Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda ingin melihat tindakan tegas terhadap pengelakan cukai. Pada 1 Julai 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana syarikat menghindari cukai dengan memanfaatkan perbezaan sistem percukaian negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Setiausaha Kerajaan Negeri, Menno Snel telah mengirimkan satu rang undang-undang untuk Dewan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran cukai.

RUU ATAD2 (Arahan Penghindaran Cukai) dirancang untuk menghentikan syarikat-syarikat yang beroperasi di peringkat antarabangsa dari memanfaatkan perbezaan antara sistem cukai korporat negara. Ketidakcocokan yang disebut hibrid ini memastikan, sebagai contoh, bahawa pembayaran boleh ditolak, tetapi tidak dikenakan cukai di mana sahaja, atau satu pembayaran itu ditolak beberapa kali.

Contoh paling terkenal bagi ketidakpadanan hibrid ialah struktur CV / BV, juga dikenali sebagai "piggy bank at sea". Syarikat-syarikat dari Amerika Syarikat telah terkenal dapat menangguhkan cukai keuntungan global mereka untuk masa yang lama dengan struktur ini. Tetapi terima kasih kepada langkah-langkah daripada ATAD2, Kabinet menamatkan daya tarikan fiskal struktur ini.

Susulan langkah sebelumnya

ATAD2 adalah kesinambungan logik ATAD1. ATAD1 mula berkuatkuasa pada 1 Januari 2019, dan menangani bentuk-bentuk penghindaran cukai yang lain. Ini menyebabkan, antara lain, pengenalan apa yang disebut ukuran pelucutan pendapatan, batasan pengurangan faedah umum dalam cukai korporat. RUU itu disampaikan kepada Dewan Perwakilan pada bulan Juli 2019 yang berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrid.

Sebagian besar langkah-langkah dalam RUU untuk menerapkan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropah lain juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidaksesuaian hibrid paling berkesan apabila dilakukan di peringkat antarabangsa.

Latar belakang ATAD2

Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran cukai. Selain itu, kaedah untuk mengeluarkan keputusan dengan watak antarabangsa diperketat dari 1 Julai. Kabinet juga sedang menyiapkan undang-undang untuk memungut pajak pegangan atas bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat disasarkan untuk aliran tunai 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.

Dan lebih banyak langkah mengelakkan cukai dirancang. Sebagai contoh, pada tahun 2024, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pegangan baru pada aliran dividen yang akan berlaku untuk wilayah pajak rendah. Ini akan menjadi satu lagi tahap penting dalam usaha menghentikan penghindaran cukai. Cukai baru dirancang sebagai tambahan kepada cukai pegangan yang akan dikenakan ke atas bunga dan royalti dari tahun 2021.

Cukai baru ini akan membolehkan Belanda mengenakan pembayaran dividen kepada negara-negara yang hampir tidak mengenakan sebarang cukai dan juga akan membantu mengurangkan penggunaan Belanda sebagai negara saluran. Cukai tersebut akan dikenakan ke atas negara-negara dengan kadar cukai korporat kurang dari 9% dan juga akan dikenakan pada negara-negara yang saat ini disenarai hitam oleh senarai hitam EU. Ini bukan langkah-langkah setengah hati dengan cara apa pun.

Ada sebarang pertanyaan? Hubungi perunding perniagaan kami untuk maklumat lebih lanjut.

Adakah anda pemilik perniagaan yang berpusat di negara selain Belanda? Adakah anda membekalkan perkhidmatan atau barang ke Belanda? Sekiranya demikian, anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dari segi PPN. Anda mungkin perlu mengemukakan penyata cukai perolehan di Belanda dan anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi anda lebih banyak maklumat mengenai peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pulangan PPN, membayar PPN, dan cara memotong atau menuntut pembayaran balik PPN.

Pendaftaran PPN untuk pemilik perniagaan asing

Dalam kes tertentu, pengusaha asing yang harus menanggung PPN Belanda boleh memilih untuk mendaftar PPN dengan pihak berkuasa cukai Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika seorang peniaga tidak mahu menawarkan jaminan bank, seperti syarat untuk Perwakilan Cukai Umum. Manfaat lain adalah hakikat bahawa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Perwakilan Cukai Umum.

Terdapat kelemahan tertentu bagi warganegara bukan Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini kerana pengusaha asing tidak berhak mendapat izin di bawah Artikel 23 (biaya balik PPN) kerana hanya untuk orang yang tinggal di Belanda sebagai usahawan atau bertapak di sana. Oleh kerana PPN tidak dapat dipindahkan, ia mesti dibayar selalu.

PPN atas penerimaan asing

Pertama sekali: semua perbelanjaan mesti dibuat agar perniagaan anda dapat ditolak. Sekiranya demikian: anda boleh mengurangkan kos.

Untuk PPN: pada hotel di luar NL, PPN negara hotel akan dikenakan.
Jadi sebagai contoh anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan dikenakan. Anda tidak boleh menolak PPN Jerman ini dalam pernyataan PPN Belanda anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali dengan pihak berkuasa cukai Jerman, tetapi ambang berlaku dan ini adalah proses yang memakan masa.

