda dikehendaki membayar sendiri apa yang dipanggil gaji biasa, iaitu “gebruikelijk loon” dalam bahasa Belanda. Gaji ini tertakluk kepada cukai pendapatan Belanda. Selain itu, syarikat itu sendiri membayar cukai pendapatan korporat ke atas keuntungannya, seperti yang telah kami jelaskan sebelum ini, dan sebarang dividen yang diagihkan kepada anda adalah tertakluk kepada cukai pegangan dividen, yang mungkin diimbangi atau dikurangkan oleh perjanjian cukai. Kami juga akan membincangkan topik ini kemudian.

Perjanjian percukaian berganda

Belanda mempunyai rangkaian perjanjian yang luas yang menghalang cukai berganda. Bergantung pada perjanjian antara Belanda dan negara asal anda, cukai pendapatan dan cukai lain yang berkaitan boleh dibayar di Belanda, negara asal anda atau dikongsi antara kedua-duanya. Biasanya, cukai yang dibayar di satu negara boleh dikreditkan berbanding cukai yang terhutang di negara lain. Jika anda memerlukan bantuan untuk mengetahui kes dalam situasi khusus anda, anda sentiasa boleh menghubungi kami untuk mendapatkan nasihat pakar.

pemastautin cukai

Jika anda dianggap sebagai pemastautin cukai Belanda, anda dikenakan cukai ke atas pendapatan anda di seluruh dunia. Bukan pemastautin hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan sumber Belanda, seperti yang telah kami nyatakan di atas. Pematauan cukai bergantung pada pelbagai faktor seperti tempoh penginapan, hubungan keluarga dan kepentingan ekonomi di Belanda. Jika anda tidak pernah berada di Belanda dan menjalankan perniagaan Belanda sepenuhnya dari jauh, anda tidak selalu dilihat sebagai pemastautin cukai. Jadi mari kita pecahkan ini. Mana-mana orang yang menjalankan perniagaan Belanda dari jauh berpotensi dilihat sebagai pemastautin cukai Belanda dalam keadaan tertentu. Pematauan cukai ditentukan berdasarkan keadaan fakta dan bukan semata-mata pada pengaturan perniagaan formal. Pihak berkuasa cukai Belanda mempertimbangkan pelbagai faktor utama untuk menentukan pemastautin bagi tujuan cukai, yang akan kami senaraikan di bawah.

Tempat tinggal

Jika individu tersebut tinggal terutamanya di Belanda, walaupun sementara, mereka mungkin diklasifikasikan sebagai pemastautin cukai. Peraturan utama ialah 183 hari atau lebih dihabiskan tinggal di Belanda selama satu tahun kalendar dalam tempoh 12 bulan, melayakkan seseorang sebagai pemastautin cukai. Peraturan ini biasanya digunakan untuk individu yang tidak mempunyai hubungan yang jelas dengan negara lain dan menghabiskan banyak masa di Belanda.

Rumah kekal

Memiliki atau menyewa rumah di Belanda mungkin menunjukkan pemastautin, terutamanya jika ia berfungsi sebagai ruang kediaman utama. Tiada amaun masa yang ditetapkan untuk dihabiskan di rumah, tetapi ia mestilah tempat di mana orang itu mempunyai niat untuk tinggal dan yang tersedia untuk mereka gunakan pada bila-bila masa. Contohnya, memiliki rumah di Belanda, walaupun tidak digunakan setiap hari, boleh layak sebagai memiliki rumah tetap jika ia tersedia untuk digunakan. Ini lebih lanjut mengenai ketersediaan dan niat untuk menggunakan rumah dan bukannya bilangan hari yang ketat untuk dihabiskan di sana. Juga ambil perhatian, bahawa jika individu menyewakan rumah mereka di Belanda tetapi masih mengekalkannya sebagai harta yang tersedia, ini masih boleh dianggap sebagai rumah kekal untuk tujuan pemastautin cukai. Faktor utama ialah sama ada harta itu tersedia untuk mereka gunakan apabila mereka memerlukannya, tidak semestinya jika ia diduduki. Jika seseorang menghabiskan masa yang penting di negara lain, masih boleh dikatakan bahawa mereka mempunyai rumah tetap di Belanda jika mereka mengekalkan harta itu dan disambungkan kepadanya dengan cara lain, seperti dengan hubungan keluarga atau kewangan.

