Apa maksud BTW Belanda (PPN) untuk perniagaan anda?

Dikemas kini pada 19 Februari 2024

Sekiranya anda adalah syarikat asing dengan pejabat atau anak syarikat Belanda, ini memerlukan anda juga berada di bawah peraturan PPN Belanda. Kata Belanda untuk PPN adalah BTW; bermaksud cukai perolehan yang anda kenakan kepada pelanggan anda. Semua syarikat Belanda mempunyai nombor pengenalan PPN yang unik, yang berubah menjadi hak milik tunggal pada 1^st Januari tahun 2020. Sekiranya anda berniaga di Kesatuan Eropah, anda perlu membayar dan mengenakan PPN untuk hampir semua perkhidmatan dan barang, selain daripada senarai pengecualian yang ketat.

Dalam artikel ini, kami akan memberi anda gambaran umum asas mengenai PPN Belanda. Contohnya kadar semasa, perkhidmatan dan barang yang termasuk dalam kadar ini dan senarai pengecualian. Perlu diingat juga, bahawa mulai 1 Julai 2021, peraturan PPN baru untuk e-dagang akan berlaku. Oleh itu, jika anda berfikir untuk memulakan syarikat e-dagang Belanda, anda boleh mendapatkan lebih banyak maklumat mengenai peraturan baru ini disini. Anda juga boleh mendapatkan beberapa maklumat menarik tentang memulakan perniagaan e-dagang di Belanda di artikel ini.

Kadar VAT Belanda

Di Belanda terdapat tiga kadar PPN yang dapat dibezakan: 0%, 9% dan 21%. Kadar tertinggi 21% pada dasarnya adalah kadar standard untuk semua produk dan perkhidmatan, sebab itulah ini dianggap sebagai kadar VAT umum. Kadar 9% berlaku untuk produk dan perkhidmatan tertentu. Antara lain produk makanan, buku, karya seni dan ubat-ubatan. Anda boleh mendapatkan senarai lengkap di bawah. Kadar VAT 0% dikenakan apabila syarikat anda yang berpangkalan di Belanda melakukan perniagaan dengan syarikat yang berpusat di negara lain.

Tiga tarif PPN dijelaskan

Tarif 21%

Tarif 21% pada hakikatnya adalah tarif yang paling biasa digunakan di Belanda. Sebilangan besar perkhidmatan dan produk termasuk dalam kategori ini, kecuali ada sebab untuk pengecualian. Sebab lain mengapa produk atau perkhidmatan mungkin mempunyai tarif yang berbeza, adalah mekanisme cas balik ketika melakukan perniagaan dengan syarikat dan orang di Negara Anggota EU yang lain. Sekiranya tiada pengecualian ini berlaku dan produk atau perkhidmatan anda tidak termasuk dalam kategori 9% atau 0%, anda selalu membayar dan / atau mengenakan PPN 21%.

Tarif 9%

Tarif 9% juga dinamakan tarif rendah. Tarif ini berlaku untuk berbagai barang dan perkhidmatan yang digunakan setiap hari atau secara berkala, seperti:

• membaiki basikal
• membaiki kasut dan barang kulit
• membaiki pakaian dan linen isi rumah
• perkhidmatan pendandan rambut
• mengerjakan kediaman
• menawarkan tempat letak kenderaan perkhemahan
• menawarkan penginapan
• memberi akses kepada acara dan kemudahan budaya dan rekreasi
• persembahan oleh pelakon
• peluang untuk bersukan dan mandi, termasuk kolam renang dan sauna
• pengangkutan penumpang
• membekalkan atau meminjamkan e-buku

Kadar 9% hanya berlaku jika eBook serupa dengan edisi fizikal yang dikenakan untuk kadar 9%.

• memberi akses ke laman web berita (seperti surat khabar, surat khabar mingguan dan majalah)

Kadar 9% tidak berlaku jika laman web berita ini terdiri terutamanya dari iklan, kandungan video atau muzik yang dapat didengar; sekiranya berlaku kadar 21% berlaku.