Oleh itu, ini hanya menarik apabila berkaitan dengan jumlah yang banyak. Kos hotel tentu saja dapat dikurangkan dari keuntungan Belanda. Untuk tiket penerbangan tidak ada PPN yang dikenakan. Anda boleh mengurangkan kos keuntungan (jika ia adalah perjalanan untuk perniagaan).

Adalah baik untuk berbincang dengan pembekal anda sekiranya pembekal tidak mengenakan PPN kepada anda. Sekiranya anda mempunyai nombor PPN aktif di Belanda, mereka dapat mengesahkannya dengan mendaftar EU Vies. Dan lihat bahawa mereka dibenarkan membuat invois kepada anda dengan bayaran terbalik 0%. Untuk negara lain di luar EU, peraturan lain berlaku.

Cara memohon nombor PPN Belanda

Apabila pengusaha asing ingin memohon nombor PPN Belanda, mereka hanya perlu mengemukakan beberapa dokumen, tetapi mereka mesti melengkapkan borang permohonan terlebih dahulu dari pihak berkuasa cukai. Sebaik sahaja nombor PPN Belanda dibekalkan, seorang pengusaha asing secara sah dapat berdagang di mana-mana negara di dalam Kesatuan Eropah.

Pentadbiran PPN yang mencukupi diperlukan untuk ini dan di sinilah syarikat seperti ICS dapat memberikan bantuan berharga. Syarikat antarabangsa boleh memilih untuk menjalankan pentadbiran ini oleh pejabat pentadbiran yang berpusat di Belanda. Pentadbiran Cukai dan Pabean melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika menuntut kembali PPN, jadi sangat penting untuk memastikan bahawa dokumen yang betul selalu teratur. Sekiranya pentadbiran diserahkan kepada pejabat perakaunan, pejabat ini tidak bertanggungjawab untuk aktiviti yang melibatkan syarikat asing di Belanda.

Adakah anda mahukan bantuan untuk membuat Pendaftaran VAT untuk pengusaha asing? Pakar PPN berpengalaman di ICS akan membantu anda dalam perjalanan.

Adakah anda memasarkan produk inovatif baru berdasarkan R&D anda sendiri? Maka anda mungkin layak untuk Inovasi Box. Kotak Inovasi mengurangkan cukai korporat untuk keuntungan daripada aktiviti inovatif. Mulai 2018, kadar cukai efektif 7% dan bukannya kadar maksimum 25%. Pihak berkuasa cukai melaksanakan Kotak Inovasi.
Sekiranya anda ingin menggunakan Inovasi Box, anda perlu mengemukakan pernyataan R&D dan dalam beberapa kes juga paten. Skim ini hanya menarik bagi syarikat yang dikenakan cukai korporat, seperti syarikat berhad persendirian. Hubungi ICS untuk maklumat lebih lanjut mengenai kemungkinan faedah dari Kotak Inovasi.

Elaun pelaburan berskala kecil (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek atau KIA)

Adakah anda melabur dalam aset perniagaan? Maka anda boleh menolak sejumlah keuntungan dengan potongan pelaburan. Anda kemudian layak mendapat elaun pelaburan berskala kecil (KIA). Jumlah KIA bergantung pada jumlah yang dilaburkan.

Siapa yang layak?
Anda mungkin layak sekiranya syarikat anda ditubuhkan di Belanda dan anda bertanggungjawab membayar cukai pendapatan atau cukai pendapatan korporat;
Anda melabur dalam sumber syarikat untuk syarikat anda.

Dalam 1 tahun anda melaburkan sejumlah wang dalam aset perniagaan baru atau terpakai. Di dalam jadual Pihak Berkuasa Cukai, anda akan mendapat peratusan untuk pemotongan pelaburan.

Penambahan penjualan
Adakah anda menjual atau menderma aset anda dalam masa 5 tahun dari pelaburan anda? Dan adakah nilai keseluruhan melebihi € 2,300? Sekiranya demikian, anda mesti membayar balik sebahagian potongan melalui penambahan pelupusan.

Bagaimana anda boleh memohon?
Anda boleh menggunakan pemotongan pelaburan kecil untuk cukai pendapatan atau penyata cukai korporat anda.

Elaun pelaburan tenaga (EIA)

Sekiranya anda melabur dalam aset penjimatan tenaga dan tenaga lestari tertentu, anda boleh memotong sebahagian daripada kos pelaburan dari keuntungan bercukai anda melalui EIA skema. Ini bermaksud anda membayar lebih sedikit cukai pendapatan atau cukai korporat. Hubungi pakar cukai di ICS untuk mengetahui sama ada anda layak untuk melakukan ini.

Pelaburan alam sekitar

Kadang-kadang mungkin mendapat keuntungan apabila anda membuat pelaburan untuk membatasi kerosakan pada persekitaran. Pelaburan yang terdapat dalam Senarai Alam Sekitar memberikan item yang boleh ditolak tambahan pada Elaun Pelaburan Alam Sekitar (MIAatau anda boleh menghapuskan dipercepat (Susut nilai pelaburan alam sekitar secara rawak (Vamil)). Ini mengurangkan cukai pendapatan atau cukai korporat anda. Skim MIA / Vamil berlaku untuk, antara lain, langkah-langkah persekitaran dalam industri, pertanian dan pengangkutan.

 Pada tahun 2019, Majlis EU hari ini mengadopsi kerangka baru untuk penyaringan pelaburan langsung asing ke Kesatuan Eropah, menyelesaikan proses perundangan mengenai cadangan ini.