Hubungan kekeluargaan dan sosial

Hubungan peribadi atau kekeluargaan yang kuat di Belanda, seperti ahli keluarga yang tinggal di sana, boleh menyumbang kepada status pemastautin. Di Belanda, ini sebenarnya memainkan peranan penting dalam menentukan pemastautin cukai, terutamanya jika terdapat kesamaran tentang sama ada seseorang individu harus diklasifikasikan sebagai pemastautin atau bukan pemastautin. Hubungan peribadi ini boleh mempengaruhi status pemastautin dengan ketara. Pihak berkuasa cukai mempertimbangkan hubungan ini apabila memutuskan sama ada pusat kehidupan seseorang berada di Belanda. Ini adalah subjek yang agak rumit, yang terlalu panjang untuk dibincangkan dalam artikel ini. Jika anda ingin mengetahui lebih lanjut, anda sentiasa boleh menghubungi kami tentang subjek ini.

ikatan ekonomi

Mengendalikan perniagaan di Belanda, mempunyai pendapatan yang besar yang berasal dari sana, atau membayar untuk keselamatan sosial dan sumbangan ekonomi lain mengukuhkan kes untuk pemastautin cukai. Sebagai contoh, jika seseorang individu menjalankan perniagaan, memiliki syarikat atau mempunyai pelaburan yang besar di Belanda, ini merupakan petunjuk kukuh bahawa Belanda adalah tempat aktiviti ekonomi mereka berpusat. Ini termasuk pendapatan yang dijana daripada sumber Belanda, termasuk pekerjaan, hartanah sewa atau keuntungan daripada perniagaan Belanda. Jika sebahagian besar pendapatan anda berasal dari Belanda, pihak berkuasa cukai mungkin melihat anda sebagai pusat kehidupan ekonomi di sana. Membayar sumbangan keselamatan sosial Belanda adalah satu lagi petunjuk yang kukuh tentang pemastautin. Pembayaran keselamatan sosial mencerminkan hubungan yang berterusan dengan sistem kebajikan negara dan selalunya terikat dengan status cukai individu. 

Tempoh penginapan

Membelanjakan lebih daripada 183 hari dalam mana-mana tahun cukai di Belanda boleh mengakibatkan klasifikasi pemastautin di bawah perjanjian cukai antarabangsa tertentu. Jika seseorang menghabiskan 183 hari atau lebih di Belanda dalam tempoh 12 bulan, mereka mungkin akan dianggap sebagai pemastautin cukai, tidak kira sama ada mereka mempunyai rumah tetap yang tersedia. Ini adalah garis panduan umum bagi mereka yang tidak mempunyai hubungan cukai lain yang kukuh dengan negara lain.

Beroperasi Dari Jauh

Jika individu tersebut mengendalikan perniagaan sepenuhnya dari jauh dari negara di luar Belanda dan tidak memenuhi kriteria di atas, mereka kurang berkemungkinan dianggap sebagai pemastautin cukai. Walau bagaimanapun, mereka mungkin masih menghadapi cukai Belanda ke atas pendapatan yang diperoleh daripada perniagaan di bawah peraturan cukai bukan pemastautin, terutamanya jika perniagaan atau pemilik perniagaan itu mempunyai pertubuhan tetap atau menjana pendapatan sumber Belanda.

Perjanjian cukai antarabangsa boleh membantu dalam menavigasi topik yang sukar ini. Perjanjian percukaian dua kali (DTA) antara Belanda dan negara tempat tinggal individu boleh mengatasi peraturan pemastautin Belanda. DTA biasanya menghalang cukai dua kali dengan memperuntukkan hak cukai dan menentukan pemastautin dengan lebih tepat. Pada akhirnya, sama ada seseorang yang mengendalikan perniagaan Belanda dari jauh dianggap sebagai pemastautin cukai Belanda bergantung pada hubungan khusus mereka dengan Belanda. Jika individu itu mengekalkan kehadiran ekonomi, sosial atau fizikal yang kukuh di Belanda, mereka mungkin dilihat sebagai pemastautin untuk tujuan cukai. Jika mereka beroperasi dari jauh dari negara lain tanpa hubungan dengan Belanda, mereka mungkin dianggap sebagai pembayar cukai bukan pemastautin. Adalah dinasihatkan untuk berunding dengan penasihat cukai yang biasa dengan undang-undang cukai Belanda dan antarabangsa untuk memastikan pematuhan dan mengoptimumkan kewajipan cukai, terutamanya dalam senario rentas sempadan. Intercompany Solutions boleh membantu anda dengan masalah sebegini.