Kadar 9% juga berlaku untuk sejumlah perkhidmatan yang berkait rapat dengan barang yang dilindungi oleh kadar 9%:

• menghasilkan barang, seperti penanaman tanaman dan pembiakan haiwan
• menjual makanan di industri perhotelan
• menyewa, memperbaiki, menyelenggara, menyesuaikan, memasang dan menyediakan alat (perubatan)
• meminjamkan buku dan majalah
• meminjamkan atau menyewakan karya seni oleh artis itu sendiri

Kadar 21% termasuk pinjaman atau penyewaan karya seni oleh orang lain, seperti institusi pinjaman seni.

Tarif 0%

Tarif 0% dikenakan untuk semua pemilik dan pengusaha syarikat, yang melakukan perniagaan dengan negara asing. Tidak kira sama ada pemilik syarikat itu orang asing atau tidak; jika perniagaan itu dijalankan dari pejabat cawangan di Belanda, semua aktivitinya berada di bawah peraturan cukai Belanda. Tarif 0% kebanyakannya berlaku untuk pembekalan dan pengiriman barang dari Belanda ke negara-negara EU yang lain, tetapi juga dapat berlaku untuk layanan tertentu yang diberikan dari Belanda.

Ini juga boleh menjadi perkhidmatan yang berkaitan dengan transaksi rentas sempadan, misalnya pengangkutan barang ke peringkat internasional atau mengerjakan barang yang akan dieksport. Tarif ini juga berlaku untuk semua pengangkutan pelancong dan penumpang antarabangsa. Nota menarik: jika anda mengenakan tarif PPN 0%, anda masih berhak menolak PPN pada penyata suku tahunan anda kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

Pengecualian dari PPN: bagaimana ini berfungsi?

Di sebelah tiga kadar PPN yang berbeza, terdapat juga perniagaan tertentu dan aktiviti perniagaan serta sektor yang dikecualikan sepenuhnya dari PPN. Ini bermaksud (secara sederhana) bahawa pelanggan syarikat dan organisasi tersebut tidak perlu membayar PPN. Perniagaan, aktiviti dan sektor ini adalah seperti berikut:

• emas pelaburan
• sokongan kolektif
• komposer, penulis, kartunis dan wartawan
• perkhidmatan kewangan dan insurans
• aktiviti pengumpulan dana
• penjagaan kesihatan
• kerja belia
• perjudian
• kantin
• penjagaan kanak-kanak
• pembekalan aset alih
• kuliah, lawatan dan lawatan berpandu
• pendidikan
• hartanah
• perkhidmatan pos
• radio dan televisyen
• perkongsian (pengecualian payung)
• institusi sosiobudaya
• organisasi sukan dan kelab sukan
• pengarah pengebumian

Senarai lengkap ini juga boleh didapati di laman web Pihak Berkuasa Cukai Belanda.

Lebih banyak pengecualian khas

Di sebelah pengecualian standard yang disebutkan di atas, terdapat juga beberapa pengecualian tambahan yang menyebabkan kadar PPN 0%. Yang paling relevan semuanya dinyatakan di bawah. Sekiranya anda mempunyai idea perniagaan di salah satu sektor ini, kemungkinan besar anda tidak perlu mengenakan PPN kepada pelanggan dan pelanggan anda.

Sektor penjagaan kesihatan

Semua profesi perubatan dan perundingan yang hanya menumpukan perhatian kepada penjagaan kesihatan dikecualikan daripada PPN. Pengecualian ini berlaku untuk semua profesion yang boleh dikategorikan di bawah Akta Profesion Kesihatan (BESAR). Jadi pengecualian ini berlaku untuk profesion seperti paramedik, ahli terapi, doktor, pakar bedah, pengamal am, rumah jagaan, ortodonti dan doktor gigi.