Akibatnya, rangka kerja baharu itu akan berkuat kuasa pada April 2020. Rangka kerja baharu itu, berdasarkan cadangan Suruhanjaya yang dibentangkan oleh Presiden Juncker dalam ucapan Negara Kesatuan 2017, akan menyumbang kepada melindungi keselamatan Eropah, ketenteraman awam dan kepentingan strategik sebagai ia melibatkan pelaburan asing dalam Kesatuan.

Mengulas mengenai keputusan Majlis, Presiden Jean-Claude Juncker berkata: "Keputusan yang diambil hari ini menunjukkan keupayaan EU untuk bertindak pantas apabila kepentingan strategik rakyat kita dan ekonomi kita dipertaruhkan. Dengan rangka kerja baharu untuk penapisan pelaburan, kita kini lebih lengkap untuk memastikan bahawa pelaburan dari negara bukan EU benar-benar memenuhi kepentingan kami. Saya telah berjanji untuk bekerja untuk Eropah yang melindungi kedua-dua perdagangan dan kawasan lain, dengan ini kami memenuhi sebahagian penting janji kami dengan undang-undang baharu."

Cecilia Malmström, Pesuruhjaya Perdagangan, mengatakan bahawa dia sangat senang dengan keputusan yang dibuat oleh Majlis kerana EU mendapat banyak keuntungan daripada pelaburan asing, yang memainkan peranan penting dalam ekonomi. Namun, baru-baru ini terdapat peningkatan pelaburan dalam sektor strategik, yang menyebabkan perdebatan awam yang sihat mengenai topik ini. Rangka kerja baru ini memberikan kedudukan yang lebih baik untuk mengawasi pelaburan asing dan melindungi kepentingan Belanda. Dia sekarang berharap dapat bekerjasama dengan Negara-negara Anggota untuk pelaksanaan undang-undang baru ini secara berkesan.

Dalam rangka kerja baru:

Suatu mekanisme kerjasama akan dibentuk untuk memungkinkan Negara Anggota dan Suruhanjaya bertukar informasi dan menimbulkan keprihatinan mengenai pelaburan tertentu;
Suruhanjaya akan dapat memberikan pendapat sekiranya keselamatan atau dasar awam lebih dari satu Negara Anggota terganggu oleh pelaburan atau jika pelaburan dapat mempengaruhi projek atau merosakkan program yang penting di seluruh EU, seperti Horizon 2020 atau Galileo;
Kerjasama antarabangsa dalam pemeriksaan pelaburan akan didorong, termasuk melalui berbagi pengalaman, amalan terbaik dan maklumat mengenai masalah bersama;
syarat-syarat tertentu akan ditetapkan untuk Negara Anggota yang ingin mempertahankan atau memperkenalkan mekanisme penyaringan di tingkat nasional. Negara-negara anggota juga masih mempunyai pendapat terakhir ketika timbul pertanyaan apakah akan membenarkan operasi pelaburan tertentu di wilayah mereka atau tidak;
Keperluan untuk bekerja dalam jangka masa yang pendek dan mesra perniagaan dan dengan syarat kerahsiaan yang ketat akan diambil kira.

Setelah mendapat persetujuan oleh Negara-negara Anggota di Dewan dan suara positif di Parlimen Eropah pada 14 Februari 2020, undang-undang EU baru yang menetapkan kerangka kerja EU untuk pemeriksaan pelaburan akan berkuatkuasa dalam beberapa minggu mendatang, 20 hari setelah penerbitannya di Pejabat Resmi Jurnal. Negara-negara anggota dan Suruhanjaya kemudian mempunyai 18 bulan untuk membuat pengaturan yang diperlukan untuk penerapan mekanisme baru ini. Persiapan sudah dijalankan, termasuk pertukaran maklumat dan amalan terbaik secara berkala dengan Negara Anggota dalam kumpulan pakar khusus yang ditubuhkan pada tahun 2017.

Latar Belakang

Pada masa ini, 14 Negara Anggota memiliki mekanisme penyaringan nasional. Walaupun mereka mungkin berbeza dalam reka bentuk dan skopnya, mereka mempunyai objektif yang sama untuk menjaga keamanan dan ketenteraman awam di tingkat nasional. Beberapa Negara Anggota mereformasi mekanisme penyaringan mereka atau menggunakan yang baru.

EU mempunyai salah satu skim pelaburan paling terbuka di dunia, seperti yang diiktiraf oleh OECD dalam Indeks Sekatan Pelaburannya. EU ialah destinasi pelaburan langsung asing terkemuka di dunia: pada penghujung 2017, pelaburan langsung asing ke EU oleh pelabur dari negara ketiga berjumlah EUR 6 295 bilion.

Dalam tahun-tahun kebelakangan ini, sektor pembinaan merupakan sektor yang paling pesat berkembang untuk usahawan bebas. Pada 2018, terdapat pertumbuhan lebih dari 7%, dan tahun berikutnya menyaksikan pertumbuhan 5.3%, menurut penganalisis sektor kanan.

Pada masa yang sama, terdapat kekurangan pekerja binaan, jurang yang sedang dilalui oleh pengusaha yang bekerja sendiri. Selepas krisis tahun 2008, banyak pekerja binaan kehilangan pekerjaan, tetapi sekarang mereka mempunyai tugas untuk memilih mereka sebagai pekerja sendiri.