Butiran khusus tentang cukai pendapatan Belanda

Sistem cukai pendapatan Belanda agak mudah. Terdapat kategori pendapatan boleh cukai yang membahagikan pendapatan boleh cukai kepada tiga "kotak", setiap satu dengan peraturan tertentu. Ini adalah seperti berikut:

• Kotak 1: Pendapatan bercukai daripada pekerjaan, pemilikan rumah dan pendapatan lain
• Kotak 2: Pendapatan daripada pegangan saham yang besar, yang biasanya dalam syarikat swasta
• Kotak 3: Pendapatan daripada simpanan dan pelaburan, dikenakan cukai berdasarkan kadar pulangan yang dianggap

Untuk Kotak 1 (pekerjaan dan pemilikan rumah), kadar cukai adalah progresif, dengan kadar antara lebih kurang 37% hingga 49.5%, bergantung pada pendapatan. Kadar untuk pendapatan bercukai daripada kerja dan perumahan ialah kadar progresif dengan 2 kurungan. Anda akan membayar lebih cukai secara berkadar apabila pendapatan anda meningkat. Pada 2024, anda juga akan membayar caruman insurans nasional kepada pendapatan bercukai anda daripada kerja dan perumahan sehingga dan termasuk €38,098. Pada tahun anda mencapai umur AOW, anda akan membayar mengikut kadar yang diselaraskan.

Untuk Kotak 2, kadar yang anda bayar pada pendapatan bercukai anda daripada faedah yang besar bergantung pada tahap pendapatan pada 2024. Sehingga dan termasuk 2023, terdapat 1 peratusan, iaitu 26.9%. Sejak 2024, untuk pendapatan sehingga €67,000 anda membayar 24.5%. Untuk pendapatan melebihi ambang €67,000, anda membayar 33%. Untuk Kotak 3, pada pendapatan bercukai anda daripada simpanan dan pelaburan, anda membayar 36%. Juga ambil perhatian bahawa individu boleh menuntut pelbagai potongan, seperti pelepasan faedah gadai janji untuk pemilikan rumah, dan menerima kredit untuk elaun berkaitan kerja atau berkaitan anak. Pematuhan undang-undang cukai pendapatan Belanda biasanya memerlukan pemfailan penyata cukai tahunan. Untuk situasi rumit yang melibatkan pendapatan antarabangsa atau pemastautin cukai, nasihat profesional disyorkan, yang sudah tentu kami boleh membantu.

4. Cukai gaji dan sumbangan keselamatan sosial

Jika perniagaan Belanda anda menggaji kakitangan di Belanda, anda perlu membayar cukai gaji dan sumbangan keselamatan sosial. Cukai gaji Belanda dan caruman keselamatan sosial adalah bayaran mandatori yang mesti dibuat oleh majikan dan pekerja kepada kerajaan untuk membiayai perkhidmatan awam dan sistem keselamatan sosial. Caruman ini ditolak daripada gaji kasar pekerja dan ditambah oleh majikan. Terdapat banyak elemen asas untuk cukai gaji di Belanda. Kami akan membincangkan perkara ini di bawah.

Cukai pendapatan 

Kami telah membincangkan cukai pendapatan untuk pemilik perniagaan di atas, tetapi jika syarikat anda mempunyai pekerja, mereka juga perlu membayar cukai pendapatan ke atas gaji mereka. Anda, sebagai majikan mereka, menahan ini sebagai pendahuluan ke atas cukai pendapatan yang mereka berhutang pada akhir tahun cukai. Ia ditahan terus daripada gaji dan termasuk komponen untuk cukai pendapatan am dan caruman insurans negara.