Walau bagaimanapun, ingat bahawa pengecualian hanya berlaku jika perkhidmatan yang ditawarkan berada dalam bidang kepakaran profesional. Oleh itu, doktor gigi tidak boleh menggunakan kadar 0% jika dia, misalnya, menawarkan sesi psikologi tanpa tahap akademik dan pengalaman profesional yang tepat. Peraturan ini juga berlaku untuk pihak ketiga, kerana agensi temping yang menyediakan profesional perawatan kesihatan harus mengenakan tarif tetap 21%. Yang terakhir ini juga berlaku untuk personel yang terdaftar di Daftar BESAR.

Perkhidmatan digital dan dalam talian

Sekiranya anda memiliki syarikat yang membekalkan perkhidmatan digital seperti telekomunikasi dan penyiaran, atau e-perkhidmatan dalam talian, maka tempat dari mana anda membekalkan ini menentukan kadar PPN yang mana dan di mana ia perlu dibayar:

• Sekiranya pelanggan Belanda, kadar PPN yang sesuai akan dikenakan.
• Sekiranya pelanggan anda adalah syarikat di negara anggota EU, maka pelanggan anda akan membayar PPN di negara mereka sendiri, dan anda mengenakan PPN 0%.
• Sekiranya pelanggan anda adalah pengguna yang tinggal di negara anggota EU, maka anda akan dikenakan PPN sesuai dengan peraturan di negara pengguna
• Sekiranya anda mempunyai pelanggan di negara di luar EU, anda tidak membayar atau mengenakan PPN

Membeli-belah tanpa cukai

Anda mungkin mengetahui keadaan ini dari pelbagai lapangan terbang nasional dan antarabangsa: membeli-belah tanpa cukai. Keadaan ini berlaku, apabila anda menjual barang kepada penduduk bukan EU: sekiranya anda tidak mengenakan PPN kepada pelanggan anda. Untuk membuktikannya pada pernyataan akan datang, anda boleh menggunakan salinan invois penjualan yang menyatakan bukti kelayakan pelanggan anda. Pemeriksaan dengan nama pelanggan atau salinan pasportnya juga dianggap bukti, sekiranya yang terakhir, anda perlu menutup nombor perkhidmatan warganegara dan foto pelanggan kerana undang-undang privasi.

Aktiviti mengumpul dana

Beberapa aktiviti penggalangan dana juga dikecualikan dari PPN, hal ini terjadi jika kegiatan tersebut dimulakan untuk:

• Organisasi penjagaan
• Pertubuhan belia
• Organisasi pendidikan
• Organisasi kepentingan kolektif seperti badan amal
• Pertubuhan sukan
• Institusi sosial dan budaya

Perlu diingat bahawa terdapat had untuk jumlah yang tepat yang dapat anda kumpulkan untuk organisasi seperti itu. Sekiranya anda melebihi had ini, kadar PPN lain mungkin dikenakan.

Pendidikan vokasional

Sekiranya anda menganggap bekerja di Belanda sebagai guru bebas atau sekolah swasta, ada kemungkinan perkhidmatan anda dikecualikan daripada PPN. Perkhidmatan anda harus berada dalam bidang latihan vokasional, dan anda juga perlu didaftarkan dalam Daftar Pusat Kursus Latihan Profesional Pendek (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Kelab sukan

Sebilangan besar perkhidmatan yang ditawarkan oleh kelab sukan dan organisasi bukan keuntungan juga tidak termasuk PPN. Perkhidmatan ini mesti berkait rapat dengan latihan fizikal dan / atau latihan sukan yang sebenarnya.

Anda boleh melihat di laman web Pihak Berkuasa Cukai Belanda untuk senarai pengecualian cukai (PPN) yang luas.

Intercompany Solutions dapat menolong anda dalam semua perkara kewangan

Sekiranya anda merancang untuk menubuhkan syarikat di Belanda, anda harus melalui banyak dokumen dan tindakan yang terpisah untuk merealisasikannya. Pasukan kami yang berpengalaman dapat membantu anda dalam proses ini, kerana kami dapat menangani keseluruhan prosedur hanya dalam beberapa hari bekerja. Kami juga sentiasa sedia membantu anda dengan sebarang pertanyaan dan masalah kewangan. Sila hubungi kami untuk maklumat lebih mendalam mengenai perkhidmatan kami.