Belanda kini secara meluas dianggap sebagai salah satu ekonomi paling sihat di Eropah, menurut tinjauan baru-baru ini walaupun terdapat kesan pandemik coronavirus. Amsterdam kini mungkin bandar Eropah yang paling popular untuk menubuhkan syarikat baharu, serta syarikat besar yang berminat untuk menubuhkan ibu pejabat serantau yang berkhidmat di seluruh kawasan Eropah bermakna industri pembinaan telah berubah menjadi salah satu bahagian paling maju di Belanda. ' ekonomi. Ia juga merupakan negara yang mengalu-alukan pelabur antarabangsa dalam sektor pembinaan di kawasan lain di negara ini.

Di ICS, kami mempunyai ejen pendaftaran yang dapat memberikan maklumat dan nasihat terkini mengenai semua yang perlu anda ketahui untuk menubuhkan syarikat pembinaan.

Kanun Sivil - Undang-undang Pelesenan Alam Sekitar

Peraturan Undang-undang Pembinaan terletak di bawah bidang kuasa Kanun Sivil Belanda, walaupun terdapat juga undang-undang tambahan yang perlu dipatuhi oleh syarikat pembinaan. Salah satu yang paling relevan ialah Undang-undang Perlesenan Alam Sekitar. Ini menetapkan peraturan untuk dipatuhi oleh syarikat pembinaan di Belanda di tapak bangunan. Undang-undang itu merangkumi perkara berikut:

Bangunan sebenar harta tanah;
Sebarang pengecualian untuk perancangan kawasan;
Pembongkaran laman web semasa;
Membangun di ruang hijau.

Undang-undang Belanda adalah rumit, jadi hubungi ICS untuk membantu anda menavigasi melalui Undang-Undang Perlesenan Alam Sekitar dan proses pendaftaran syarikat pembinaan anda.

Mendaftarkan syarikat pembinaan anda di Belanda

Anda perlu mendaftarkan syarikat anda dengan Pendaftar Syarikat Belanda. Anda mungkin perlu memohon lesen tertentu yang membolehkan anda menjalankan kerja-kerja pembinaan. Untuk projek pembinaan yang besar ini sangat digalakkan. Bagi kontraktor bebas, kebanyakan pekerja pembinaan tidak memerlukan lesen tetapi hanya sijil keselamatan. Ini adalah kursus 1 hari yang membuktikan bahawa anda memahami keselamatan di tapak pembinaan.

Organisasi dan perniagaan di sektor pembinaan Belanda boleh memohon lesen all-in-one untuk ciri-ciri material yang mungkin termasuk:

Lesen pembinaan;
Lesen alam sekitar;
Pengecualian untuk perancangan zon;
Permit pemuliharaan alam semula jadi;
Lesen pengubahsuaian.

Anda harus sedar bahawa lesen dan izin tambahan mungkin diperlukan bergantung pada jenis pekerjaan yang terlibat.

Kontraktor dan pekerja bebas pada amnya tidak perlu memohon lesen.

Untuk mendapatkan bantuan dalam menubuhkan syarikat di sektor pembinaan, sila hubungi wakil ICS kami di Belanda.

Cara memohon nombor EORI Belanda

Di Belanda, pengusaha ekonomi dikenali oleh Kastam dengan nombor EORI mereka. Dengan kata lain, mereka yang harus berurusan dengan Bea Cukai dari perspektif bisnis, misalnya dengan menyediakan pernyataan ekspor atau impor pabean untuk barang, harus diketahui oleh pabean. Ini juga berlaku untuk perusahaan yang memiliki pernyataan ekspor atau impor Pabean yang disusun, misalnya, oleh agen Kastam, pengiriman barang atau penyedia perkhidmatan logistik. Pengisytiharan ini dibuat dengan nombor EORI.

Bilakah anda memerlukan nombor EORI?

Nombor EORI diperlukan jika anda benar-benar berhubungan dengan Bea Cukai. Ini terjadi ketika pernyataan Bea Cukai diajukan secara independen, itu diajukan atas nama Anda, atau Anda mengajukan izin. Nomor ini (dikompilasi atau dimohon oleh Bea Cukai) diaktifkan ketika disertakan dalam pernyataan Bea Cukai. Oleh itu, nombor EORI sangat penting bagi syarikat import dan eksport yang berpusat di Belanda.

Bagaimana saya boleh mencari nombor EORI?
Anda boleh menyemak nombor EORI orang lain dalam talian melalui pautan ini. Alat berguna ini membolehkan anda mencari nombor EORI orang lain dan menyemak sama ada ia sah dan benar-benar wujud.
Periksa nombor EORI

Kod nombor Eori
Komponen utama nombor ini sudah mempunyai syarikat dalaman, iaitu RSIN atau BSN.
Nombor EORI terdiri daripada huruf NL + RSIN (atau BSN) dan merangkumi nombor 9 digit selain dua huruf NL. Sekiranya RSIN (atau BSN) terdiri daripada kurang dari 9 digit, ini mesti dilengkapkan dengan angka nol sebelum RSIN (atau BSN) hingga bilangan 9 digit (contohnya NL000123456). Keseluruhan ini membentuk nombor EORI.