Caruman majikan

Majikan juga membayar caruman ke atas skim insurans pekerja, seperti insurans pengangguran dan faedah sakit. Apabila pekerja dipecat, sebagai contoh, dan itu bukan salah mereka, mereka boleh mendapat faedah pengangguran daripada negara Belanda. 

Sumbangan keselamatan sosial

Caruman keselamatan sosial di Belanda dibahagikan kepada dua kategori, yang pertama ialah caruman insurans nasional, yang membiayai faedah seluruh negara seperti pencen hari tua (AOW), faedah kanak-kanak dan faedah yang berkaitan. Pekerja dan individu yang bekerja sendiri menyumbang kepada ini. Yang kedua ialah caruman insurans pekerja, yang membiayai faedah khusus pekerja, seperti insurans pengangguran (WW) dan cuti sakit (ZW). Majikan menanggung kos ini.

Sumbangan insurans kesihatan 

Pekerja dan individu yang bekerja sendiri membayar insurans kesihatan asas mandatori, dan majikan perlu menyumbang kadar tetap ke arah kos penjagaan kesihatan.

Butiran khusus tentang cukai gaji dan sumbangan keselamatan sosial

Cukai gaji dan caruman adalah progresif, bermakna lebih banyak pekerja memperoleh, lebih banyak mereka perlu menyumbang. Ini adalah sama dengan cukai pendapatan, dan kadar yang sama dikenakan dalam kes ini. Anda sebagai majikan perlu mengendalikan kebanyakan aspek pentadbiran, yang bermaksud anda perlu memotong amaun daripada gaji pekerja dan menyerahkannya kepada pihak berkuasa cukai Belanda. Kategori cukai gaji dan sumbangan keselamatan sosial memastikan perlindungan menyeluruh untuk penjagaan kesihatan, pencen dan pengangguran, mencerminkan rangka kerja kebajikan sosial Belanda yang kukuh. Memahami cukai gaji Belanda dan keselamatan sosial adalah penting untuk majikan dan pekerja, terutamanya dalam konteks antarabangsa atau rentas sempadan. Jika anda tidak mematuhi undang-undang dan peraturan ini, anda boleh mengambil risiko banyak akibat yang besar. Belanda juga mempunyai elaun bebas cukai untuk skim keselamatan sosial tertentu, seperti faedah kanak-kanak, atau jumlah bebas cukai untuk ekspatriat dalam skim tertentu.

5. Cukai dividen

. Cukai dividen Belanda ialah cukai pegangan yang dikenakan ke atas keuntungan yang diagihkan oleh syarikat Belanda kepada pemegang saham masing-masing. Cukai ini dikawal selia di bawah Akta Cukai Dividen Belanda dan memastikan bahawa kerajaan Belanda menerima sebahagian daripada pendapatan yang dijana daripada pembayaran dividen. Cukai ini ditolak oleh syarikat pengedar sebelum pemegang saham menerima pembayaran dividen mereka. Cukai dikenakan kepada pemegang saham Belanda dan asing yang menerima dividen daripada syarikat Belanda. Pemegang saham termasuk individu dan entiti yang memegang saham dalam syarikat atau syarikat liabiliti terhad yang ditubuhkan di Belanda, seperti BV dan NV.

Cukai dividen memastikan bahawa pendapatan daripada pelaburan tertakluk kepada cukai di Belanda. Ia sejajar dengan prinsip cukai antarabangsa dan membantu mencegah pengelakan cukai. Bagi syarikat dan pelabur, memahami peraturan ini adalah penting untuk memastikan pematuhan dan mengoptimumkan kewajipan cukai. Pengagihan dividen daripada syarikat Belanda biasanya tertakluk kepada cukai pegangan sebanyak 15%. Walau bagaimanapun, ini boleh dikurangkan atau dihapuskan dalam keadaan tertentu, yang akan kami senaraikan di bawah.

