PPN di Belanda untuk pengusaha asing

Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda ingin melihat tindakan tegas terhadap pengelakan cukai. Pada 1 Julai 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana syarikat menghindari cukai dengan memanfaatkan perbezaan sistem percukaian negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Setiausaha Kerajaan Negeri, Menno Snel telah mengirimkan satu rang undang-undang untuk Dewan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran cukai.

RUU ATAD2 (Arahan Penghindaran Cukai) dirancang untuk menghentikan syarikat-syarikat yang beroperasi di peringkat antarabangsa dari memanfaatkan perbezaan antara sistem cukai korporat negara. Ketidakcocokan yang disebut hibrid ini memastikan, sebagai contoh, bahawa pembayaran boleh ditolak, tetapi tidak dikenakan cukai di mana sahaja, atau satu pembayaran itu ditolak beberapa kali.

Contoh ketidakcocokan hibrid yang paling terkenal adalah struktur CV / BV, juga dikenal sebagai "piggy bank at sea". Syarikat-syarikat dari Amerika Syarikat telah lama dapat menangguhkan percukaian keuntungan global mereka dengan struktur ini. Tetapi berkat langkah-langkah dari ATAD2, Kabinet mengakhiri daya tarikan fiskal struktur ini.

Susulan langkah sebelumnya

ATAD2 adalah kesinambungan logik ATAD1. ATAD1 mula berkuatkuasa pada 1 Januari 2019, dan menangani bentuk-bentuk penghindaran cukai yang lain. Ini menyebabkan, antara lain, pengenalan apa yang disebut ukuran pelucutan pendapatan, batasan pengurangan faedah umum dalam cukai korporat. RUU itu disampaikan kepada Dewan Perwakilan pada bulan Juli 2019 yang berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrid.

Sebagian besar langkah-langkah dalam RUU untuk menerapkan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropah lain juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidaksesuaian hibrid paling berkesan apabila dilakukan di peringkat antarabangsa.

Latar belakang ATAD2

Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran cukai. Selain itu, kaedah untuk mengeluarkan keputusan dengan watak antarabangsa diperketat dari 1 Julai. Kabinet juga sedang menyiapkan undang-undang untuk memungut pajak pegangan atas bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat disasarkan untuk aliran tunai 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.

Dan lebih banyak langkah mengelakkan cukai dirancang. Sebagai contoh, pada tahun 2024, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pegangan baru pada aliran dividen yang akan berlaku untuk wilayah pajak rendah. Ini akan menjadi satu lagi tahap penting dalam usaha menghentikan penghindaran cukai. Cukai baru dirancang sebagai tambahan kepada cukai pegangan yang akan dikenakan ke atas bunga dan royalti dari tahun 2021.

Cukai baru ini akan membolehkan Belanda mengenakan pembayaran dividen kepada negara-negara yang hampir tidak mengenakan sebarang cukai dan juga akan membantu mengurangkan penggunaan Belanda sebagai negara saluran. Cukai tersebut akan dikenakan ke atas negara-negara dengan kadar cukai korporat kurang dari 9% dan juga akan dikenakan pada negara-negara yang saat ini disenarai hitam oleh senarai hitam EU. Ini bukan langkah-langkah setengah hati dengan cara apa pun.

Ada sebarang pertanyaan? Hubungi perunding perniagaan kami untuk maklumat lebih lanjut.