Bagaimana saya boleh memohon nombor EORI?
Pakar cukai kami dapat membantu anda dengan meminta nombor EORI untuk syarikat anda. Syarikat kami telah melengkapkan puluhan aplikasi nombor EORI yang berjaya untuk usahawan asing. Hubungi kami untuk maklumat lebih lanjut mengenai meminta nombor EORI.

Nombor EORI di ibu pejabat dan cawangan
Nombor EORI hanya dihubungkan ke ibu pejabat (unit undang-undang). Unit perniagaan (cawangan) tidak menerima nombor EORI. Cawangan menggunakan nombor EORI ibu pejabat. Ini juga berlaku untuk cawangan dari Negara Anggota yang lain.

Nombor EORI di ibu pejabat di Negara Anggota yang lain
Syarikat dengan pertubuhan tetap yang diiktiraf yang tidak ditubuhkan di Belanda boleh mendapatkan nombor EORI Belanda. Ini harus dibuktikan dari kenyataan bahawa Jabatan Luar Negeri Pihak Berkuasa Cukai Belanda telah memberikan nombor cukai. Ia kemudian menjadi entiti mandiri.

Nombor EORI di ibu pejabat negara ketiga
Syarikat yang ditubuhkan di negara ketiga mesti mempunyai nombor EORI jika, sebagai contoh, ia ingin membuat pengisytiharan kastam. Nombor EORI juga akan dikeluarkan di Negara Anggota di mana ia bertujuan untuk melakukan ini buat kali pertama.

Nombor dan perwakilan EORI
Sebuah syarikat yang ditubuhkan di negara ketiga tanpa penubuhan tetap yang diiktiraf di Belanda boleh mempunyai pernyataan Bea Cukai yang dibuat di Belanda. Ini dapat dilakukan oleh ejen atau pengirim Kastam yang berwenang berdasarkan Kebenaran Perwakilan Tidak Langsung. Nombor EORI ejen atau pengirim Kastam ini disebut dalam pernyataan.

Mempertimbangkan untuk memulakan syarikat import atau eksport di Belanda?

Adakah anda berminat dengan membuka syarikat import atau eksport di Belanda? Atau ingin mengetahui lebih lanjut mengenai Peraturan kastam dan pengiriman barang Belanda?

Belanda dianggap sebagai pintu masuk ke Eropah, terutama untuk perdagangan dan logistik. The Rotterdam Europoort (Gerbang ke Eropahpelabuhan adalah salah satu pelabuhan terbesar di dunia, dan pelabuhan logistik terbesar di Eropah.

Pakar cukai kami di Belanda dapat menawarkan perkhidmatan perakaunan lengkap dan memberikan banyak penyelesaian kewangan lain kepada anda, sama ada entiti undang-undang atau orang semula jadi. Profesional kewangan ICS dapat membantu perniagaan kecil, seperti peniaga tunggal, tetapi mereka juga dapat menawarkan perkhidmatan perakaunan dan pembukuan profesional kepada syarikat multinasional. Antara perkhidmatan perakaunan yang paling kerap digunakan oleh firma perakaunan ICS termasuk:

• Bantuan dengan pendaftaran dan pematuhan cukai Belanda - perniagaan dari semua saiz di Belanda mesti didaftarkan untuk tujuan cukai dan mengemukakan pelbagai dokumentasi kewangan, mengikut struktur mereka sebagai entiti undang-undang;
• Nasihat mengenai kerangka fiskal di Belanda
• Memfailkan akaun tahunan - pakar cukai kami di Belanda dapat membantu anda mendapatkan pemahaman penuh mengenai jadual untuk mengemukakan dokumen kewangan dan penyata cukai yang diperlukan;
• Penyata gaji dan tahunan Belanda mesti mengemukakan penyata tahunan;
• Nasihat kewangan mengenai pengurusan syarikat di Belanda - ini adalah faktor utama yang mempunyai pengaruh yang besar terhadap kejayaan syarikat.

Apa yang perlu saya ketahui mengenai sistem perakaunan korporat Belanda?

Pembukuan merupakan salah satu bahagian dari sistem perakaunan di Belanda dan ini secara luas merujuk kepada prosedur dan kaedah yang digunakan untuk mendaftarkan semua operasi kewangan perniagaan yang diperlukan, sesuai dengan undang-undang yang relevan. Pembukuan adalah bahagian penting dalam sistem perakaunan Belanda dan mesti dilengkapkan dengan prosedur yang berlaku, dan ICS dapat memberi nasihat mengenai perkara ini.

Orang yang berminat untuk memulakan perniagaan di Belanda atau mereka yang ingin mengembangkan syarikat antarabangsa di pasaran tempatan harus sedar bahawa pembukuan diperlukan untuk melacak semua rekod perniagaan yang dimasukkan sepanjang tahun kewangan. Ini bertepatan dengan tahun kalendar di Belanda.

Prosedur pembukuan mesti mengikut Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS), yang bertindak untuk prosedur perakaunan yang diadopsi di peringkat Kesatuan Eropah. Walau bagaimanapun, dalam hal perniagaan kecil yang didaftarkan di Belanda, prinsip perakaunan dan prosedur pembukuan dapat berubah hingga tahap tertentu.