Pelepasan cukai berganda

Ramai pemegang saham boleh mengimbangi cukai dividen yang ditahan terhadap pendapatan atau liabiliti cukai korporat mereka di Belanda. Bagi pemegang saham asing, Belanda mempunyai perjanjian cukai dengan banyak negara untuk mengelakkan cukai berganda. Perjanjian ini boleh mengurangkan kadar cukai pegangan atau menyediakan mekanisme untuk menuntut semula cukai berlebihan.

Pengecualian

Pengecualian atau pengurangan sering digunakan untuk pengagihan dividen antara syarikat dalam EU atau di bawah syarat tertentu, seperti pengecualian penyertaan untuk pegangan yang besar. Pengecualian penyertaan Belanda ialah peraturan cukai korporat yang memberikan manfaat besar kepada syarikat yang mempunyai pegangan saham yang layak. Jika syarikat Belanda memegang sekurang-kurangnya 5% daripada modal nominal dalam syarikat lain, yang kemudiannya dipanggil penyertaan yang layak, sebarang faedah yang diperoleh daripada penyertaan ini—seperti dividen dan keuntungan modal—dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat Belanda. Pengecualian ini bertujuan untuk mengelakkan cukai dua kali ke atas keuntungan yang telah dikenakan cukai di peringkat anak syarikat.

Terdapat beberapa kriteria kelayakan. Entiti Belanda mesti memiliki sekurang-kurangnya 5% daripada modal saham dalam syarikat lain. Penyertaan tidak seharusnya dipegang terutamanya sebagai pelaburan portfolio, melainkan ia melepasi bahan atau ujian motif, memastikan pelaburan itu berfungsi untuk tujuan operasi atau strategik. Peraturan tambahan menghalang penyalahgunaan, terutamanya untuk bidang kuasa cukai rendah atau pegangan pelaburan pasif. Pengecualian meliputi kedua-dua dividen yang diterima dan keuntungan modal daripada penjualan penyertaan yang layak. Perlu diingat bahawa kos yang berkaitan dengan memperoleh atau menjual penyertaan sedemikian, seperti yuran transaksi atau kos undang-undang, biasanya tidak boleh ditolak. Juga ambil perhatian bahawa keuntungan atau kerugian pertukaran asing mungkin atau mungkin tidak termasuk di bawah pengecualian penyertaan, bergantung pada masanya dan sambungan langsung kepada penyertaan. 

Keputusan khusus, seperti yang dibuat oleh Mahkamah Agung Belanda, memberikan panduan tentang cara pemasaan dividen dan turun naik mata wang dikendalikan di bawah peraturan ini. Kerugian atas pembubaran penyertaan yang layak mungkin boleh ditolak di bawah syarat tertentu, tertakluk kepada peraturan mengenai masa dan gabungan antara entiti. Pengecualian penyertaan membantu mengekalkan Belanda sebagai pangkalan yang menarik untuk syarikat induk dengan mengurangkan beban cukai ke atas operasi antarabangsa. Walau bagaimanapun, aplikasinya melibatkan keperluan bernuansa, jadi berunding dengan pihak ketiga khusus seperti Intercompany Solutions untuk pematuhan terperinci adalah disyorkan.

Pemfailan dan pembayaran

Syarikat yang membayar dividen bertanggungjawab untuk menahan dan menghantar cukai kepada pihak berkuasa cukai Belanda. Jadi anda harus melakukan ini dengan betul dan dalam had masa yang diperlukan. Tambahan pula, pemegang saham biasanya tidak perlu mengambil tindakan melainkan mereka menuntut bayaran balik atau kredit untuk cukai terlebih bayar.

6. Cukai lain yang berkaitan

Terdapat beberapa cukai penting lain yang perlu dibincangkan, seperti cukai alam sekitar. Terdapat cukai Belanda khusus untuk perlindungan alam sekitar, seperti Cukai Alam Sekitar, yang mengendalikan topik seperti pelepasan dan sisa. Sekarang dunia begitu tertumpu pada perubahan iklim dan memerangi ini, ia adalah topik yang agak hangat. Di samping itu, mungkin terdapat cukai perbandaran. Ini berbeza mengikut wilayah dan boleh termasuk cukai harta tanah, cukai pelupusan sisa dan levi tempatan lain yang mungkin tertakluk kepada perniagaan. Selain itu, terdapat cukai keuntungan modal. Ini terpakai kepada penjualan aset tertentu, tetapi selalunya kurang membimbangkan usahawan, kerana keuntungan modal ke atas saham yang dipegang oleh perniagaan mungkin termasuk di bawah pengecualian penyertaan.

Insentif untuk usahawan asing dan R&D

Belanda menawarkan pelbagai insentif cukai, terutamanya untuk menggalakkan perniagaan asing dan penyelidikan dan pembangunan (R&D). Sebagai contoh, ini melibatkan Rejim Kotak Inovasi. Ini membolehkan kadar cukai yang dikurangkan sebanyak 9% ke atas keuntungan yang diperoleh daripada harta intelek yang layak, yang merupakan faedah penting bagi syarikat yang memfokuskan pada R&D. Selain itu, Belanda mempunyai rangkaian perjanjian cukai yang menghalang cukai dua kali untuk usahawan asing dan selalunya membenarkan perniagaan mendapat manfaat daripada pengurangan kadar cukai pegangan ke atas dividen, faedah dan royalti, seperti yang telah kita bincangkan sebelum ini. Jika anda ingin mengetahui sama ada anda layak untuk sebarang pengecualian atau insentif, sila hubungi kami untuk mendapatkan maklumat yang diperibadikan.

Memfailkan dan membayar cukai

Usahawan asing harus mengetahui tarikh akhir dan prosedur untuk memfailkan cukai di Belanda. Penyata cukai pendapatan korporat perlu difailkan setiap tahun, biasanya dalam tempoh lima bulan selepas akhir tahun kewangan. Bagi syarikat besar, sistem cukai Belanda memerlukan pembayaran cukai pendahuluan sepanjang tahun berdasarkan anggaran keuntungan. Di samping itu, pihak berkuasa cukai Belanda menjalankan audit perniagaan secara tetap, jadi usahawan harus memastikan dokumentasi dan pematuhan yang betul. Jika anda ingin mendapatkan bantuan dengan penyata cukai berkala anda, Intercompany Solutions mempunyai kepakaran untuk membantu anda dengan itu, Sistem cukai Belanda umumnya mesra perniagaan, dengan pelbagai insentif untuk usahawan asing dan rangka kerja yang jelas untuk cukai seperti VAT, cukai gaji, cukai pendapatan korporat dan cukai dividen. Bagi mereka yang ingin mengembangkan atau memulakan perniagaan mereka di Belanda, memahami kewajipan cukai ini adalah penting untuk memastikan pematuhan dan mengoptimumkan kedudukan cukai mereka.

Mengapa memilih Belanda untuk perniagaan baharu anda?

Seperti yang telah kita bincangkan di atas, Belanda mempunyai kadar cukai yang sangat kompetitif dan iklim ekonomi dan politik yang sangat stabil. Jika anda membuat keputusan untuk menjalankan perniagaan dari Belanda, syarikat anda juga akan mendapat keuntungan daripada nama profesional dan inovatif yang dibuat negara itu untuk dirinya sendiri di peringkat antarabangsa. Jika anda ingin menubuhkan perniagaan Belanda dalam masa yang agak singkat, kami boleh membantu anda dengan itu. Prosedur penubuhan syarikat kami mengambil masa hanya beberapa hari perniagaan secara umum, dengan syarat anda boleh menghantar maklumat dan dokumen yang diperlukan kepada kami untuk menubuhkan syarikat anda. Jika anda ingin menubuhkan entiti sah seperti BV atau NV, perlu diingat bahawa kami juga perlu pergi ke notari untuk menggabungkan perniagaan anda. Jika anda boleh memberikan kami surat kuasa wakil untuk bertindak bagi pihak anda, proses itu sendiri boleh dilakukan sepenuhnya dari jauh. Anda kemudian boleh mula menjalankan perniagaan dengan segera dan mendapat keuntungan daripada semua yang ditawarkan oleh negara ini.

Adakah anda memerlukan nasihat kewangan, atau bantuan dengan penyata cukai atau perniagaan Belanda anda?