Sebagai contoh, sebuah syarikat kecil di Belanda boleh memilih untuk mematuhi Kod Sivil Belanda (Buku 2), Piawaian Perakaunan Belanda untuk entiti kecil atau syarikat bersaiz sederhana, atau prinsip IFRS yang digabungkan dengan bahagian-bahagian Piawaian Perakaunan Belanda. Di ICS, pasukan pakar cukai kami dapat memberikan nasihat mengenai prinsip perakaunan terbaik untuk perniagaan anda. Anda juga harus sedar bahawa peraturan perakaunan ditetapkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Belanda, organisasi peraturan utama di sektor ini.

Bagaimana pembukuan harus dilakukan di Belanda?

Simpan kira menyediakan rekod lengkap keadaan kewangan perniagaan dan, oleh itu, kaedah dan prosedur yang digunakan oleh mana-mana akauntan seharusnya dapat memberikan gambaran yang koheren tentang urus niaga firma dan status fiskalnya pada masa yang tepat. Peraturan mengenai prosedur simpan kira di Belanda menetapkan bahawa data kewangan yang dikemukakan oleh perniagaan mestilah boleh dipercayai, jelas dan setanding - dan ini adalah keperluan berkanun.

Lebih-lebih lagi, semua dokumen pembukuan mesti dilengkapkan mengikut prinsip perakaunan negara ini. Pemilik perniagaan juga harus sedar bahawa prosedur pembukuan berbeza mengikut entiti undang-undang syarikat.

Jika anda berminat untuk mengendalikan syarikat di Belanda dan memerlukan perkhidmatan perakaunan profesional, hubungi ICS. Pasukan pakar kewangan kami bersedia untuk menyampaikan perkhidmatan perakaunan dan simpan kira pakar di Belanda.

 UK kini bukan lagi sebahagian daripada EU dan kini sedang menjalani tempoh peralihan sehingga akhir tahun 2020. Pada masa ini, rundingan sedang dijalankan, tetapi nampaknya semakin besar kemungkinan bahawa UK akan tersingkir daripada EU dengan 'tidak -uruskan Brexit'. Peraturan semasa mengenai perdagangan, pengangkutan dan perniagaan akan terus digunakan sepanjang fasa peralihan.

Pada akhir bulan Jun, perdana menteri Boris Johnson berjanji untuk melanjutkan Brexit tanpa perjanjian jika perbincangan yang sedang berlangsung dengan EU gagal mencapai perjanjian perdagangan yang saling menguntungkan. Dia telah secara resmi memberitahu EU bahwa dia tidak akan melamar pilihan perpanjangan dua tahun untuk memberi lebih banyak masa untuk rundingan. Johnson juga telah menyatakan dengan jelas bahawa Inggeris sedang bersiap-siap untuk meninggalkan apa yang dia nyatakan sebagai perjanjian jenis Australia dengan EU, sebuah negara yang tidak mempunyai perjanjian perdagangan bebas dengan EU.

Brexit dan korona

Selepas kesan pandemik coronavirus ke atas ekonomi UK, yang terus disalahuruskan dengan teruk oleh kerajaan UK; pemikiran Brexit tanpa perjanjian adalah sangat membimbangkan. Di tengah-tengah peningkatan kadar pengangguran yang diramalkan sebagai yang paling teruk sejak 1980-an, ramai penduduk UK bimbang Brexit tanpa perjanjian akan membawa kepada kekurangan makanan, peningkatan jenayah dan kemiskinan, dan pergolakan sosial yang meluas. Masa depan tidak kelihatan cerah untuk UK.

Rundingan semasa harus dilakukan melalui konferensi video kerana pandemi, yang tidak kondusif untuk perbincangan sampingan yang dapat membantu menyelesaikan perbezaan semasa perbincangan perdagangan. Kecuali ada sesuatu yang berlaku untuk mengubah dinamik statik, sepertinya tidak ada kesepakatan yang mungkin berlaku pada akhir tahun ini, yang, oleh banyak pakar ekonomi bersetuju, akan menjadi hasil yang mengerikan bagi perniagaan, pekerjaan dan keyakinan masyarakat terhadap perkara yang paling tidak biasa ini. tahun

Sekiranya anda menjalankan perniagaan di Belanda, ada kemungkinan besar anda perlu menyerahkan akaun kewangan tahunan anda dengan Dewan Perniagaan Belanda (KVK). Anda mesti melakukannya sekiranya anda bertanggungjawab:

Syarikat berhad awam (NV);
Syarikat berhad persendirian (BV);
Persatuan insurans bersama;
Persatuan koperasi;
Perkongsian umum atau terhad (VOF atau CV.) Di mana semua pengarah urusan adalah warganegara asing;
Yayasan yang bertanggungjawab untuk satu atau beberapa syarikat dengan jumlah perolehan tertentu.

Apakah syarat penerbitan akaun tahunan?

Pihak berkuasa Belanda memandang serius penerbitan akaun tahunan dan sangat mustahak untuk memenuhi tarikh akhir. Anda akaun tahunan mesti dihantar kepada Dewan Perniagaan (KVK) dalam tempoh 8 hari bekerja selepas ia diterima pakai secara rasmi. Jika anda telah dapat menggunakan akaun tahunan tepat pada masanya, adalah mungkin untuk menawarkan akaun sementara anda. Akauntan atau juruaudit anda akan dapat menasihati anda tentang tarikh akhir kerana ini berbeza-beza mengikut persediaan undang-undang syarikat anda, tetapi ia pastinya dalam tempoh setahun dari permulaan tahun kewangan. Jika anda terlepas tarikh akhir, anda mungkin perlu membayar denda. Terdapat juga kemungkinan bahawa anda mungkin bertanggungjawab secara peribadi untuk hutang syarikat sekiranya muflis - walaupun jika syarikat anda berstruktur untuk mengelakkan kejadian ini.