Kami dapat memahami bahawa menavigasi undang-undang cukai Belanda boleh menjadi menakutkan bagi mana-mana warga asing. Semua undang-undang cukai adalah berbeza di setiap negara, yang boleh menjadikan menjalankan perniagaan di peringkat antarabangsa agak rumit tanpa bantuan yang mencukupi. Intercompany Solutions telah membantu ratusan usahawan asing daripada lebih 50 negara yang berbeza. Pelanggan kami terdiri daripada syarikat permulaan yang kecil untuk satu orang kepada syarikat multinasional, dan segala-galanya di antaranya. Proses kami ditujukan kepada usahawan asing dan, oleh itu, kami tahu cara paling praktikal untuk membantu pendaftaran syarikat anda. Kami boleh membantu dengan pakej penuh pendaftaran syarikat di Belanda:

• Penubuhan syarikat di Belanda
• Permohonan nombor PPN atau EORI
• Permohonan untuk pelbagai permit
• Bantuan permulaan
• Perkhidmatan pentadbiran
• Perkhidmatan kesetiausahaan
• Bantuan undang-undang
• Perkhidmatan cukai dan perakaunan
• Nasihat perniagaan am

Kami sentiasa meningkatkan standard kualiti kami untuk terus memberikan perkhidmatan yang sempurna. 

Intercompany Solutions boleh menubuhkan syarikat Belanda anda dan membantu anda dengan penyata cukai berkala

Adakah anda ingin mengembangkan syarikat semasa anda ke EU, atau memulakan perniagaan baharu di Belanda? Atau adakah anda sudah memiliki perniagaan Belanda sebagai orang asing, tetapi adakah anda memerlukan bantuan dengan pentadbiran atau penyata cukai anda? Kami berada di sini untuk membantu anda bergerak ke hadapan dan mencapai kejayaan dengan syarikat Belanda anda, sambil mematuhi semua undang-undang dan peraturan yang berkenaan. Firma kami bukan sahaja khusus dalam penubuhan syarikat, tetapi kami juga boleh menawarkan anda pelbagai perkhidmatan profesional yang membantu anda mengekalkan syarikat Belanda anda. Kami boleh membantu anda dengan semua hal kewangan dan fiskal, yang akan memudahkan anda menumpukan pada matlamat syarikat anda dan cita-cita peribadi anda. Jangan ragu untuk hubungi kami dengan sebarang soalan yang mungkin anda ada, dan kami akan menghubungi anda semula secepat mungkin. Anda juga boleh melihat perkhidmatan yang kami tawarkan di laman web kami, yang akan membolehkan anda memahami skop pengalaman dan kepakaran kami.

FAQ's

Apakah kadar cukai korporat di Belanda?

Kadar cukai korporat di Belanda biasanya 19% untuk keuntungan sehingga €200,000 dan 25.8% untuk keuntungan yang melebihi ambang ini. Kadar cukai tertakluk kepada perubahan berdasarkan dasar kerajaan, jadi adalah penting untuk sentiasa dikemas kini dengan pihak berkuasa cukai Belanda.

Adakah usahawan asing membayar cukai korporat di Belanda?

Ya, usahawan asing tertakluk kepada cukai korporat di Belanda jika mereka menjalankan perniagaan atau mempunyai pertubuhan tetap di negara itu. Syarikat asing yang berpangkalan di luar negara tetapi menjalankan aktiviti di Belanda bertanggungjawab untuk cukai ke atas pendapatan tempatan mereka.

Adakah cukai korporat Belanda progresif?

Tidak, cukai korporat Belanda tidak progresif. Ia adalah sistem cukai kadar rata dengan dua kurungan utama: satu untuk keuntungan sehingga €200,000 dan satu untuk keuntungan melebihi jumlah tersebut. Kadar adalah tetap dan tidak meningkat apabila pendapatan meningkat.

Bagaimanakah cukai korporat dikira di Belanda?

Cukai korporat di Belanda dikira berdasarkan keuntungan bersih syarikat. Keuntungan ditentukan selepas menolak perbelanjaan perniagaan, termasuk kos operasi, susut nilai dan pembayaran faedah. Kadar cukai terpakai kemudiannya digunakan pada keuntungan boleh cukai, bergantung pada jumlah pendapatan.