Cara anda menerbitkan akaun tahunan anda sebahagian besarnya bergantung pada kategori saiz syarikat anda - mikro, kecil, sederhana atau besar. Jika syarikat anda dikelaskan sebagai kecil atau mikro, anda dinasihatkan untuk memfailkan akaun anda sendiri dalam talian yang merupakan proses yang mudah. Jika anda menggunakan perantara, mereka mesti menggunakan perisian Pelaporan Perniagaan Standard (SBR) apabila menyerahkan penyata dalam talian.

Akaun ini adalah rekod awam. Sekiranya anda berminat untuk melihat akaun tahunan perniagaan, anda boleh memesannya secara dalam talian melalui Dewan Perniagaan.

Entiti undang-undang asing

Entiti undang-undang asing juga wajib menyerahkan akaun tahunan mereka di Belanda:

Sekiranya mereka berasal dari negara-negara yang bukan merupakan bahagian EU dengan cawangan di Belanda jika mereka diminta untuk mengemukakan akaun tahunan di negara tempat tinggal.
Entiti undang-undang asing yang mungkin didaftarkan di negara asalnya tetapi tidak mempunyai hubungan aktif dengan negara itu dan hanya beroperasi di Belanda.

Keadaan apabila anda tidak perlu memfailkan akaun tahunan anda
Terdapat beberapa keadaan di mana awak tidak perlu menyerahkan akaun tahunan anda. Ini terutamanya terpakai kepada syarikat anak (anak syarikat) dan syarikat sendirian berhad kecil untuk tujuan pencen atau anuiti. Walau bagaimanapun, anda akan diwajibkan untuk menerbitkan pengisytiharan persetujuan atau laporan akauntan. Dalam keadaan luar biasa, seperti kebankrapan, kecurian atau kebakaran, anda boleh meminta pengecualian kepada kewajipan untuk memfailkan akaun tahunan anda.

Hubungi pakar perakaunan dan cukai kami untuk mendapatkan maklumat lanjut.

Belanda adalah negara kecil tetapi berada di kedudukan keempat dalam senarai ekonomi paling kompetitif pada tahun 2019. Kedudukan ini disediakan setiap tahun oleh World Economic Forum (WEF). Dengan kedudukan keempat, Belanda adalah ekonomi yang paling kompetitif di Eropah dan bahkan mengungguli Switzerland.

Belanda kini merupakan ekonomi paling kompetitif di Eropah untuk pertama kalinya

Indeks Daya Saing Global (GCI) WEF ialah penunjuk yang sangat menarik kerana ia mendedahkan sesuatu tentang sama ada Belanda merupakan salah satu ekonomi paling kompetitif di dunia. Belanda menduduki tempat keempat pada 2019 dan telah meningkat dua kedudukan berbanding tahun lalu. 5 teratas ranking global ialah Singapura, Amerika Syarikat, Hong Kong, Belanda dan Switzerland. Dengan kedudukan ke-4, Belanda adalah ekonomi paling kompetitif di Eropah buat kali pertama dan mengatasi Switzerland. Pada 2016 dan 2017, Belanda sudah berada di tempat keempat dan paling berdaya saing dalam Kesatuan Eropah, tetapi kemudiannya masih perlu meninggalkan Switzerland. Menurut WEF, ekonomi Belanda telah menjadi lebih tangkas kerana budaya keusahawanan, organisasi rata dan galakan pertumbuhan syarikat inovatif.

Komponen GCI dijelaskan dengan lebih terperinci

Menurut GCI, Belanda mempunyai ekonomi dinamik yang sangat terbuka (kedudukan ke-2) dengan infrastruktur fizikal berkualiti tinggi (kedudukan ke-2), dasar ekonomi makro yang stabil (kedudukan 1), pemerintahan yang cekap dengan institusi yang berfungsi dengan baik (kedudukan ke-4) , dan tenaga kerja yang terlatih (kedudukan ke-4).

Terdapat juga sebilangan komponen GCI di mana Belanda mendapat markah lebih rendah di peringkat antarabangsa. Sebagai contoh, Belanda ketinggalan dalam penerapan ICT (kedudukan 24). Terdapat penurunan dalam tujuh kedudukan berbanding tahun 2018. Kedudukan Belanda yang rendah dalam penerapan ICT sangat luar biasa kerana Belanda mendapat markah yang baik dalam penerapan ICT dalam kedudukan lain, seperti DESI. Belanda juga ketinggalan dalam inovasi, dan khususnya dari segi pelaburan R&D (kedudukan 17).

Adakah anda tahu bahawa Belanda adalah salah satu daripada lima negara di Eropah yang termasuk dalam lima belas perlindungan cukai korporat teratas dunia? Dan adakah anda tahu bahawa beberapa perubahan pada 2021 pada kadar cukai korporat akan menjadikannya lokasi yang lebih baik untuk syarikat? Mari lihat apakah perubahan yang boleh bermakna untuk anda dan perniagaan anda.

Perubahan kadar cukai korporat pada tahun 2021

Kadar cukai korporat ke atas keuntungan kepada € 245,000 akan kekal pada 15% pada 2021.

Pelarasan kadar cukai
Mulai 1 Januari 2020, tidak ada cukai korporat yang dikenakan ke atas cukai pendapatan korporat jika seorang pengusaha mengemukakan penyata untuk hari pertama bulan keenam setelah tempoh pembayaran cukai tersebut (yang biasanya 1 Jun) dan penyata dikemukakan betul.

Mengumumkan langkah-langkah cukai korporat dari 2021
Kabinet juga merancang untuk memperkenalkan tiga langkah lagi untuk cukai korporat. Langkah-langkah ini akan dimasukkan ke dalam Rancangan Cukai 2021.

Meningkatkan 'kadar' kotak inovasi
Jika syarikat membuat keuntungan daripada aktiviti inovatif tertentu, mereka perlu membayar cukai korporat yang lebih sedikit ke atas keuntungan ini. 'Kadar' kotak inovasi ini kini 7%. Ini akan meningkat kepada 9% mulai 1 Januari 2021.

Kerugian likuidasi dan mogok kurang ditolak
Perniagaan boleh mengalami kerugian sekiranya operasi perniagaan di luar negara atau anak syarikat berhenti. Dalam banyak kes, mereka sekarang boleh mengurangkan kerugian ini dari keuntungan yang mereka buat di Belanda. Skim kehilangan dan pemogokan yang disebut ini diselaraskan. Kemungkinan syarikat untuk mengurangkan kerugian ini terhad.

Tiada lagi diskaun sekiranya cukai korporat dibayar sekali gus
Syarikat kini boleh menerima diskaun dalam keadaan tertentu jika mereka membayar cukai korporat sekali gus. Diskaun ini akan hilang dari 1 Januari 2021.

Komponen cukai lain dalam Perjanjian Iklim Nasional juga dimasukkan dalam Rancangan Cukai 2020. Ini termasuk kenaikan cukai ke atas bahan bakar fosil seperti gas asli tetapi cukai elektrik yang lebih rendah. Lebih-lebih lagi, sebahagian besar syarikat akan dikenakan kenaikan surcaj tenaga boleh diperbaharui, sementara isi rumah swasta akan menikmati pengurangan dalam surcaj ini. Selain itu, pengecualian masa terhad dari cukai pembelian kenderaan untuk kenderaan elektrik, yang berakhir pada tahun 2021, kini akan tetap berlaku sehingga tahun 2025. Walau bagaimanapun, penggunaan kenderaan kenderaan elektrik syarikat swasta secara beransur-ansur akan meningkat dari empat hingga lapan peratus.

Pejabat pajak tidak hanya mengubah peraturan tertentu. Syarikat Belanda juga berubah dalam keperluan pelaporan cukai.

Syarikat Belanda tidak pernah mbijih telus dalam masalah cukai
Langkah-langkah besar telah diambil oleh syarikat Belanda dalam lima tahun terakhir untuk meningkatkan ketelusan dan melaporkan perkara yang rumit dan kontroversial seperti cukai.

Menurut Bob van der Made dari PwC, laporan itu jelas menunjukkan bahawa syarikat Belanda tidak pernah lebih telus dalam urusan cukai berbanding sekarang. Syarikat-syarikat itu memperoleh purata 43 peratus pada enam prinsip tadbir urus cukai yang baik dan Oikos. Ini jauh lebih tinggi daripada 25 peratus yang diukur pada 2015.

Van der Made berkata bahawa Penanda Aras Ketelusan Cukai 'tidak dapat dinafikan telah menyumbang kepada keputusan ini sejak 2015 melalui pendekatan seimbang dan objektif tinjauan tahunan ini. Kedudukan itu kini telah dipertimbangkan oleh pengurusan sesetengah syarikat sebagai penanda aras yang berguna, berulang setiap tahun untuk kedudukan mereka berkenaan dengan ketelusan cukai, strategi kemampanan, tingkah laku bertanggungjawab sosial dan tadbir urus cukai.'

Terdapat keperluan yang jelas untuk mengikuti laporan negara-negara dan jaminan cukai pihak ketiga. Dalam keputusan akhir, juri juga menekankan bahawa kebanyakan syarikat Belanda masih dapat melakukan peningkatan yang signifikan dalam komponen pelaporan negara-per-negara (menjadikannya jelas bahawa aktiviti perniagaan sesuai dengan pembayaran pajak di negara-negara yang berkaitan) dan cukai pihak ketiga jaminan. (Ini melibatkan proses internal dan pelaksanaan strategi pajak diperiksa oleh akauntan sehingga pihak bebas dapat mengawasinya).

Menurut Van der Made, laporan itu menjelaskan bahawa pelaporan negara-demi-negara dan jaminan cukai pihak ketiga tidak jelas bagi kebanyakan syarikat. Dia juga menarik perhatian kepada rekomendasi khusus dalam laporan untuk berbagai pihak yang berkepentingan, yaitu: pembuat kebijakan, ahli politik dan pihak berkuasa cukai, NGO, penasihat cukai, pelabur dan universiti.

Pejabat cukai Belanda (sumber Belanda).